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(共37张PPT)
任务1 库存管理与存货核算子系统认知基础
项目10 库存管理与存货核算子系统
会计信息系统应用
01.库存管理与存货核算子系统的主要功能
KU CUN GUAN LI YU CUN HUO HE SUAN ZI XI TONG DE ZHU YAO GONG NENG
库存管理与存货核算子系统认知基础
任务1
02.库存管理与存货核算子系统和其他子系统之间的关系
KU CUN GUAN LI YU CUN HUO HE SUAN ZI XI TONG HE QI TA ZI XI TONG ZHI JIAN DE GUAN XI
03.库存管理与存货核算子系统的应用流程
KU CUN GUAN LI YU CUN HUO HE SUAN ZI XI TONG DE YING YONG LIU CHENG
01.库存管理与存货核算子系统的主要功能
主要包括与库存有关的基础设置，库存管理子系统的控制参数设置、期初数据录入，存货核算子系统的控制参数设置、期初数据录入和科目设置。
库存管理子系统的日常业务处理主要包括进行出入库业务和库存控制的操作；存货核算子系统的日常业务处理包括出入库单、调整单、假退料单等单据的录入和修改，通过对各种单据的记账，计算出存货成本并生成凭证。
库存管理与存货核算子系统可以查询各类报表，随时掌握存货的收发存信息。库存管理子系统可以查询库存账、批次账、货位账、统计表、储备分析报表等账表。存货核算子系统可以查询各种出入库汇总表、存货分析表和存货明细账。
库存管理子系统的期末处理主要包括对账和月末结账。存货核算子系统的期末处理主要包括期末成本处理、对账和月末结账。
02.库存管理与存货核算子系统和其他子系统之间的关系
存货核算子系统与采购管理子系统之间的关系
存货核算子系统与销售管理子系统之间的关系
（图10-1 库存管理与存货核算子系统和其他子系统之间的关系）
库存管理子系统与采购管理子系统之间的关系
库存管理子系统与销售管理子系统之间的关系
库存管理子系统与存货核算子系统之间的关系
03.库存管理与存货核算子系统的应用流程
（图10-2 库存管理子系统的应用流程）
库存管理子系统的应用流程分为初始设置、日常业务处理和期末处理三阶段。首先，在完成与库存相关的系统级初始设置基础上，进行库存管理子系统模块级初始设置，为日常库存业务处理做好准备工作；其次，开展各种日常业务的处理工作，主要包括各种日常出入库业务处理、其他特殊业务处理和账表查询。最后，进行对账和月末结账。
库存管理子系统应用流程
03.库存管理与存货核算子系统的应用流程
（图10-3 存货核算子系统的应用流程）
存货核算子系统主要针对企业存货的收发存业务进行成本核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据，具体应用流程如图9-3所示。
存货核算子系统应用流程
任务2 库存管理与存货核算子系统日常业务处理
项目10 库存管理与存货核算子系统
会计信息系统应用
01.库存管理子系统日常业务处理
KU CUN GUAN LI ZI XI TONG RI CHANG YE WU CHU LI
库存管理与存货核算子系统日常业务处理
任务2
02.存货核算子系统日常业务处理
CUN HUO HE SUAN ZI XI TONG RI CHANG YE WU CHU LI
03.账表查询
ZHANG BIAO CHA XUN
01.库存管理子系统日常业务处理
库存管理子系统的日常业务处理主要包括出库业务处理、入库业务处理和其他业务处理。其他业务处理主要是指除一般出入库业务以外的业务处理，如调拨业务、盘点业务、组装拆卸业务、形态转换业务等，这些业务一般会形成其他出入库单。
入库业务
出库业务
盘点业务
调拨业务
01.库存管理子系统日常业务处理——入库业务
入库业务是指仓库收到采购或生产完工的货物，仓库保管员验收货物的数量、质量、规格型号等信息，确认验收无误后入库，并登记库存账的业务。入库业务根据入库物资的内容和来源的不同，形成三类入库单据：采购入库单、产成品入库单和其他入库单。
采购入库单
产成品入库单
其他入库单
01.库存管理子系统日常业务处理——入库业务
采购入库单
采购入库单是根据采购到货签收的实收数量填制的单据。
采购入库单按进出仓库的方向分为：蓝字采购入库单、红字采购入库单；按业务类型分为：普通采购入库单、受托代销入库单（商业）、委外加工入库单（工业）、代管采购入库单、固定资产采购入库单、一般贸易进口入库单、进料加工入库单。
红字采购入库单是采购入库单的逆向单据。在采购活动中，如果发现已入库的货物因质量等原因要求退货，则可录入并审核红字采购入库单。如果发现已审核的入库单数据有错误，也可以填制红字采购入库单冲抵原入库单数据。
01.库存管理子系统日常业务处理——入库业务
概念：产成品入库单一般指工业企业产成品验收入库时所填制的入库单据。产成品入库单是工业企业入库单据的主要部分，商业企业无此单据。
单据处理：产成品入库单可以手工增加，也可以参照生产订单（父项产品及产出品）生成，审核后的产成品入库单可以在存货核算子系统中进行查看、修改单价和金额、记账、制单等操作，但是不能修改数量，只能由库存管理子系统修改数量或删除单据。
产成品入库单
【例】 1月3日，收到生产二部送来的导向轮一批，数量18件，验收入产成品库。该批导向轮总成本为38 700元，其中直接材料成本为28 000元，直接人工成本为9 000元，制造费用为1 700元。需要进行产成品成本分配并生成凭证。
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产成品完工入库业务
01.库存管理子系统日常业务处理——入库业务
概念：其他入库单是指除采购入库、产成品入库之外的其他入库业务形成的入库单，如调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库等业务形成的入库单。
单据处理：其他入库单一般在审核其他业务单据时系统自动生成，也可手工填制，无论是手工填制还是系统自动生成的其他入库单，均需要在库存管理子系统审核后才能传递到存货核算子系统中进行记账并生成凭证。
其他入库单
【例】 1月18日，采购部接受捐赠法兰盘一批，数量20件，无税单价50元/件，已验收入原材料库。
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其他入库业务
01.库存管理子系统日常业务处理——出库业务
出库业务是指仓库对保管的货物按照生产、销售的要求或因其他原因，办理出库的业务。出库业务涉及的出库单据，包括材料出库单、销售出库单和其他出库单。
销售出库单
材料出库单
其他出库单
01.库存管理子系统日常业务处理——出库业务
概念：对于工业企业，销售出库单一般指产成品销售出库时所填制的出库单据；对于商业企业，一般指商品销售出库时所填制的出库单据。
作用：无论是工业企业还是商业企业，销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在库存管理子系统用于存货出库数量核算；在存货核算子系统用于存货出库成本核算(如果控制参数中选择“销售成本核算方式按销售出库单”)。
注意：不同子系统集成应用时，销售出库单的单据来源不同。存货核算子系统单独应用时，销售出库单直接在存货核算子系统中手工填制；与库存管理子系统、销售管理子系统集成应用时，销售出库单不可手工填制，只能在库存管理子系统中参照单据生成或接收销售管理子系统中自动生成的销售出库单。
销售出库单
01.库存管理子系统日常业务处理——出库业务
概念：材料出库单是领用材料时所填制的出库单据，当从仓库中领用材料用于生产或委外加工时，需要填制材料出库单。
单据处理：材料出库单可以手工增加，可以配比出库，或根据限额领料单、领料申请单生成，但根据限额领料单生成的材料出库单不可修改、删除。材料出库单可以只录入数量，不录入单价，由系统根据计价方式自动计算并回写单价信息。
注意：只有工业企业才有材料出库单，商业企业没有此单据。
材料出库单
【例】 1月5日，生产二部从原材料仓库领用轮壳40件、轮毂35件、辐板35件，用于生产导向轮。
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材料领用出库业务
01.库存管理子系统日常业务处理——出库业务
概念：其他出库单指除销售出库、材料出库之外的其他出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务形成的出库单。
单据处理：其他出库单一般在其他业务单据审核时由系统自动生成，也可以手工填制，无论是手工填制还是系统自动生成的其他出库单，均需要在库存管理子系统审核后才能传递到存货核算子系统记账并生成凭证。
其他出库单
【例】 1月27日，由于仓管人员保管不当，导致10个包装箱被水浸湿，无法正常使用。经领导批准，做管理费用处理（增值税做进项税额转出）。
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其他出库业务
01.库存管理子系统日常业务处理——盘点业务
为了保证企业存货资产的安全和完整，做到账实相符，企业必须对存货进行定期或不定期的清查，查明存货盘盈、盘亏的数量及其原因。
系统提供多种盘点方式对存货进行盘点，盘盈、盘亏的结果自动生成其他出入库单，该单据审核后传递到存货核算子系统中进行记账并生成凭证。
（图10-4 盘点业务的主要操作流程）
01.库存管理子系统日常业务处理——盘点业务
例：1月31日，仓管部吴晓波对原材料库进行盘点，拉杆的实际盘点数量为253件，总金额22 770元，盘盈3件原因待查。经核查原因不明，经领导批准，冲减管理费用。
盘点业务举例
操作步骤
1.在库存管理子系统中填制并审核盘点单
2.在库存管理子系统中审核其他入库单
3.存货核算子系统中对其他入库单记账与制单
4.在总账管理子系统中填制盘盈处理的凭证
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盘点业务
01.库存管理子系统日常业务处理——调拨业务
调拨业务是指仓库之间的存货转库业务或部门之间的存货调拨业务。企业在经营过程中，有时发生不同的分支机构、门店或事业部门之间调货活动，或者企业总部根据市场情况进行配货，而引起仓库之间的存货转库业务或部门之间的存货调拨业务。
（图10-5 调拨业务的主要操作流程）
企业发生调拨业务时，总部根据要货情况录入调拨申请单。审核后的调拨申请单生成调拨单，或者由仓管人员手工增加调拨单，调拨单经审核后自动生成其他出库单和其他入库单。在存货核算子系统，对其他出入库单进行特殊单据记账，并登记存货明细账。
02.存货核算子系统日常业务处理
存货核算子系统主要用于对企业存货的出入库业务进行成本核算，动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用分析，从而降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，适用于工商企业的各种存货核算形式。
存货核算子系统的日常业务处理主要包括日常业务单据录入、业务核算和财务核算。
日常业务单据录入
业务核算
财务核算
02.存货核算子系统日常业务处理——日常业务单据录入
存货核算子系统的日常业务单据录入主要是用于核算存货出入库单据的录入和成本核算。单据是存货核算子系统进行成本核算的主要载体，主要包括入库单据、出库单据、调整单据和假退料单等单据，从而实现入库业务、出库业务、调整业务、假退料业务等各种业务的成本核算。
入库业务
出库业务
调整业务
假退料业务
02.存货核算子系统日常业务处理——日常业务单据录入
入库业务包括企业外部采购物资形成的采购入库业务，生产车间加工产品形成的产成品完工入库业务，或盘点、调拨、调整、组装、拆卸等活动形成的其他入库业务。入库业务涉及的入库单据，主要有采购入库单、产成品入库单和其他入库单。
入库业务
录入各种入库单或接收其他子系统传递的入库单
对入库单记账，确认入库成本
对已记账的入库单进行制单，生成的凭证传递至总账管理子系统后进行审核、记账。
入库业务在存货核算子系统的操作流程
需要注意的是：对入库单据的删除以及数量的修改，只能在填制入库单据的子系统中进行。
02.存货核算子系统日常业务处理——日常业务单据录入
情形一
情形二
情形三
存货核算子系统单独应用时，各种入库单据直接在存货核算子系统中录入、修改或删除。
存货核算子系统与库存管理子系统集成应用时，各种入库单只能在库存管理子系统中录入，单据传递至存货核算子系统后只能查看、修改单价或金额。
如果没有启用库存管理子系统，存货核算子系统与采购管理子系统集成应用时，则采购入库单在采购管理子系统中录入。
02.存货核算子系统日常业务处理——日常业务单据录入
出库业务包括销售货物仓库发货形成的销售出库业务，车间领用材料形成的材料出库业务，以及盘点、调整、调拨、组装、拆卸等活动形成的其他出库业务。出库业务涉及的出库单据主要有材料出库单、销售出库单和其他出库单。
出库业务
录入各种出库单或接收其他子系统传递的入库单
对出库单记账，确认出库成本
对已记账的出库单进行制单，生成的凭证传递至总账管理子系统后进行审核、记账。
出库业务在存货核算子系统的操作流程
02.存货核算子系统日常业务处理——日常业务单据录入
存货核算子系统与不同子系统集成应用时，销售出库单的来源及修改方式不同。
单独应用
存货核算子系统单独应用时，各种出库单据直接在存货核算子系统中录入、修改或删除。
与销售管理集成
不启用库存管理子系统，存货核算子系统与销售管理子系统集成应用时，销售出库单在销售管理子系统中录入。
与库存管理、销售管理集成
存货核算、库存管理与销售管理子系统集成应用时，销售出库单在销售管理子系统中生成还是在库存管理子系统中录入，由销售管理子系统控制参数中是否勾选“销售生成出库单”决定。
与库存管理集成
存货核算子系统与库存管理子系统集成应用时，各种出库单只能在库存管理子系统中录入，传递到存货核算子系统中的单据只能查看、修改单价或金额，不能直接增加各种出库单据。
02.存货核算子系统日常业务处理——日常业务单据录入
调整业务
入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，只能调整存货的金额，不能调整存货的数量；它用来调整当月的入库金额，并调整存货的相应结存金额；可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整。
入库调整单
出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量；它用来调整当月的出库金额，并调整存货的相应结存金额；只能针对存货进行调整，不能针对单据进行调整。
出库调整单
系统调整单是指系统自动生成的出入库调整单。系统调整单一般来源于三种情况：①如果在存货核算子系统的控制参数中，勾选“账面负结存时入库单记账自动生成出库调整单”，则单据记账出现账面负结存时，系统自动生成出库调整单。②存货结算成本处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致，而且已按暂估单价出库，系统可自动生成出库调整单③期末处理时，系统可自动生成调整单，用户可在此进行修改。
系统调整单
调整业务涉及的调整单据包括入库调整单、出库调整单、系统自动生成的调整单、计划价/售价调整单。
系统提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价并记账。
计划价、售价调整单
02.存货核算子系统日常业务处——日常业务单据录入
假退料业务
假退料业务是指车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用时，不办理退料业务，通过制作假退料单进行成本核算的业务。只有工业企业的存货核算才有假退料业务。当从仓库中领用的用于生产的材料在月末有剩余，需要填制假退料单并登记入账，然后依据所选择的成本核算方法，对假退料成本进行核算、记账。
成本核算方法
假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。如果是个别计价核算的存货，假退料单和假退料的回冲单记账时不能指定对应的入库单，其他单据也不能指定假退料单和假退料的回冲单。
月末结账恢复结账
月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反，日期是下个月的第一天，单据号同原假退料单单号，其他内容完全相同。假退料回冲单月末结账时自动记账，记账时成本的核算方法同材料出库单。恢复月末结账时，则将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。
选择先进先出法或后进先出法
如果用户在选项中选择先进先出法或后进先出法，假退料单不计入计价库，则假退料单记账及假退料回冲单记账时都不计入计价辅助数据，否则要计入计价辅助数据，参与成本计算。
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假退料
业务规则
02.存货核算子系统日常业务处理——业务核算
单据记账是将用户输入的出入库单据或调整单据登记相关账表，对不同的单据可以选择正常单据记账、发出商品记账、直运记账和特殊单据记账等记账功能。
单据记账
存货核算子系统对暂估业务提供了暂估入库成本录入和结算成本处理两个功能。
暂估处理
恢复记账用于将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。本月已生成凭证的单据，不能恢复记账，并且之前的单据也不能恢复记账。
恢复记账
产成品成本分配表用于对已入库未登记明细账的产成品进行成本分配。用户可以直接输入需要分配的总成本，或从成本管理子系统取产成品的成本，通过分配功能把成本分配到产成品的入库单据。
产成品成本分配
02.存货核算子系统日常业务处理——财务核算
存货核算子系统的财务核算提供了关于凭证的生成、查询、修改和删除等操作。存货核算子系统在完成单据记账并进行出入库成本核算后，需要进一步生成记账凭证，凭证生成以后可以在凭证列表中进行查询、修改和删除等操作。
生成凭证主要是根据存货核算子系统初始化时设置的存货科目、存货对方科目等科目设置，对本月已记账的各种出入库单、销售发票、回冲单等单据自动生成凭证。系统生成的凭证自动传递到总账管理子系统中进行审核、记账，从而实现财务业务一体化操作。
生成凭证功能
凭证列表的功能主要是进行凭证查询、修改、删除和冲销等操作。在凭证查询列表中，可双击某行的凭证查询该凭证的具体内容，也可对选中的凭证进行修改、删除或红字冲销。
凭证列表功能
03.账表查询
货位账
统计表
储备分析
存货账簿
存货汇总表
存货分析表
库存账
批次账
任务3 库存管理与存货核算子系统期末处理
项目10 库存管理与存货核算子系统
会计信息系统应用
01.期末成本处理
QI MO CHENG BEN CHU LI
库存管理与存货核算子系统期末处理
任务3
02.对账
DUI ZHANG
03.月末结账
YUE MO JIE ZHANG
01.期末成本处理
期末成本处理，是指系统自动按全月平均法计算存货的全月平均单价以及本会计月出库成本；按计划价/售价法计算存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价；对已完成日常业务处理的仓库、部门、存货做处理标志。
概念
期末成本处理每月只能执行一次，且在期末结账之前执行。一旦期末成本处理完成，当月的出入库单将不能在本会计期间录入。
注意
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期末成本处理
02.对账
为了保证各个子系统之间数据的一致性，库存管理与存货核算子系统分别提供了对账功能。
对账
存货与总账对账是指存货核算子系统与总账管理子系统核对存货科目和差异科目在各会计月份的借贷方发生额、数量以及期末结存的金额、数量等信息。
发出商品与总账对账是指存货核算子系统的发出商品科目与总账的发出商品科目进行对账。
库存与存货对账是指库存管理子系统与存货核算子系统对账，对账的内容为某月份各仓库、各存货的收发存数量。
库存账与货位账对账是指库存台账与货位卡片进行对账。如果核对一致，系统会提示对账结果正确。
库存与存货对账
库存账与货位账对账
存货与总账对账
发出商品与总账对账
03.月末结账
（图10-6 各子系统月末结账顺序）
库存管理与存货核算子系统的月末结账是将本月单据封存并计入有关账表中。用户月末结账前应检查本会计月工作是否已全部完成，只有在当月所有工作全部完成的前提下，才能进行月末结账。月末结账只能由有结账权限的人进行。
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月末结账

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