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第7章 财务报表编制
目的要求
系统学习UFO报表系统的使用。
要求了解报表系统的主要功能及报表的基本概念；
掌握报表的格式设置、公式设定、数据处理的方法及处理过程；
掌握资产负债表、利润表和现金流量表的编制方法。
掌握根据企业管理需求设计内部管理报表的方法。
章节目录
7.1 报表系统的基本概念
7.2 报表结构设置
7.3 报表日常管理
7.4 资产负债表、利润表和现金流量表编制
7.5 企业内部管理报表编制
7.1 报表系统的基本概念
第7章 财务报表编制
——7.1 报表系统的基本概念
本节要点
1.报表结构
2.报表系统的基本概念
教学内容
7.1.1 报表结构
7.1.2 报表文件与表页
7.1.3 报表状态
7.1.4 报表单元
7.1.5 报表公式
7.1.6 报表区域
7.1 报表系统的基本概念
1、报表结构（了解）
2、报表结构的基本要素（了解）
3、报表文件与报表（掌握）
4、格式状态与数据状态（掌握）
5、单元（了解）
6、单元类型（掌握）
7、组合单元（了解）
8、区域（了解）
9、固定区和可变区（了解）
10、关键字（掌握）
11、报表公式（掌握）
7.1.1 报表结构
1.报表结构类型
就报表结构而言，报表可分为简单表和复合表。
7.1.1 报表结构
（1）简单表
简单表是由若干行和列组成。如资产负债表、利润表等
7.1.1 报表结构
（2）复合表
复合表是由多个简单表组合形成的，还可能出现表中套表的现象。
7.1.1 报表结构
2.报表结构的基本要素
无论简单表还是复杂表，其格式一般都由四个基本要素组成：
①标题
②表头
③表体
④表尾
7.1.2 报表文件与表页
1、表页（报表）
报表是由若干行和列组成。
2、报表文件
在报表系统中，报表文件（有的报表系统称工作簿）是报表系统中存储数据的基本单位，它以文件的形式保存在磁介质中，
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7.1.3 报表状态
报表状态分格式状态和数据状态
1、格式状态
在格式状态下设计报表的格式和报表公式
在格式状态下所做的操作对本报表所有的表页都发生作用
2、数据状态
在数据状态下管理报表的数据
在数据状态下不能修改报表的格式。
思考：
格式状态下能做什么？
数据状态下能做什么？
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7.1.4 报表单元
报表单元是组成报表的最小单位，单元名称由所在行、列标识
7.1.4 报表单元
1、单元类型
UFO报表系统中的单元分为数值单元、字符单元和表样单元三种类型。
（1）数值单元：是报表的数据，在数据状态下输入。
（2）字符单元：是报表的数据，在数据状态下输入。
（3）表样单元：是报表的格式，只能在格式状态下输入和修改。
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7.1.4 报表单元
2、组合单元
组合单元由相邻的两个或更多的单元组成，这些单元必须是同一种单元类型（表样、数值、字符），UFO在处理报表时将组合单元视为一个单元。
7.1.4 报表单元
3、关键字
关键字是游离于单元之外的特殊数据单元，可以唯一标识一个表页，用于在大量表页中快速选择表页。
关键字的在格式状态下设置，在数据状态下录入，每个报表可以定义多个关键字。
六种关键字：单位名称、单位编号、年、季、月、日
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7.1.5 报表公式
在电子报表系统中，报表公式分为三类：计算公式（单元公式）、审核公式、舍位平衡公式，报表公式的定义在格式状态下进行。
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7.1.5 报表公式
1、报表计算公式
报表计算公式，也称为报表单元公式或报表取数公式，是指为报表数据单元进行赋值的公式，一般由目标单元、运算符、函数和运算符序列组成，作用是从账簿、凭证、本表或其他报表等处调用、计算所需要的数据，并填入相应的报表单元中，它定义了报表数据之间的运算关系。
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7.1.5 报表公式
2、报表审核公式
审核公式是报表数据之间关系的检查公式，它将报表数据之间的勾稽关系用公式表示出来，用于审核报表内或报表之间的勾稽关系是否正确，它由验证关系公式和提示信息两部分组成。
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7.1.5 报表公式
3、报表舍位平衡公式
舍位平衡公式是指用于对报表数据进行进位或小数取整时调整数据，以及重新调整报表舍位之后平衡关系的公式，其作用是避免破坏原数据平衡的平衡关系。
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7.1.6 报表区域
1、区域
区域由一张表页上的一组单元组成，自起点单元至终点单元是一个完整的长方形矩阵。
7.1.6 报表区域
2、固定区及可变区
固定区是组成一个区域的行数和列数的数量是固定的数目。一旦设定好以后，在固定区域内其单元总数是不变的。
可变区是屏幕显示一个区域的行数或列数是不固定的数字，可变区的最大行数或最大列数是在格式设计中设定的。
在一个报表中只能设置一个可变区，
本节思考题
1．报表单元类型分为哪几类？其定义值的输入需要在什么状态下进行？
2．UFO报表格式状态和数据状态的主要工作有哪些？
3．何谓关键字？报表关键字主要包括哪些？其定义的值的输入需要在什么状态下进行？
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7.2 报表结构设置
第7章 财务报表编制
——7.2 报表结构设置
本节要点
1.表格式的设置方式
2.报表取数公式的设置方式和途径
3.报表审核公式和舍位平衡公式的定义方式
4.报表模板的使用和自定义报表模板的方法
本节内容
7.2.1 报表系统启动
7.2.2 报表格式定义
7.2.3 定义报表取数公式
7.2.4 审核公式与舍位平衡公式定义
7.2.5 报表模板
7.2 报表结构设置
报表结构设置实际上就是定义报表的基本格式、报表公式、设置关键字等
7.2.1 报表系统启动
在使用报表系统处理报表之前，应首先启动报表系统，并建立一张空白的报表，然后在这张空白报表的基础上设计报表格式。
7.2.2 报表格式定义
报表格式设计总地来说，其设计内容主要包括：设置报表尺寸、表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目、画表格线、设置单元属性、单元风格等。
7.2.2 报表格式定义
1.设置报表表样
（1）设置报表表尺寸
设置报表表尺寸是指设置报表的行数和列数。
7.2.2 报表格式定义
（2）定义报表行高或列宽
如果报表某些单元的行或列要求比较特殊，则需要调整该行的行高或列宽。
7.2.2 报表格式定义
（3）划表格线
报表尺寸设置完成后，在数据状态下，该报表没有任何表格线，为了满足报表查询与打印的需要，还应为报表划上表格线。
7.2.2 报表格式定义
（4）定义组合单元
有些内容如标题、编制单位、日期及货币单位等信息可能一个单元容纳不下，为了实现这些内容的输入和显示，需要进行单元的组合。
7.2.2 报表格式定义
（5）输入表间项目
报表项目是指报表的文字内容，主要包括表头内容、表体项目和表尾项目等。
7.2.2 报表格式定义
（6）设置单元风格
单元风格主要是指单元内容的字体、字号、字型、对齐方式、背景图案等，设置单元风格会使报表更符合阅读习惯，更加美观清晰。
7.2.2 报表格式定义
2.关键字设置
在一个报表文件中，可能会有若干张表结构相同，而编制单位、编制时间不同的表页，只有依靠“关键字”，才能在若干张表页准确地找到所需要的表页及表格单元，进而对其进行相应操作。
在UFO报表系统中关键字主要有六种：单位名称、单位编号、年、季、月、日
重点掌握：日期型关键字的应用，它是明确报表取数会计期的关键。
7.2.2 报表格式定义
（1）设置关键字
设置关键字就是选择用于报表区分的标识有哪些。每张报表可以定义多个关键字，在定义时要综合考虑编制报表的需要，又要考虑报表打印的需要。
7.2.2 报表格式定义
（2）调整关键字位置
关键字是游离于报表单元的特殊的单元，其位置需要通过关键字偏移功能来完成。
正数右移
负数左移
7.2.3 定义报表取数公式
根据报表中数据来源，报表取数公式主要分为四类：
①从报表内部取数
②从账务处理系统取数
③表表之间取数
④从其他报表文件取数
定义单元公式的方法主要有两种：一是直接输入，二是参照交互输入。
7.2.3 定义报表取数公式
1.表页内取数公式定义
表页内取数公式可以用表单元名称的加、减、乘、除等运算方式定义，也可以通过函数方式定义。
7.2.3 定义报表取数公式
2. 账务处理系统取数公式定义
（1）账务函数的基本格式
函数名（科目编码，会计期间，[方向]，[账套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]）
说明：
科目编码也可以是科目名称，必须用双引号引起来
会计期间可以是“年”“季”“月”等变量
方向即“借”或“贷”，可以省略
账套号为数字，缺省时默认为当前登录账套
会计年度即数据取数的年度，可以省略
编码1、编码2与科目编码的核算账类有关，可以取科目的辅助账，无则省略
7.2.3 定义报表取数公式
（2）账务取数函数
7.2.3 定义报表取数公式
重点掌握账务取数函数
QC( ) 期初余额函数
QM( ) 期末余额函数
FS( ) 发生额函数
DFS( ) 对方发生额函数
XJLL( ) 现金流量金额函数
用于资产负债表编制
用于利润表编制
用于现金流量表编制
7.2.3 定义报表取数公式
（3）账务函数向导应用
7.2.3 定义报表取数公式
（3）账务函数应用举例
①《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定，资产负债表“固定资产”项目反映企业持有的固定资产净值，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列，已知固定资产、累计折旧、固定资产减值准备科目的编码分别为1601、1602、1603，请写出资产负债表“固定资产”项目年初数的计算公式。
QC(1601，年)-QC(1602，年)-QC(1603，年)
7.2.3 定义报表取数公式
（3）账务函数应用举例
②《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定，资产负债表“固定资产”项目反映企业持有的固定资产净值，应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列，已知固定资产、累计折旧、固定资产减值准备科目的编码分别为1601、1602、1603，请写出资产负债表“固定资产”项目期末余额的计算公式。
QM(1601，月)-QM(1602，月)-QM(1603，月)
7.2.3 定义报表取数公式
（3）账务函数应用举例
③《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定，利润表“管理费用”项目根据“管理费用”科目发生额分析填列，已知管理费用、本年利润科目编码分别为6602、4103，请写出利润表“管理费用”项目本期金额的计算公式。
FS(6602，月，借)-FS(6602，月，贷)+DFS(6602，4103，月，贷)-DFS(6602，4103，月，借)
7.2.3 定义报表取数公式
3.表页间取数公式定义
表页间取数也称为表表间取数，是指同一报表文件不同报表（表页）之间通过数据连接获取数据。
7.2.3 定义报表取数公式
表页间取数可通过SELECT( )函数来完成，SELECT( )的基本格式为：
SELECT(<区域>,[<筛选条件>])
说明：
区域是用绝对地址表示的数据来源区域；
筛选条件是用以确定数据源所在的表页
筛选条件基本格式为：<目标页关键字 @︱目标页单元 @︱常量><关系运算符><数据源表页关键字︱目标页单元︱常量>，该项如缺省表示与目标页在同一表页。
重点掌握：以日期型关键字建立的筛选条件格式。
7.2.3 定义报表取数公式
举例：
例1：C1单取自于同年上月的C2单元的数据
C1=SELECT(C2，月@=月+1)
=SELECT(C2，年@=年 AND 月@=月+1)
例2：C1单元取自上年同月的C2单元的数据
C1=SELECT(C2，年@=年+1 AND 月@=月)
例3：C1单元取自上年上月的C2单元的数据
C1=SELECT(C2，年@=年+1 AND 月@=月+1)
月度报表：D4=SELECT（C4，年@ =年+1 and 月@ =月 ）
年度报表： D4=SELECT（C4，年@ =年+1）
7.2.3 定义报表取数公式
7.2.3 定义报表取数公式
应用举例：
《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定，利润表“上期金额”栏各项目应根据上年同月利润表“本期金额”栏内数额填列，已知“销售费用”项目“本期金额”所在单元名称为C8，“上期金额”所在单元为D8，请写出利润表“销售费用”项目上期金额的计算公式。
SELECT(C8,年@=年+1 AND 月@=月)
7.2.3 定义报表取数公式
4.其他报表取数公式定义
在报表编制过程中有时会涉及到要从其他报表来获取数据，从其他报表取数可采用两种方式进行定义：
①通过建立报表文件之间的relation关联关系而获取
②通过select( )函数来获取
7.2.3 定义报表取数公式
①通过relation关联条件取数
通过relation关联条件从其他报表获取数据公式的基本格式为：
目标单元=“<他表表名>”-> <单元> RELATION <关键字 > WITH “<他表表名>”-> <关键字 >。
注意：通过relation关联条件只能取一个单元的数据
7.2.3 定义报表取数公式
根据数据源情况，其取数又分为两种情况：
①是取它表确定页号表页的数据，该种方式公式基本格式为：
<目标区域>=“<它表表名>”-><数据源区域>[@<页号>]
②是用关联条件从它表取数，该种方式取数公式基本格式为：
RELATION <单元|关键字> WITH "<他表表名>"-><单元|关键字>
7.2.3 定义报表取数公式
②通过select( )函数取数
通过select( )函数从其他报表取数，其取数公式基本格式为：
目标单元=SELECT（“他表表名”-> 单元 ，目标页关键字@=“他表表名”->关键字）
提示：通过select( )函数取数可以取多个单元的数据实现加、减、乘、除运算。
7.2.3 定义报表取数公式
举例：
本表各页A4单元取“LRB.rep”表上月各页B5单元的数值
A4=”LRB.rep”->B5 RELATION 月 WITH “LRB.rep”->月+1
A4= SELECT（"LRB.rep"->B5 ，月@="LRB.rep"->月+1）
7.2.3 定义报表取数公式
应用举例：
资产收益率是企业一定时期内获得的净利润与平均总资产的比率，“资产负债表.REP”报表中“资产总计”项目期末数所在单元名称为D42，“利润表.REP”报表中“净利润”项目所在单元名称为C21，企业年度财务分析报表中设有“资产收益率”指标项目，请写出该项目的计算公式。
SELECT（“利润表.REP”->C21 ，年@=“利润表.REP ”->年） /((SELECT(“资产负债表.REP”->D42 ，年@=“资产负债表.REP ”->年+1）+ SELECT(“资产负债表.REP”->D42 ，年@=“资产负债表.REP ”->年）)/2)
7.2.4 审核公式与舍位平衡公式定义
1.审核公式定义
在财会报表中，数据间往往存在着勾稽关系，通过勾稽关系，可以查找报表在编制过程中的错误。
在财务软件系统中，提供了数据审核功能，通过定义审核公式而实现对数据间勾稽关系的比对。
7.2.4 审核公式与舍位平衡公式定义
例如：资产负债表中的，“资产总计”期初数应等于“负债及所有者权益总计”期初数；“资产总计”期末数应等于“负债及所有者权益总计”期末数。则可为其定义审核公式如下：
C42=G42 MESS “资产总计期初不等于负债及所有者权益总计期初”
D42=H42 MESS “资产总计期末不等于负债及所有者权益总计期末”
7.2.4 审核公式与舍位平衡公式定义
2.舍位平衡公式
在实际工作中常常需要将原报表中的单位由“元”转换为“千元”或“万元”等，原来的数据平衡关系保持不变。这种问题称之为舍位平衡问题。
举例说明舍位处理机制：
7.2.4 审核公式与舍位平衡公式定义
以下例说明财务软件系统中舍位平衡公式的设置方法：
定义利润表的舍位平衡公式，使其转换为千元报表。
舍位平衡公式设置规则
（1）舍位平衡公式定义根据表内勾稽关系定义；
（2）公式定义采用倒序书写，即先写最终运算结果，然后一步一步倒推；
（3）公式中只能使用“+” 、 “-”运算符，不能使用函数、“*”、“/”等运算符；
（4）等号左边只能有一个单元；
（5）一个单元只允许在等号右边出现一次；
（6）每个公式一行，各公式间用“，”隔开。
7.2.5 报表模板
财务软件系统提供了常用报表的模式模板，利用报表模板可以迅速建立一张符合需要的财务报表。
对于一些本企业经常使用但报表模板没有提供标准格式的报表，可以将其定制为报表模板，以后使用时可以直接调用这个模板。
模板行业类型必须和账套行业性质保持一致
本节思考题
1.报表格式设置的内容有哪些？
2.如何设置关键字？
3.以利润表“本年累计数”和利润分配表的“净利润”项为例说明报表取数公式的设置。
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7.3 报表日常管理
第7章 财务报表编制
——7.3 报表日常管理
本节要点
1.报表的生成处理方式和报表的审核处理
2.报表表页的管理和报表的输出处理
3.报表的图形处理方式
4.报表的文件管理机制
本节内容
7.3.1 报表数据处理
7.3.2 表页管理及报表输出
7.3.3 图表处理
7.3.4 报表其他功能
7.3 报表日常管理
报表的日常管理主要包括：在数据状态进行的数据处理、报表审核、舍位平衡计算、报表排序及图形分析等基本业务处理。
7.3.1 报表数据处理
报表数据处理主要包括：录入关键字和报表数据等。
1.录入关键字
7.3.1 报表数据处理
2.录入报表数据
在数据状态下可以直接录入数据的单元是数值单元和字符单元，此类单元的内容都是报表的数据。
录入数据的方法是：将光标移动到要录入或修改的单元，输入内容，按回车键或移动光标到编辑框录入或修改单元数据。
在录入过程中，按ESC键则放弃录入的内容。
数据录入时，数值类型的单元只能录入数字，字符型单元只能录入字符。
7.3.1 报表数据处理
3.报表审核
报表中审核公式进行定义后，只要报表中数据发生变化或有新的数据产生，都可以用审核公式对报表进行审核。
审核步骤方式为：选择要审核的报表后，单击【数据】菜单中的【审核】菜单项，系统自动按照审核公式对报表进行审核，并显示审核结果。
7.3.1 报表数据处理
4. 报表舍位处理
在定义报表舍位平衡公式后，就可以根据需要进行报表舍位处理生成所需的报表。
7.3.2 表页管理及报表输出
1.表页管理
伴随着报表系统的使用，要对报表文件中所包含的表页进行增加、删除、排序等管理工作，这些管理工作需要在数据状态下进行。
7.3.2 表页管理及报表输出
（1）插入表页
插入表页是指在当前表页的前方插入一张或多张表页，当前表页表页名自动后移，若当前表页为“第2页”，若插入一张表页，则插入的表页名为“第2 页”，当前表页名自动变为“第3页”。
7.3.2 表页管理及报表输出
（2）追加表页
追加表页是在报表文件的最后添加一张或多张表页，追加的表页名称按顺序增加。
7.3.2 表页管理及报表输出
（3）删除表页
当报表文件中的某些表页不再需要时，可从报表文件中将其删除。
7.3.2 表页管理及报表输出
（4）交换表页
交换表页是指调整表页的原有排列顺序，如将第1页与第3页交换，则第3页的名称转换为第1页，原第1页名称转换为第3页。
7.3.2 表页管理及报表输出
（5）表页排序
表页排序是指将报表按某一关键词或某几个关键词递增或递减顺序实现报表表页的交换。
7.3.2 表页管理及报表输出
2.外观显示设置
（1）显示风格
（2）设置报表显示比例
3.报表输出
报表系统的输出形式多种多样，用户可以根据需求进行选择。报表输出的主要方式有打印输出、屏幕显示输出、文件类型转换输出等。
7.3.3 图表处理
利用报表图形分析可以对报表中的数据进行对比分析、构成分析、变化趋势分析，可以为计划、预测、评估和调整提供依据。
7.3.3 图表处理
1.追加图形显示区域
2.选取数据区域
3.插入图表对象
4.编辑图表对象
（1）编辑标题
（2）改变标题的字型、字体
（3）改变图表格式
7.3.4 报表其他功能
1.文件管理
报表系统提供了各类文件的管理功能，除能完成一般文件的管理外，还能实现数据文件类型的转换、财务数据的导入与导出、数据共享处理等管理功能。
（1）数据文件类型转换
用友UFO报表文件，可以转换为文本文件、*.MDB文件、*.DBF文件、Excel文件、LOTUS1-2-3文件等类型。
7.3.4 报表其他功能
（2）报表导出
以下例说明处理过程：将“货币资金表”导出生成备份文件数据。
7.3.4 报表其他功能
2.报表维护
报表维护功能包括删除无用的和过期的报表、报表更名、报表结构复制以及为保证报表数据安全而提供的备份和恢复功能。
本节思考题
1.如何生成一张报表？
2.简述报表的导入、导出处理机制？
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7.4资产负债表、利润表和现金流量表编制
第7章 财务报表编制
—7.4资产负债表、利润表和现金流量表编制
本节要点
1.资产负债表编制的方法及注意事项
2.利润表编制的方法及如何优化利润表编制
3.现金流量表的编制方法
本节内容
7.4.1 资产负债表的编制
7.4.2 利润表的编制
7.4.3 现金流量表编制
7.4.1 资产负债表的编制
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。
在报表系统中，提供资产负债表模板，在此模板中已按现行会计制度的要求定义了其格式并定义了其单元取数公式，用户可以在此模板的基础上，通过修改使之形成适合单位会计科目结构体系的资产负债表。
1、模板行业类型必须和账套行业性质保持一致
2、取数公式需要根据所设会计科目体系进行修改调整
7.4.2 利润表的编制
利润表编制重点解决三个问题：
（1）“上期金额”取数公式应如何定义
（2）“本期金额”取数公式应如何定义
（3）比较期报表数据来源问题
7.4.2 利润表的编制
利润表编制关键在于如何合理而有效地设置报表取数公式。
“上期金额”取比较期报表“本期金额”，公式可设置为：
上期金额=select(比较期本期金额单元名称，年@=年+1 and 月@=月)
本期金额如何获取？？
取发生额？？
取余额？？
结转额？？
7.4.2 利润表的编制
（1）“上期金额”取数公式定义
利润表“上期金额”取数方式设置应充分考虑以下基本要求：
①报表编制类型不同，取数公式定义不同（年度、季度、月度）。
②比较期选择不同，取数公式定义不同。
7.4.2 利润表的编制
（2）“本期金额”取数公式定义
利润表“本期金额”取数方式设置应充分考虑以下基本要求：
①定义报表取数公式必须考虑计算机处理的特点，即为报表项目指定准确的数据源。
②报表取数公式要综合考虑各类经济业务情况，要涵盖可能发生的所有业务，不能有遗漏。
③报表公式定义要考虑报表编制的灵活性，即任何时间均可进行报表生成处理。
7.4.2 利润表的编制
以下例分析公式设置方式：
某企业××年12月坏账准备期初余额5000元，本月未发生坏账，也无坏账收回业务，企业应收款项期末余额为1000000元，按3‰计提坏账准备金；企业存货账面成本为100000元，可变现净值为97000元，企业采用“成本与可变现净值孰低法”进行期末存货计价。
7.4.2 利润表的编制
方式一：利用模板默认取数公式实现，即利用发生额函数取数。
按制度规定有关会计分录编制如下：
①借：坏账准备 2000
贷：资产减值损失 2000
②借：资产减值损失 3000
贷：存货跌价准备 3000
提示：模板取固定方向发生额，而非净发生额！
7.4.2 利润表的编制
凭证记账后，“资产减值损失”科目本期发生额明细情况
资产减值损失发生额明细
业务 借方 贷方
①发生额 2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 3000.00 3000.00
7.4.2 利润表的编制
分析：
本期资产减值损失净发生额为 ② - ①= 3000-2000=1000，
报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”,,,)=3000，取数结果是错误。
解决方法：当出现冲减业务时，会计科目的借贷方向不变，但金额则用红字（负数）填写，以满足利润表编制的要求。
业务 借方 贷方
①发生额 2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 3000.00 3000.00
7.4.2 利润表的编制
有关会计分录按以下方式编制：
①借：资产减值损失 -2000
贷：坏账准备 -2000
②借：资产减值损失 3000
贷：存货跌价准备 3000
7.4.2 利润表的编制
凭证记账后，“资产减值损失”科目本期发生额明细情况
资产减值损失发生额明细
业务 借方 贷方
①发生额 -2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 1000.00 1000.00
7.4.2 利润表的编制
分析：
本期资产减值损失净发生额为
① + ②=- 2000+3000=1000，
报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”,,,)=1000，取数结果相符。
缺点：业务处理与会计制度规定不符，也容易由于控制疏忽，未按科目控制方向编制凭证而导致报表取数错误.
业务 借方 贷方
①发生额 -2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 1000.00 2000.00
7.4.2 利润表的编制
方式二:利用借贷净发生额实现
采用这种方式编制利润存在如下优缺点：
优点：在编制会计凭证时，不必考虑特殊业务的影响，按常规方式编制或按冲减方式编制，报表结果均不受影响。
缺点：按这种方式编制报表，报表生成时间有严格的限制，报表必须在期间损益结转前编制，否则，报表取数结果将为0，报表编制的灵活性受到一定的限制。
7.4.2 利润表的编制
分析说明，编制会计凭证可按常规方式进行。
此时本期资产减值损失净发生额为 ② -① =3000-2000=1000，
期间损益结转前报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”,,,,)- FS(“6701”,月,“贷”,,,,)=3000-2000=1000，
期间损益结转后报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”,,,,)- FS(“6701”,月,“贷”,,,,)=3000-3000=0。
业务 借方 贷方
①发生额 2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 3000.00 3000.00
7.4.2 利润表的编制
方式三：利用结转额实现
优点：在编制会计凭证时，不必考虑特殊业务的影响，按常规方式编制或按冲减方式编制，报表结果均不受影响。
缺点：按这种方式编制报表，报表生成时间有严格的限制，报表必须在期间损益结转后编制，否则，报表取数结果将为0，报表编制的灵活性受到一定的限制。
7.4.2 利润表的编制
分析说明，编制会计凭证可按常规方式进行。
本期资产减值损失净发生额为② - ①= 3000-2000=1000，
期间损益结转前，报表取数结果为DFS(“6701”,“4103”,月,借,,,,,,)=0；
期间损益结转后，报表取数结果为DFS("6701","4103",月,借,,,,,,)=1000。
业务 借方 贷方
①发生额 2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 3000.00 3000.00
7.4.2 利润表的编制
方式四：利用净发生额和结转额结合实现
分析说明，
期间损益结转前，报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”)- FS(“6701”,月,“贷”)+DFS(“6701”,“4103”,月,贷)- DFS(“6701”,“4103”,月,借)= 3000-2000+0-0=1000
期间损益结转后，报表取数结果为FS(“6701”,月,“借”)- FS(“6701”,月,“贷”)+DFS(“6701”,“4103”,月,贷)- DFS(“6701”,“4103”,月,借)=3000-3000+1000-0=1000
业务 借方 贷方
①发生额 2000.00
②发生额 3000.00
③期末结转 1000.00
合计 3000.00 3000.00
7.4.2 利润表的编制
本期金额取数方式比较
方式 凭证编制 编制时间
利用模板默认取数公式实现 受限制 不受限制
利用借贷净发生额实现 不受限制 受限制，损益结转前编制
利用结转额实现 不受限制 受限制，损益结转后编制
利用净发生额和结转额实现 不受限制 不受限制
7.4.2 利润表的编制
（3）比较期报表数据来源问题
首次利用UFO编制利润表的基本过程（分四个阶段）：
第一阶段：在格式状态下定义利润表格式（不含公式）
第二阶段：在数据状态下录入比较期报表数据（录入比较期报表日期关键字、比较期数据、表页不计算保护设置等）
第三阶段：在格式状态下定义报表取数公式
第四阶段：在数据状态下生成报告期数据（追加表页、录入报告期日期关键字、报表计算）
7.4.2 利润表的编制
利润表编制基本过程（公式导出导入机制）
7.4.2 利润表的编制
7.4.2 利润表的编制
7.4.2 利润表的编制
7.4.3 现金流量表编制
现金流量表反映的是企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息，是以现金收付实现制为基础编制的，作为财政部规定的对外编报的报表之一，自颁布实施以来越来越引起了使用者的重视。
7.4.3 现金流量表编制
1、现金流量表的编制原理
（1）现金流量表编制的基本概念
为了更好地理解和运用现金流量表，必须界定现金、现金等价物、现金流量等概念。
现金
现金等价物
现金流量
7.4.3 现金流量表编制
(2)现金流量表编制依据
现金流量表编制所依据的基本原理，主要体现在两个公式：
现金净流量=现金收入-现金支出
现金资产=负债+所有者权益-非现金资产
7.4.3 现金流量表编制
2、财务软件中现金流量表编制方法
在用友财务软件中编制现金流量表的方法有多种，概括起来主要有以下四种方式：
（1）在现金等科目下按现金流量表项目分类设置明细科目的方法
（2）使用设置现金辅助账的方法
（3）利用现金流量控制科目的方法
（4）利用现金流量表功能模块进行现金流量表编制
7.4.3 现金流量表编制
3、用友现金流量控制科目法编制现金流量表
（1）设置现金流量科目
设置现金流量科目的目的就是告诉计算机系统哪些科目是与现金流量有关的科目，以便于系统在数据处理时正确的归集。
7.4.3 现金流量表编制
（2）设置现金流量科目控制选项
在凭证填制时如何保证涉及与现金流量表有关的经济业务能够正确的录入现金流量项目，需要对凭证填制设置控制选项。
7.4.3 现金流量表编制
（3）修改现金流量项目
若企业同时也要对现金内部的变动情况进行分析，则可在原有分类体系基础上，增加“现金内部变动”分类，同时在项目目录中增加“内部流入”和“内部流出”两个项目来记载现金内部流动情况。
7.4.3 现金流量表编制
（4）凭证填制分项目录入信息
规范凭证编制工作，确保现金流向口径的统一
7.4.3 现金流量表编制
（5）UFO现金流量表定义
设置现金流量表格式，录入比较期数据，准确定义报表取数公式，生成现金流量表。
UFO编制现金流量表的方法
可参阅利润表编制方法
（四阶段过程）
7.4.3 现金流量表编制
首次利用UFO编制现金流量表的基本过程（分四个阶段）：
第一阶段：在格式状态下定义现金流量表格式（不含公式）
第二阶段：在数据状态下录入比较期报表数据（录入比较期报表日期关键字、比较期数据、表页不计算保护设置等）
第三阶段：在格式状态下定义报表取数公式
第四阶段：在数据状态下生成报告期数据（追加表页、录入报告期日期关键字、报表计算）
7.4.3 现金流量表编制
UFO编制现金流量表公式定义：
上期金额：用SELECT（ ）函数
本期金额：用现金流量金额函数XJLL（ ）
XJLL（ ）格式：
XJLL（ [〈起始日期〉,〈截止日期〉],〈方向〉,〈项目编码〉,[〈账套号〉],[〈会计年度〉],[〈是否包含未记账 默认N不包含〉],[〈会计期间〉] ）
XJLL（ ,,方向,项目编码,,,,会计期间 ）
流入为：借；流出为：贷
7.4.3 现金流量表编制
公式定义原则：
流入类项目的公式为“现金流量项目借方发生额-现金流量项目贷方发生额”，
流出类项目的公式为“现金流量项目贷方发生额-现金流量项目借方发生额”。
本节思考题
1.结合财务软件应用，谈谈如何在用友财务软件系统中编制利润表？
2.简述利用现金流量科目控制法编制现金流量表的基本过程和注意事项？
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7.5企业内部管理报表编制
第7章 财务报表编制
—7.5 企业内部管理报表编制
本节要点
1.内部管理报表分类
2.内部管理报表设计
本节内容
7.5.1 内部管理报表的分类
7.5.2 内部管理报表的设计
7.5 企业内部管理报表编制
为提高企业经营管理的效率，企业管理者需要及时了解企业的财务状况、经营成果及各种不同营运情况下可能达成的目标，以便及时采取必要的措施应付瞬息万变的情况。
编制和报送企业内部管理报表，成为企业管理者及时掌握财务状况及经营成果的变化，及时发现问题并采取有效措施的有效途径。
7.5.1内部管理报表的分类
1、综合性报表
综合性报表是显示企业整体经营情况和财务状况的报表，是于每月、每季或年度结束编制，包括资产负债表、损益表、现金流量表、盈余分析表、生产成本表、资金运用表等。
2、控制性报表
控制性报表是为报告企业开展业务活动的实际情况，以便管理者及时采取控制活动的报表。这类报表属于日常报表，反映企业日常经营活动状况，在报送时必须迅速，主要包括：销售报表、生产报表、存货报表、现金报表、预算执行报表等。
7.5.1内部管理报表的分类
3、预测性报表
预测性报表是为预测未来可能发生情况的报表，可定期或不定期报送，主要包括：盈亏预测表、销售预测表、成本预测表、资金预测表、财务变动预测表等。
4、分析性报表
分析性报表是分析企业经营绩效的报表，列明实际数与预算数或标准数差异的分析，可作为改进措施、制定未来业务计划、衡量工作绩效所用，一般用在半年或年终，如销售分析，成本分析，经营绩效分析等。
5、明细性报表
明细性报表是详细列示各事项明细内容的报表。包括资产负债表各科目的明细表、营业收支明细表、成本和费用明细表等。
7.5.2内部管理报表的设计
内部管理报表数据源主要分为两类：
一类是本单位会计信息系统核算数据源，该类数据源主要体现在财务报表中；
另一类数据源是本单位会计信息系统核算之外的数据源，如行业标准值等，这类数据源一般刊登在杂志、报刊和文件上，需要通过手工查阅而获得。
7.5.2内部管理报表的设计
在电子报表系统中，设计财务分析报表的基本过程如下：
1、建立财务分析报表
建立财务分析报表就是设计财务分析报表的格式，这里最主要的是需要设计哪些分析项目、需要建立哪些对比指标等。
2、定义财务分析报表相关指标的取数公式
定义指标取数公式就是根据报表所选定的分析指标，按照指标计算要求，从电子报表系统的角度定义数据获取方式和计算方式。
3、生成分析报表数据
将报表转换到数据状态，录入关键字，计算生成分析指标数据。
本节思考题
1、简述如何根据企业管理的需求设计内部管理报表？
谢 谢！

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