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第1章 会计电算化基础知识
目的要求1、系统学习会计电算化的基本理论知识。2、了解会计电算化的发展过程和趋势。3、熟悉会计电算化的特点。4、了解信息技术对会计手段的影响。5、掌握会计电算化环境下的内部控制管理及会计电算化的实施。6、掌握会计信息系统的概念、特点。7、了解会计信息系统的功能结构。8、掌握会计信息系统的业务处理流程。章节目录
1.1 会计电算化概述
1.2 会计信息系统
1.3 会计电算化系统运行环境配置（自学）
第1章 会计电算化基础知识
——1.1会计电算化概述
本节要点
1、会计电算化的基本内含。
2、会计电算化的发展过程和趋势。
3、会计电算化的特点。
4、信息技术对会计手段的影响。
5、会计电算化环境下的内部控制管理及会计电算化的实施。
本节内容
1.1.1 会计电算化的含义
1.1.2 会计电算化的作用
1.1.3 会计电算化的特点
1.1.4 会计电算化对传统会计的影响
1.1.5 会计电算化的发展趋势
1.1.6 会计电算化的组织实施
1.1.7 会计电算化的管理
1.1.1 会计电算化的含义
会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账、报账，以及部分替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。
“会计电算化”有两层含义：－是狭义的会计电算化，是指电子计算机技术在会计实务中的应用；另一层含义是广义的会计电算化，是指会计工作电子化及会计管理信息化，也可称之为“会计电算化工作”。
会计电算化可以理解为：会计人员运用以会计核算软件为核心的电子计算机系统，按照一定的程序和方法对会计数据处理，以获取会计信息的一种管理活动。
1.1.2 会计电算化的作用
1、减轻会计人员的劳动强度，提高工作效率
2、促进会计工作的规范化，提高会计信息质量
3、促进会计工作职能的转变，提高企业的管理水平
4、促进会计队伍素质的提高
5、促进会计理论研究和会计实务的发展，推动会计制度的改革
6、推动管理工作现代化，为企业管理现代化奠定基础
1.1.3会计电算化的特点
1、处理工具电算化
2、数据存储隐形化
3、数据传输自动化
4、核算程序综合化
5、人员构成多样化
6、数据处理集中化
7、内部控制全面化
1.1.4会计电算化对传统会计的影响
1、改变了会计工作的组织机构
2、改变了会计的数据处理方法
3、改变了会计信息的质量
4、改变了会计档案的存储管理形式
5、改变了会计内部控制的控制机制
1.1.5会计电算化的发展趋势
1、国外会计电算化的发展过程
（1）会计数据处理系统——电子数据处理阶段
（2）会计管理系统——综合业务处理阶段
（3）会计决策支持和专家系统——决策分析阶段
1.1.5会计电算化的发展趋势
2、我国会计电算化的发展过程
（1）科研试点阶段（1983年以前）
（2）自发发展阶段（1983--1987年）
（3）稳步发展阶段（1987--1996年）
（4）竞争提高阶段（1996年以后）
1.1.5会计电算化的发展趋势
3、会计电算化的发展趋势
（1）信息化
（2）集成化
（3）网络化
（4）智能化
管理信息需求模式：核算导向→控制导向→决策导向
管理信息需求支持技术：电算化→信息化→智能化
1.1.6 会计电算化的组织实施
会计电算化建设工作程序
制定系统规划
软件平台建设
硬件平台建设
人才建设
工作规范
软件实施
管理持续改善
1.1.6 会计电算化的组织实施
1、会计电算化组织规划
制定会计电算化的组织是指适应电算化的需要，设置单位电算化的机构并调整原有会计部门的内部组织，即成立一个制定本单位会计电算化发展规划和管理制度、组织会计信息系统的建立和本单位财务人员培训并负责会计电算化的投入运行的组织策划机构。
在会计电算化的具体实施过程中，必须制定一个详细的实施计划。
1.1.6 会计电算化的组织实施
2、会计电算化运行平台建设
会计电算化运行平台是指会计电算化赖以运行的软、硬件环境。
包括两个方面的内容：
一是计算机硬件环境
二是运行会计电算化的软件环境。
1.1.6 会计电算化的组织实施
（1）财务软件选型
在选择财务管理软件时，一般应考虑以下因素：
①软件功能是否满足本单位业务处理的要求
②考虑软件的灵活性、开放性与可扩展性
③根据企业业务量和规模选择会计软件的网络体系结构
④考察会计软件的运行稳定性和易用性
⑤选择稳定的开发商和服务商
1.1.6 会计电算化的组织实施
（2）软件平台建设
会计电算化运行的软件平台建设主要包括操作系统及数据库管理系统的选择等。
①选择操作系统
②选择浏览器软件
③选择数据库系统
1.1.6 会计电算化的组织实施
（3）硬件平台建设
企业会计电算化网络硬件平台建设时应该考虑的原则：
①先进性原则
②实用性原则
③可维护原则
④安全性原则
⑤经济性原则
⑥开放性原则
⑦标准化原则
1.1.6 会计电算化的组织实施
3、会计电算化实施
软件“实施”概念的提出，要求在会计电算化系统建设过程中必须重视以下几方面：
（1）会计电算化实施的难度较大，需要有实施方法论的指导，需要建设一支职业化专门从事软件实施的队伍，需要针对软件实施编制标准化的培训教材。
（2）会计电算化的实施不仅仅是对用户进行软件操作培训，更重要的是应首先对企业进行业务流程重组，理顺和规范企业管理，这是财务管理软件实施的一个重要步骤。
1.1.6 会计电算化的组织实施
（3）会计电算化的实施不仅仅是指导用户如何使用软件，而且要协助用户进行信息标准化和规范化编码，要使企业员工明白系统的管理思想和价值理念。
（4）会计电算化的实施不仅仅要求企业适应管理系统所提供的规范化管理模型，还要求在实施过程中也能根据用户的特殊要求对软件进行客户化改造。
（5）会计电算化的实施需要规范化的专业咨询公司为后盾，为企业信息化建设提供强有力技术与管理咨询服务。
1.1.6 会计电算化的组织实施
4、财会人员的培养与培训
培养会计电算化人才应分层次进行，可分为高级、中级、初级三个层次。
适应电子商务发展的需要，会计人员不仅要掌握财会理论知识，还要掌握会计核算与财务管理软件、企业资源计划、数据/信息安全与控制、数据库技术、网络与计算机安全、计算机辅助审计、计算机病毒与防治、数据备份与恢复、企业网技术、制表软件与电子表格、大数据、云计算、移动互联、人工智能、区块链等方面的知识与技术。
1.1.7 会计电算化的管理
1、会计电算化的宏观管理
（1）制定会计电算化管理规章及专业标准
（2）做好会计软件规范化的监管工作
（3）大力抓好人才的培养
（4）推动会计电算化理论研究
国家层面
1.1.7 会计电算化的管理
2、会计电算化的微观管理
（1）制定会计电算化的发展规划
（2）建立内部控制制度
（3）完善会计工作规范化
（4）建立岗位责任制
（5）完善操作管理、系统维护和数据保护等管理制度
（6）加强计算机病毒预防
提示
业务流程控制制度是不可或缺的
1.1.7 会计电算化的管理
（1）建立内部控制制度
作用
保护财产安全完整
提高数据的正确性、可靠性
基本目标
健全机构、明确分工、落实责任、严格的操作规程，充分发挥内部控制作用
1.1.7 会计电算化的管理
具体目标
合法性：保证处理的经济业务及有关数据符合有关规章制度；
合理性：保证处理的经济业务及有关数据有利于提高经济效益和工作效率；
适应性：适应管理需要、环境变化和例外业务
安全性：保证财产和数据的安全，具有严格的操作权限、保密功能、恢复功能和防止非法操作功能
正确性：保证输入、加工、输出数据正确无误
及时性：保证数据处理及时，为管理提供信息。
1.1.7 会计电算化的管理
会计信息化条件下的内部控制体系
考虑会计信息系统的构成要素（四要素）
计算机硬软件、数据文件、会计人员、运行规程
考虑会计信息化的特点（七化）
处理工具电算化、数据存储隐形化、数据传输自动化、核算程序综合化、人员构成多样化、数据处理集中化、内部控制全面化
考虑会计信息化对内部控制的影响（五大影响）
1.1.7 会计电算化的管理
会计信息化对内部控制的影响
对内部控制内容的影响
机内文件的安全保护、备份、禁止非法操作、防止计算机舞弊、防止病毒破坏等。
对内部控制重点的影响
控制重点转移到凭证的填制、录入和审核环节
对内部控制形式的影响
由单纯的人工控制转变为人机控制
对内部控制技术的影响
计算机程序控制：软件保密控制、数据正确性校验、操作权限控制等
对内部控制范围的影响
计算机软硬件控制、网络安全控制、系统安全控制、软件开发控制、系统转换控制、远程网络控制等
1.1.7 会计电算化的管理
会计信息化条件下的内部控制体系建立的思路
内部控制制度的建立要综合考虑会计信息系统的发展及电子技术、网络技术的发展对内部控制体系的影响，以会计信息系统内外部综合控制为重点，以会计信息系统构成要素控制为切入点，从控制内容、控制重点、控制形式、控制技术和控制范围等方面建立起适合会计信息系统发展需求的完善的内部控制体系。
1.1.7 会计电算化的管理
（2）完善会计工作规范化
数据收集规范化
工作程序规范化
会计核算规范化
信息输出规范化
1.1.7 会计电算化的管理
数据收集的规范化
分析企业管理对信息的具体要求
分析现有会计系统数据收集、存储和流转的情况
设计科学合理的凭证单据
解决收集哪些数据、
如何收集、如何记载
1.1.7 会计电算化的管理
会计业务核算方法的规范化
会计业务核算方法的规范化可以按照以下几个步骤进行：
分析企业原有的业务核算方法
对有关的基础工作进行整理
确定会计电算化条件下的核算方法
只有想不到，没有做不到！
本节思考题
1.怎样理解会计电算化的含义？
2.会计电算化有何特点？
3.开展会计电算化的意义是什么？
4.从电算会计信息系统角度出发，谈谈如何来建立企业的内部控制制度？
5.从会计数据处理的角度，会计电算化的发展经历了哪几个阶段？其发展趋势如何？
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第1章 会计电算化基础知识
——1.2 会计信息系统
本节要点
1、掌握会计信息系统的概念、特点。
2、了解会计信息系统的功能结构。
3、掌握会计信息系统的业务处理流程。
本节内容
1.2.1会计信息系统的基本概念
1.2.2 会计信息系统的功能结构
1.2.1会计信息系统的基本概念
1.会计数据和会计信息
（1）会计数据
是指从不同来源或渠道获得的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。
会计数据具有连续性、系统性和周期性特点。
（2）会计信息
是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。它是在会计核算和会计分析过程中形成的凭证、账簿、报表等数据，是会计核算的主要内容，是经济决策的依据。
会计信息分为财务信息、定向信息和决策信息。
1.2.1会计信息系统的基本概念
（3）会计信息的特点
①可靠性：强调数据加工结果的正确性。
②相关性：强调数据加工结果的有用性。
③时效性：强调数据加工结果提供的及时性。
④完整性：强调数据是否全面。
⑤易理解性：强调数据加工结果的应用性。
⑥可校验性：强调数据加工结果的重复性。
（上述信息的特点是基于其是否有用及有用程度所提出的。）
1.2.1会计信息系统的基本概念
2．会计数据处理
数据处理
数据存储
信息反馈
数据输入
数据输出
数据加工的基础
数据处理的中心环节
数据处理的目的
1.2.1会计信息系统的基本概念
3.会计信息系统
（1）会计信息系统的定义
利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。
组成要素为：计算机硬软件、数据文件、会计人员和会计信息系统的运行规程。
在会计信息系统中运行规程分为：内设于程序中固定的运行规程、程序预设供选择的运行规程、用户自定义运行规程、制度规定的运行规程。
1.2.1会计信息系统的基本概念
（2）会计信息系统的目标
服务于企业、信息系统和会计的目标。
向企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息
会计信息系统的基本功能应是：利用各种会计规则和方法，加工来自企业各项业务活动中的数据，产生和反映会计信息（其中多数是价值信息），以辅助人们利用会计信息进行决策。
1.2.1会计信息系统的基本概念
（3）会计信息系统的特点
①综合性 （会计信息、管理信息、决策信息）
②庞大复杂性 （结构、数据来源、数据传递）
③会计信息的准确性、可靠性 （会计信息质量要求）
④会计信息的信息量大 （会计信息的特点、数据来源、存储时间）
⑤内部控制严格（信息质量要求、计算机数据处理的特点）
1.2.1会计信息系统的基本概念
（4）企业会计人员与会计信息系统的关系
会计人员既是会计信息系统的组成要素，又是会计信息系统的管理者
会计人员的角色：设计者、使用者和审计者
国际会计师联合会（IFAC）第11号准则提出5种角色：用户、管理人员、顾问、评估人员、会计和税务服务的提供者。
1.2.2 会计信息系统的功能结构
1.会计信息系统的总体结构
ERP系统
生产控制
财务管理
物流管理
生产计划
标准制造
需求计划
分销管理
采购管理
库存管理
会计核算
管理会计
人力资源管理
用友ERP-U8管理软件的总体结构
供应链管理
SCM
财务管理
FM
人力资源
HR
客户关系
管理CRM
生产制造
PM
决策支持
DSS
集团应用
FM
系统管理
集成应用
办公自动化
OA
商机管理
UFO报表
网上报销
固定资产
存货核算
应付管理
应收管理
总账管理
合同管理
售前分析
统计分析
市场管理
费用管理
活动管理
客户管理
经理查询
薪资管理
考勤管理
招聘管理
人事信息
企业分析
移动商务
预警平台
专家分析
行业报表
合并报表
结算中心
集团账务
集团预算
PDM接口
网上银行
金税接口
WEB应用
EAI平台
系统管理
公文管理
档案管理
政务管理
公共管理
后勤管理
日常办公
统计模型
业务模型
企业评价
绩效记分卡
KPI监控
销售管理
采购管理
委外管理
库存管理
物料清单
主生产计划
产能管理
需求规划
生产订单
车间管理
工程变更管理
设备管理
质量管理
出口管理
GSP质量管理
网上银行
预算管理
项目管理
资金管理
成本管理
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（1）会计信息系统的基本构成
①财务管理
财务管理主要由账务处理(总账)、薪资管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、成本管理、资金管理等子系统组成。
②购销存管理（供应链管理）
购销存管理以库存核算和管理为核心，包括库存核算、库存管理、采购计划、采购管理和销售管理等子系统。
③决策分析管理
决策分析管理一般包括：财务分析、利润分析、流动资金管理、销售预测、财务计划、领导查询和决策支持等子系统。
1.2.2 会计信息系统的功能结构
会计信息系统功能模块间数据关系
库存管理系统
采购计划系统
采购管理系统
存货核算系统
销售管理系统
应付款管理系统
账务处理系统
应收款管理系统
成本管理系统
薪资管理系统
固定资产系统
资金管理系统
采购入库单
销售出库单
出库单
入库单
采购发票
销售发票
凭证
凭证
凭证
凭证
凭证
凭证
凭证
人工费
折旧费
会计报表系统
财务分析系统
决策支持系统
模块间传递何种数据
各模块接受何种数据
1.2.2 会计信息系统的功能结构
举例：假如企业销售一批货物，同时收到货款，该业务应如何处理？凭证应如何填制？会计分录如何编制？
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（2）会计信息系统业务处理流程
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（3）会计信息系统各模块功能结构
主要分为四部分：
①系统初始设置
②日常业务处理
③期末业务处理
④账表查询
提示：
功能结构四部分在各子系统设置有区别
1.2.2 会计信息系统的功能结构
2）账务处理子系统功能结构
（1）账务处理系统的特点
规范性强，一致性好
综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用
控制要求严格，正确性要求高
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（2）账务处理系统的功能结构
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（3）账务处理系统的业务处理流程
1.2.2 会计信息系统的功能结构
3）固定资产管理子系统功能结构
（1）固定资产管理系统的特点
数据量大、数据在计算机内保留时间长
数据处理的频率较低
数据处理方式较简单
数据综合查询和统计要求较强
需要灵活的证、表定义功能
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（2）固定资产管理系统的主要功能
灵活的自定义功能
提供多方案选择机制
固定资产卡片导入
计提折旧
固定资产卡片及其变动管理
报表管理与输出功能
提供与账务处理系统的数据接口
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（3）固定资产管理系统的功能结构
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（4）固定资产管理系统的业务流程
设置控制参数
设置核算规则
固定资产原始卡片录入
固定资产增减
固定资产变动
折旧处理
生成凭证
账表管理
期末对账
期末结账
1.2.2 会计信息系统的功能结构
4）薪资管理子系统功能结构
（1）薪资管理系统的特点
数据量大
业务处理的时限性、准确性要求高
计算复杂，但核算方法简单
涉及面广
项目繁杂
原始数据来源分散
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（2）薪资管理系统的工作任务
工资数据计算
工资费用的分配与计提
对工资数据进行统计分析
处理职工的工资变动
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（3）薪资管理系统的功能结构
系统初始设置
日常业务数据录入
工资的结算与分配
工资数据的输出
系统维护和管
1.2.2 会计信息系统的功能结构
薪资管理系统功能结构图
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（4）薪资管理系统的业务处理流程
①薪资管理系统应用方案
单类别应用方案：
所有人员统一工资核算的企业。
在不同地区有分支机构，而由总管机构统一进行工资核算的企业。
多类别应用方案：
分别对在职人员、退休人员、离休人员进行核算的企业。
分别对正式工、临时工进行核算的企业。
每月进行多次工资发放，月末统一核算的企业。
1.2.2 会计信息系统的功能结构
薪资核算管理的业务流程
1.2.2 会计信息系统的功能结构
5）报表子系统功能结构
（1）会计报表分类
按经济内容分类
按资金运动的状态分类
按编表时间分类
按编表单位分类
按报送单位分类
1.2.2 会计信息系统的功能结构
会计报表之间或会计报表内部存在的这种指标的相互联系，称为会计报表的相互关系或会计报表的勾稽关系。
会计报表的相互关系表现为以下两种形式：
①各种会计报表之间的相互关系
②表内各指标间的相互关系
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（2）报表系统的功能结构
创建报表文件
备份报表文件
报表文件转换
报表格式设计
报表编辑
报表公式定义
数据采集录入
数据处理分析
报表汇总
合并报表
报表查询
报表打印
文件管理
格式管理
图形管理
数据处理
查询打印
报表系统
1.2.2 会计信息系统的功能结构
（3）报表系统基本操作流程
定义新表结构
利用报表模板
编制报表
审核报表
输出报表
进入系统
本节思考题
1、何谓会计信息系统？会计信息系统有何特征？
2、账务处理系统有何特点？
3、固定资产管理系统有何特点？
4、薪资管理系统有何特点？
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