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第6章 期末业务处理
目的要求
系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。
了解期末处理的内容，掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。
掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。
了解资产清查与评估的内容与方法。
掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。
掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。
掌握工资分摊计提的业务处理方法。
了解对账的基本内容，掌握期末结账处理的基本要求与方法。
章节目录
6.1 期末业务处理概述
6.2 总账期末自动转账处理
6.3 财产清查与资产评估
6.4 资产减值处理
6.5 固定资产折旧处理
6.6 工资分摊计提
6.7 期末对账与结账
4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.1 期末业务处理概述
本节要点
1. 期末处理的内容。
2. 期末业务处理的基本要求与方法。
本节内容
6.1.1期末业务处理的基本要求
6.1.2期末业务特点
6.1.3期末业务实现方法
6.1.4期末转账业务种类
6.1 期末业务处理
期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末所完成的一些特定的会计工作。期末会计业务主要包括期末摊、提、结转业务的处理以及对账、结账等工作。
6.1.1期末业务处理的基本要求
期末的摊、提、结转业务处理具有较强的规律性，使用自动转账生成功能需要注意以下几个问题：
（1）转账凭证模板必须事先进行设置。
（2）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。
6.1.1期末业务处理的基本要求
（3）期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序
（4）结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记入账。
（5）期末结转工作是一项比较复杂而重要的工作，应指定专人负责进行。
6.1.2 期末业务特点
一般来说，期末转账业务主要有以下几个特点：
（1）期末转账业务大多数都在各个会计期的期末进行。
（2）期末转账业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，而不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。
（3）期末转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末转账业务前必须将其他业务登记入账。
（4）有些期末转账业务必须依据其他一些期末转账业务产生的数据，这就产生了期末转账业务的分批按步骤处理问题。
6.1.3 期末业务实现方法
由于期末自动转账业务每月反复有规律地重复发生，编制的转账凭证中的摘要、借方和贷方科目相同，金额的来源或计算方法基本保持不变。只有凭证中的金额每月不等。
期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。
6.1.3 期末业务实现方法
1、固定资产期末业务实现方式
固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提计算，在每一会计期期末通过执行该功能，由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。
6.1.3 期末业务实现方法
2、薪资管理期末业务实现方式
薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所得税的计算、工资费用的分摊、“五险一金”的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并生成分摊计提凭证。
6.1.3 期末业务实现方法
3、总账转账处理实现方式
在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立自动转账功能模块来实现。
自动转账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账凭证模块和生成转账凭证模块。
利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块依据模板规则生成自动转账凭证。
编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，能够保证凭证的正确性和及时性。
6.1.4 期末转账业务种类
期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固定的。
根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产清查与计提减值以及对账、结账等工作。
6.1.4 期末转账业务种类
1）期末账项调整业务
期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、费用，主要包括：
（1）采用折旧、摊销等方法分摊应负担的已记账支出
（2）分摊实现的已记账收入
（3）计提应负担但尚未记账的费用
（4）计提已取得但尚未记账的收入
6.1.4 期末转账业务种类
2）成本计算及结转业务
期末需要计算及结转的成本包括：材料采购成本、发出材料成本、产品生产成本以及销售产品成本。
（1）计算并结转材料采购成本
（2）计算并结转发出材料成本
（3）分配结转本期制造费用
（4）计算并结转本月完工产品成本
（5）计算并结转本期销售产品成本
6.1.4 期末转账业务种类
3）损益计算与结转业务
根据相关规定，企业应分期结算账目，计算当期损益。损益计算结转主要包括以下几方面：
（1）将本期取得的各项收入结转到“本年利润”账户。
（2）将本期发生的费用结转到“本年利润”账户。
（3）计算并结转所得税。根据本期的利润总额，按本企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。
6.1.4 期末转账业务种类
4）应交税费计算业务
企业期末除根据实现的毛利润计算企业所得税外，还涉及一些其他应交税费的计算处理，如应交增值税计算、应交城市建设维护税、应交教育费用附加等。
6.1.4 期末转账业务种类
5）利润分配及结转业务
企业的税后利润可以根据相关法规制度的规定以及投资者的决议进行分配，在利润分配时根据利润分配的情况编制记账凭证并据以登记入账。
（1）按本年净利润的10%计提法定盈余公积，按本年净利润的5%计提任意盈余公积。
（2）将本年净利润按一定的比例向投资者分配。
（3）在每个会计年度结束时，将“本年利润”及“利润分配”的各明细账户的余额全额结转到“利润分配——未分配利润”账户中。
6.1.4 期末转账业务种类
6）固定资产累计折旧计算业务
企业应按月计提固定资产折旧，并根据固定资产的使用状况、使用部门等对固定资产折旧进行分配，计入生产成本、制造费用、管理费用等。
6.1.4 期末转账业务种类
7）工资分摊计提业务
职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他的相关支出。根据企业会计准则的有关要求，企业应当根据职工提供服务的受益对象对工资进行分配、计提处理。
工资分摊计提的业务处理主要有应付职工薪酬的分配、个人所得税的计算与扣缴、“五险一金”的计提、工会经费和职工教育经费的计提等。
6.1.4 期末转账业务种类
8）资产清查
为确保财产完整与安全，每期期末均需要进行财产清查。财产清查的主要内容有货币资金清查、实物资产清查、往来款项清查等业务。
本节思考题
1、期末业务有何特点？如何进行期末业务处理？
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4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.2 总账期末自动转账处理
本节要点
1.期末自动转账设置的基本要求与方法。
2.各类型自动转账凭证的定义与生成处理。
教学内容
6.2.1自动转账业务设置
6.2.2自动转账生成
6.2.1 自动转账业务设置
自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。
6.2.1 自动转账业务设置
1.自动转账取数函数
期末自动转账分录金额基本来源于账务系统或凭证自身，因而计算公式设置过程中主要应用到运用账务函数来从账务系统中获取数据。
6.2.1 自动转账业务设置
（1）常用账务取数函数
6.2.1 自动转账业务设置
重点掌握：
期初余额函数：QC（） 期初数量余额函数：SQC（）
期末余额函数：QM（） 期末数量余额函数：SQM（）
发生额函数：FS（） 数量发生额函数：SFS（）
净发生额函数：JE（）
借贷差额函数：CE（）
结果函数：JG（）
账务系统取数
凭证自身取数
6.2.1 自动转账业务设置
（2）账务取数函数的基本格式
取数函数的基本格式为：函数名(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2)
参数说明
①科目编码：用于确定取哪个会计科目的数据，科目编码必须是总账系统中已定义的会计科目编码。
②会计期间：会计期间可以输为“年”或“月”等。
③方向：发生额函数或累计发生额函数的方向用 “借”表示借方；用“贷” 表示贷方，其意义为取该科目所选方向的发生额或累计发生额。
④辅助项：当科目为辅助核算科目（即科目账类设为辅助核算）时，可以指定辅助项取数。
6.2.1 自动转账业务设置
（3）特殊取数函数
①结果函数：结果函数JG（）用于取对方科目计算结果，如果输入JG(科目)，则表示取转账中对方该科目发生数合计；如果输入JG(zzz)或JG(ZZZ)或JG( )，则表示取对方所有发生数合计。
②通用转账公式：其基本格式为：TY(SQL数据库文件名，数据表名，计算表达式，条件表达式)。
③UFO函数：UFO函数用于从UFO报表中提取数据
④借贷差额函数：借贷差额函数用于从凭证中根据借贷平衡原理，自动计算借贷差额而填充数据。
6.2.1 自动转账业务设置
（4）应用举例
【案例1】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，将“制造费用--技改办”科目期末余额的33%分摊给一车间、33%分摊给二车间、34%分摊给三车间。 假定未设置部门辅助核算。
6.2.1 自动转账业务设置
【案例2】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定使用了部门辅助核算，即生产成本和制造费用科目的账类被设为部门核算，假如科目结构为：
科目编码 科目名称 辅助核算
5101 生产成本
510101 工资 部门核算
510102 材料费 部门核算
510103 制造费用 部门核算
5105 制造费用
510501 工资 部门核算
510502 材料费 部门核算
510503 其它 部门核算
假定期末将技改办的制造费用科目余额的30%摊入一车间
6.2.1 自动转账业务设置
2.自动转账定义设置
转账凭证的定义分为自定义转账凭证、对应结转、按加权平均计价结转销售成本、按售价（计划价）销售成本结转、汇兑损益结转、期间损益结转和自定义比例结转等方式。
思考：
1、在自动转账定义时，如何正确选择自动转账类型？
2、一项期末转账业务可通过哪几种方式？
6.2.1 自动转账业务设置
（1）自定义转账设置
自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式进行定义。
6.2.1 自动转账业务设置
自定义转账设置的思路（四步曲）：
（1）分析手工业务处理方式
（2）明确数据源
（3）选择账务取数函数
（4）写出会计分录及取数公式
6.2.1 自动转账业务设置
自定义转账设置过程：
6.2.1 自动转账业务设置
6.2.1 自动转账业务设置
（2）对应转账设置
对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的结构必须一致，即具有相同的明细科目且必须能一一对应，如有辅助核算核算，则两个科目的辅助核算类型也必须一一对应。
6.2.1 自动转账业务设置
对应结转方式适用前提条件：
（1）结转数据必须是期末余额
（2）转出科目只能有一个（一对一或一对多）
（3）余额100%转出
6.2.1 自动转账业务设置
（3）销售成本结转设置
销售成本结转，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。
这种结转涉及三个会计科目“库存商品”、“主营业务收入”和“主营业务成本” 。
6.2.1 自动转账业务设置
销售成本结转方式适用前提条件：
（1）成本计算采用全月平均法
（2）“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”三个科目结构相同
（3） “库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”均设置为数量核算
（4）“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”均无往来辅助核算
6.2.1 自动转账业务设置
科目定义要求（举例）
6.2.1 自动转账业务设置
6.2.1 自动转账业务设置
6.2.1 自动转账业务设置
（4）按售价（计划价）销售成本结转设置
有的企业在结转销售成本时，是按售价（计划价）结转销售成本，期末统一调整差异额，其处理方式分按售价（计划价）结转销售成本或调整月末成本。
6.2.1 自动转账业务设置
（5）期间损益结转设置
用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目的结转。
6.2.1 自动转账业务设置
（6）自定义比例结转设置
当两个或多个科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可多对多结转和多对一结转。在转账生成时显示生成的转账明细数据表，根据转账明细数据表显示信息结合实际结转要求定义结转的金额和比率。
6.2.1 自动转账业务设置
对应结转与自定义比例结转的区别
对应结转 自定义比例结转
转出科目 只能设一个 可以设置多个
转出金额 100%转出 可自定义结转金额或比率
6.2.1 自动转账业务设置
（7）汇兑损益结转设置
用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证，汇兑损益只处理以下外币账户：外汇存款户；外币现金；外币结算的各项债权、债务，不包括所有者权益类账户，成本类账户和损益类账户。
6.2.1 自动转账业务设置
1、请定义“管理费用”期末结转的自动转账凭证，管理费用科目编码为6602。
会计科目 借贷方向 金额公式
6.2.1 自动转账业务设置
2、请定义净利润期末结转的自动转账凭证，本年利润科目编码为4103。
会计科目 借贷方向 金额公式
6.2.1 自动转账业务设置
3、假设主营业务收入、主营业务成本、库存商品均设数量核算，且设有相同的存货项目，已知电脑和彩电的存货项目编码分别为001和002，主营业务收入科目编码为6001、主营业务成本科目编码为6401、库存商品科目编码为1405，请写出下述自定义转账凭证相关栏目的取数公式。
会计科目 项目 借贷 方向 金额公式 数量公式
主营业务成本 电脑
库存商品 电脑
6.2.2 自动转账生成
1、自动转账生成的基本要求
在定义完转账凭证后，每月月末只需执行转账生成即可快速生成转账凭证，生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证库中
需要注意的是：
①一定要按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能
②转账凭证每月只能生成一次（次数）
③生成的转账凭证仍需进行审核后，才能记账
④转账凭证生成前，相关凭证已审核记账。
6.2.2 自动转账生成
2、期末转账凭证生成的基本顺序
6.2.2 自动转账生成
3、自动转账生成的基本操作
（1）自定义转账凭证的生成
6.2.2 自动转账生成
（2）对应结转凭证生成
6.2.2 自动转账生成
（3）销售成本结转
6.2.2 自动转账生成
（4）汇兑损益结转凭证的生成
①
②
③
先录入调整汇率，再执行凭证生成
6.2.2 自动转账生成
（5）期间损益结转凭证的生成
在期间损益结转前应将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益的结转。
分收入和支出生成两张凭证
本节思考题
1、若企业材料发出采用移动平均法进行成本核算，请简述在账务处理系统如何实现？
2、如果企业坏账准备按应收账款余额的5‰计提，请定义自动转账凭证的取数公式？
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4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.3 财产清查与资产评估
本节要点
1. 资产清查与评估的内容与方法。
2. 资产评估的基本业务处理。
教学内容
6.3.1财产清查
6.3.2资产评估
6.3.1财产清查
财产清查是通过对各项财产物资进行盘点核对，确定其实存数，查明实存数与其账存数是否相符的一种专门方法，其目的是确保核算资料的真实可靠、确保财产物资的安全完整。
在固定资产管理系统中，进行固定资产盘点处理基本分为三个阶段：资产盘点、盘盈盘亏确认、盘盈盘亏处理。
6.3.1财产清查
1）固定资产盘点
在固定资产管理系统中，固定资产盘点分为以下三个步骤：
（1）选择要盘点的范围
6.3.1财产清查
（2）进行项目设置
6.3.1财产清查
（3）录入盘点数据并生成盘点结果清单
6.3.1财产清查
2）盘盈盘亏确认
在完成固定资产盘点后，需要对盘点结果进行盈亏审核，以确保盘点结果的真实。
6.3.1财产清查
3）盘盈盘亏处理
对于盘盈盘亏的资产需要根据处理意见进行盈亏处理。
6.3.2资产评估
资产评估就是对资产进行重新估价，是由专门的机构或专门评估人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进行评定估算，确定其价值的过程。
6.3.2资产评估
固定资产管理系统中所进行的资产评估，是在评估机构对资产评估的基础上，将评估结果录入系统的过程，其基本过程分为四个阶段：选择要评估的项目、选择要评估的固定资产、制作评估单、进行账务处理。
6.3.2资产评估
1）选择要评估的项目
进行资产评估时，每次要评估的内容可能不一样，根据需要从系统给定的可评估项目中选择。
6.3.2资产评估
2）选择要评估的固定资产
每次评估的固定资产可能不同，可通过手工选择或条件选择方式挑选出要进行评估的固定资产。
6.3.2资产评估
3）制作评估单
选择了评估项目和评估资产后，必须录入评估后数据或通过自定义公式生成评估后数据，系统才能生成评估单，评估单显示评估资产所评估的项目在评估前和评估后的数据。
6.3.2资产评估
4）进行账务处理
完成评估数据处理并进行保存后，评估信息若涉及到固定资产原值或累计折旧发生变动，此时需要进行账务处理。
本节思考题
1、固定资产评估的基本依据是什么？
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4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.4 资产减值处理
本节要点
资产减值处理的基本方法与实现途径
教学内容
6.4.1计提坏账准备
6.4.2计提固定资产减值准备
6.4资产减值处理
根据《企业会计准则第8号——资产减值》的有关规定，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可回收金额，确定资产减值损失。
由于企业的资产种类比较多，各种资产的减值处理机制也存在一定的差异，在此以计提坏账准备金和固定资产减值准备为例阐述资产减值的电算化实施途径与方法。
6.4.1计提坏账准备
根据企业会计准则的有关规定，企业应当于资产负债表日，分析各项应收款项的可回收性，预计可能发生的坏账损失。对于没有把握能够回收的应收款项，应当计提坏账准备。
坏账准备计提的方法主要有应收款项余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法等。
6.4.1计提坏账准备
总账系统计提坏账准备，适合采用按应收款总额或销售收入的一定比例计提坏账准备，不适合按账龄法计提坏账准备。
总账系统计提坏账准备，可能过自定义转账凭证的方式进行处理，即首先定义自动转账凭证，然后于会计期末执行自动转账处理完成坏账准备计算并生成凭证。
6.4.2计提固定资产减值准备
企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。
固定资产减值准备按单项资产计提。
本节思考题
1、坏账准备计提的方法和实现途径有哪些？简要说明如何进行坏账准备的计提处理？
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4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.5 固定资产折旧处理
本节要点
固定资产折旧处理的基本要求与实现方法
教学内容
固定资产折旧处理的基本要求与实现方法
6.5固定资产折旧处理
自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目，自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。
影响折旧率的因素有：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用年限调整、使用状况调整。
哪些当期生效 哪些下期生效
6.5固定资产折旧处理
本节思考题
1、简述在固定资产管理系统中，固定资产折旧处理的机制？
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4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.6 工资分摊计提
本节要点
工资分摊计提的业务处理方法。
教学内容
6.6.1 工资分摊计提类型设置
6.6.2 工资分摊计提业务处理
6.6工资分摊计提
薪资管理系统的期末分摊计提业务处理主要包括：
个人所得税计算
“五险一金”计提
工资分摊处理
先定义规则，再执行规则生成凭证
6.6.1工资分摊计提类型设置
工资分摊计提类型设置就是定义类型名称、提取比例、计提基数工资项目以及根据各部门、各人员类别进行工资分摊计提时所对应的借贷方会计科目和辅助项目。
6.6.1工资分摊计提类型设置
设置分摊计提比例值取决于选定的工资项目
6.6.2工资分摊计提业务处理
工资分摊计提业务处理就是在工资分摊计提类型设置的基础上进行工资的分摊、计提，生成工资的分摊、计提数据，同时生成凭证传输到总账系统。
6.6.2工资分摊计提业务处理
凭证生成时请务必选定“明细到工资项目”
凭证生成时请务必选定“合并 科目相同、辅助项相同的分录”
本节思考题
1、工资分摊如何处理？简述其处理过程？
2、以职工养老保险费的计提为例，说明在薪资管理系统如何实现？
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4.5 期末业务处理
第6章 期末业务处理
——6.7 期末对账与结账
本节要点
1.对账的基本内容。
2.期末结账处理的基本要求与方法。
教学内容
6.7.1 期末对账
6.7.2 期末结账
6.7.1 期末对账
对账就是在有关经济业务入账以后，所进行的账簿记录的核对，其目的是为了确保账簿记录的正确、完整与真实。
在手工方式下对账工作包括账证核对、账账核对和账实核对三部分。
企业实施会计电算化后，对账的内容已发生了很大变化，主要进行总账与明细账的核对、总账与辅助账的核对以及各个子系统与总账系统的核对。
6.7.1 期末对账
1、固定资产期末对账
系统在运行过程中，应保证固定资产管理系统管理的固定资产的价值和账务处理系统中固定资产科目的数值相等。
系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化或选项中的判断确定不平情况下是否允许结账。
固定资产管理系统是否需要进行对账，以及能否进行对账账，关键取决于固定资产管理系统的业控制参数设置，只有设置与账务对账参数，才能够进行对账处理。
6.7.1 期末对账
2、账务处理系统期末对账
对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。
主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。
为了保证账证相符、账账相符，用户应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。
6.7.2 期末结账
期末结账是指在会计期末计算并结转各账户的本期发生额和期末余额至下月形成下月的期初余额。
期末结账标志本月会计业务处理的终结，结账月份将不再允许进行经济业务处理，结账后当期的数据不能修改。
6.7.2 期末结账
在电算化会计信息系统中进行期末结账如果时，应注意以下几点：
（1）进行期末结账前，必须确保本月已完成所有经济业务的处理。
（2）结账工作必须逐月连续进行，上月未结账，则本月不能结账。
（3）总账系统结账前，必须确保其他子系统已完成结账处理，即总账系统的结账必须在最后进行。
（4）应收系统与销售管理系统集成使用，应在销售管理系统结账后，才能对应收系统进行结账处理。
（5）应付系统与采购管理系统集成使用，应在采购管理系统结账后，才能对应付系统进行结账处理。
6.7.2 期末结账
1、固定资产期末结账
当固定资产管理系统完成了当月的全部制单业务后，即可以进行月末结账处理。在进行固定资产月末结账前，应首先登录总账系统将本月固定资产管理系统所生成的凭证进行审核记账后，才能进行月末结账处理。
6.7.2 期末结账
2、薪资管理期末结账
薪资管理系统的月末结转是薪资管理系统每期期末必须进行的工作，是将当月工资数据经过处理后结转至下月，并自动生成下月新的工资数据表。
每月工资数据处理完毕后均可进行月末结转。
6.7.2 期末结账
（1）薪资管理期末结转的基本要求
进行薪资管理期末结转处理，必须遵循以下基本要求：
①薪资管理月末结转只能在会计年度的1月至11月进行，12月需要进行年度结账。
②若薪资管理建有多个工资类别，则应针对每一个工资类别进行月末结算。
③在进行月末结转前，必须完成本月工资数据的汇总处理。
④进行薪资管理期末处理前，必须确保本期工资数据已经处理完毕且无差错。
⑤在进行月末结账时，必须确定好需要清零的工资项目，否则工资数量清零后，将无法恢复。
6.7.2 期末结账
（2）薪资管理期末结转基本操作步骤
薪资管理期末结转可按照向导提示一步一步进行操作。
（3）工资类别汇总
薪资管理系统提供了按工资类别进行核算管理的功能，在分类管理的情况下，有时需要将所有工资类别进行汇总，以了解企业整体工资状况。
进行工资类别汇总处理前必须完成各工资类别工资数据的汇总处理，同时，必须确保工资类别中每一人员信息的“四个唯一”，即人员编码唯一、人员姓名唯一、人员部门唯一、人员银行账号唯一。
6.7.2 期末结账
3、总账系统期末结账
总账系统的期末结账工作是总账系统核算期末处理的最后一项工作，通过总账系统的结账处理，完成本月所有账簿本期发生额和期末余额的计算与结转，并终止本期经济业务的处理工作。
6.7.2 期末结账
总账期末结账前提条件：
（1）试算不平衡不能结账。
（2）上月未结账，则本月不能结账。
（3）本月有未记账凭证时，不能结账。
（4）对账不平衡，不能结账。
（5）其他子系统未结账，总账不能结账。（总账是最后一个结账系统）
（6）损益类科目有余额，不能结账。（有的软件是强制条件，有的是非强制条件。）
本节思考题
1.计算机账务处理系统中，对对账有何要求？
2.计算机账务处理系统对结账有何要求？如何进行结账？
3.跨月是否可以记账？是否可以结账？是否可以填填凭证？
4.薪资管理系统月末处理需要完成哪些工作？为什么需要进行清零处理？
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