资源简介

(共66张PPT)
学习情境五：
固 定 资 产 系 统
职业能力目标
专业能力：
能运用固定资产管理系统进行系统的初始设置；对日常业务进行恰当的处理；能顺利完成固定资产转账、对账及月末结账的处理。
职业核心能力：
能根据学习情境对单位的固定资产状况进行深入了解，并顺利帮助单位建立起固定资产帐套，有效实现对固定资产的增减、变动、折旧、对账、结账等操作工作的控制。
本情境结构图
学习子情境一：
固定资产系统初始化
为河北新华有限责任公司建立专用的固定资产账套。
一、任务内容
工作任务一：建立固定资产账套
二、任务要求
完成河北新华有限责任公司固定资产专用账套的建立。
三、知识链接
固定资产管理系统账套是在会计核算系统—总账系统帐套已经设立好的基础上，由相关人员新建的子帐套。所以，固定资产系统的启用日期一定是晚于等于总账系统的启用日期。
工作任务一：建立固定资产账套
四、工作示范
1．固定资产管理系统的启用
特别提示：
首次注册进入固定资产子系统，系统自动提示“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化？”，自动引导账套初始化操作，并完成部分参数的设置。
工作任务一：建立固定资产账套
四、工作示范
1．固定资产管理系统的启用
特别提示：
本系统资产管理采用严格的“序时管理，序时到日”。具体体现：
① 当以某个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只能以该日期及以后的日期登录才能再次进行编辑操作。而以该日期之前的日期登陆固定资产系统，则只能浏览，不能编辑。
② 对固定资产系统的任何操作都是序时的。如要变更某个前期操作，则需要逆流而上，依次取消所有下游操作，回到曾经的时点，才能完成变更操作。例如要无痕迹删除固定资产卡片，必须按相反的顺序倒删回去。
用户和角色的设置可以不分先后顺序，但对于自动传递权限来说，应该首先设置角色，然后分配权限，最后进行用户的指定。
工作任务一：建立固定资产账套
四、工作示范
1．固定资产管理系统的启用
特别提示：
本系统资产管理采用严格的“序时管理，序时到日”。具体体现：
①启用日期只能查看不能修改。
②启用日期确定后，在该日期前存在的所有固定资产都将作为期初数据，在帐套启用月份继续计提折旧。
工作任务一：建立固定资产账套
四、工作示范
1．固定资产管理系统的启用
“初始化账套导向-折旧信息”栏目说明：
①在“初始化帐套向导—折旧信息”窗口中，是否选择“本账套计提折旧”参数是由单位性质来决定的。一般来说，行政事业单位的固定资产不计提折旧，而企业的固定资产则应计提折旧。一旦确定本账套不提折旧，则账套内所有与折旧有关的功能均不能使用，该参数在初始设置完成后不能修改。
②折旧汇总分配周期：确定折旧计提和费用归集分配的期间。企业在计提折旧时，不一定每个月计提一次，可能因行业和自身情况，每季度、半年或一年计提一次，系统提供了“1、2、3、4、6、12”个月汇总分配周期的选择。
工作任务一：建立固定资产账套
四、工作示范
1．固定资产管理系统的启用
“初始化账套导向-编码方式”栏目说明：
固定资产编码方式：选择“手工输入”，可以在输入卡片时手工输入编码；选择“自动编码”，则可以由系统自动生成编码。系统提供了四种自动编码形式，每个账套只能选择其中一种，一经设定，该自动编码方式不得修改。
工作任务一：建立固定资产账套
四、工作示范
1．固定资产管理系统的启用
“初始化账套导向-财务接口”栏目说明：
①与账务系统进行对账：是将固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧与总账系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额进行核对，两者的数据应该相等。如果不需要与总账系统对账，可以不选择“与账务系统进行对账”选项。
②在对账不平衡情况下允许固定资产月末结账：是指当固定资产种类较多，无法在建账当月完成初始数据的录入时，可选择此参数，这样不影响固定资产系统期末结账。否则会由于对账不平衡而影响结账工作。
工作任务一：建立固定资产账套
进行河北新华有限责任公司固定资产系统基础档案设置。
一、任务内容
工作任务二：固定资产基础档案设置
二、任务要求
完成固定资产账套选项、部门对应折旧科目、资产类别、增减方式、折旧方法等基础档案的设置。
三、知识链接
初始设置是系统管理固定资产的基础，包括选项设置、部门对应科目、资产类别、增减方式、折旧方法等。
选项参数的设置，是对建账所设参数的补充设置。建账完成后，如果需要对账套中的某些参数进行修改时，可以在“设置”/“选项”中重新设置；但有些参数可以重新设置，有些参数则不能修改。当发现某些参数设置错误而又不允许修改时，要想纠正只能通过“固定资产”/“维护”/“重新初始化帐套”功能实现，此操作将擦除对该账套所做过的一切操作。
工作任务二：固定资产基础档案设置
三、知识链接
部门对应折旧科目设置，是指定各部门负担折旧额所对应的会计科目，是折旧按部门分配的依据。录入卡片时，会计科目将自动出现在卡片中，不必逐一录入，可以提高工作效率。
企业固定资产种类繁多，规格不一，要细化管理，及时、准确做好固定资产核算，必须建立科学的固定资产分类体系。资产分类设置就是对固定资产管理的科学细化，将其按照一定的标准进行分类管理，更便于统计分析。
固定资产增减方式设置，主要是在固定资产有增减业务时使用。系统提供的增加方式主要有：购入、接受投资、接受捐赠、融资租入、盘盈等；减少方式主要有：出售、投资转出、报废清理等。在此还可以设置增减方式所对应的会计科目，在生成业务凭证时将自动带出。
工作任务二：固定资产基础档案设置
四、工作示范
1.选项设置
“选项-基本信息”栏目说明：
“基本信息”页签中所有内容在系统初始化设置后不能修改。
工作任务二：固定资产基础档案设置
“选项-其他”栏目说明：
“已发生资产减少卡片可删除时限”为5年，根据制度规定已清理资产的资料应保留5年，只有5年后才能将相关资产的卡片和变动单彻底删除。
“选项-与账务系统接口”栏目说明：
“业务发生后立即制单”，如果不勾选此参数，则业务发生后需要填制凭证的，将自动汇总到“固定资产”/“处理”/“批量制单”菜单下，等待完成制单处理。
四、工作示范
2.部门对应折旧科目设置
特别提示：
①在使用“部门对应折旧科目”功能前，必须已经建立好部门档案，否则无法设置。
②设置上级部门对应的折旧科目，下级部门可以自动继承；单设下级部门对应的折旧科目，不会自动汇总到上级部门。另，同一部门的下级部门也可以选择不同的折旧科目。
③设置部门对应折旧科目时，必须选择末级会计科目。
工作任务二：固定资产基础档案设置
四、工作示范
3.资产类别设置
“资产类别设置”栏目说明：
计提属性：是计提折旧时的基本原则，系统提供3个选项，它们分别是总提折旧（一般指房屋建筑），总不提折旧（一般指土地）和正常计提（一般指设备），必须选择其中一种。
资产类别设置中，“类别编码”、“类别名称”、“计提属性”、“折旧方法”、“卡片样式”为必设参数，其他参数可以在具体业务中补充设置。
如果系统预置的“卡片样式”不能满足单位的需要，则可根据实际情况“自定义卡片样式”，具体操作如下：第一步，“固定资产”/“卡片”/“卡片项目”，按照需要定义卡片中列示的项目；第二步，“固定资产”/“卡片”/“卡片样式”，重新调整设计卡片列示内容；第三步，在“资产类别”/“卡片样式”中，选择适用的卡片样式。
工作任务二：固定资产基础档案设置
四、工作示范
4.增减方式设置
特别提示：
①设置增减方式“对应入账科目”时，必须选择末级会计科目。系统默认六种增加方式和减少方式，可根据需要对其进行增减和修改，但“盘盈”“盘亏”“毁损”不能修改和删除，系统据此提供专门固定资产盘盈盘亏报告表。
②此处所设置的“对应入账科目”，将会在具体业务编制凭证时自动带出，提高了工作效率。若生成凭证时入账科目发生了变化，可以即时修改。
工作任务二：固定资产基础档案设置
四、工作示范
5.折旧方法设置
栏目说明：
①不提折旧：月折旧率=月折旧额=0
②平均年限法（一）：月折旧率=(1－净残值率)/使用年限；月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额)*月折旧率。
③平均年限法（二）：月折旧率=(1－净残值率)/使用年限；月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-月初累计折旧-月初净残值)/(使用年限-已计提月份)。
工作任务二：固定资产基础档案设置
四、工作示范
5.折旧方法设置
栏目说明：
④工作量法：月折旧率=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额－月初累计折旧-月初净残值)/(工作总量-月初累计工作量) ；月折旧额=本月工作量*单位折旧。
⑤年数总和法：月折旧率=剩余使用年限/(年数总和*12) ；月折旧额=(月初原值-月初累计减值准备金额+月初累计转回减值准备金额-净残值)*月折旧率。
⑥双倍余额递减法：月折旧率=2/使用年限；月折旧额=(期初账面余额-期初累计减值准备金额+期初累计转回减值准备金额)*月折旧率。
工作任务二：固定资产基础档案设置
四、工作示范
5.折旧方法设置
特别提示：
①采用“平均年限法（一）”计提折旧，立足点在于固定资产的初始状态，从历史的角度来反映固定资产的状况；采用“平均年限法（二）”计提折旧，立足点在于固定资产的当前状态，更具可靠性，所以采用“平均年限法（二）”更符合新准则下固定资产变动的处理要求。
②如果系统所提供的方法不能满足需要可以在此增加。
工作任务二：固定资产基础档案设置
河北新华有限责任公司的张东明完成了原始卡片录入工作，并进行了固定资产系统与总账系统对账操作，检验两个系统的数据是否一致。
一、任务内容
工作任务三：录入初始数据
二、任务要求
完成总账期初余额的录入、固定资产原始卡片的录入、固定资产系统与总账系统对账的操作。
固定资产卡片是固定资产核算和管理的基本依据，在使用固定资产系统进行核算前，必须将建账以前的数据录入到系统中，以保持历史数据的连续性。原始卡片的录入工作，并不限制在建账的第一个期间的结账前完成，任何时候都可以录入原始卡片，即原始卡片可以分期录入，这就需要确定好“与财务系统对账”参数的设置。
三、知识链接
工作任务三：录入初始数据
四、工作示范
1.录入总账系统期初余额
栏目说明：
①固定资产编号：卡片中的固定资产编号根据初始化或选项设置中的编码方式自动编码或手工录入。
②开始使用日期：必须采用YYYY-MM-DD形式录入，其中只有年和月对折旧计提有影响，日不会影响折旧的计提，但是必须录入。
③在界面中，除主卡“固定资产卡片”外，还有若干的附属页签，附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。
④原值、累计折旧、累计工作量录入的一定要是卡片录入月初的数据，否则将计算错误。
工作任务三：录入初始数据
2.录入固定资产原始卡片
四、工作示范
特别提示：
根据“财税〔2008〕170号”文规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改扩建、安装，下同）固定资产发生的进项税额，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。其中的准予抵扣的 “固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具（用于生产经营的货车、铲车、叉车等）以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等”；对于一般纳税人的不动产以及用于不动产在建工程的购进货物，不准抵扣进项税额。
根据“财税〔2013〕37号”、“财税〔2013〕106号”文相关规定：自2013年8月1日起...原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣...
因此，各单位要根据实际情况，正确核算固定资产所涉及的增值税。
工作任务三：录入初始数据
2.录入固定资产原始卡片
四、工作示范
特别提示：
①当固定资产系统的原始卡片录入工作未能一次性完成时，固定资产系统的期初数据自然小于总账系统，此时进行对账操作没有实际意义。
②只有当固定资产系统的原始卡片在系统启用月一次性录入完毕时，固定资产系统的期初数据才能等于总账系统的期初数据，此时进行对账操作是十分重要的。
工作任务三：录入初始数据
3.固定资产系统与总账系统初始数据对账
学习子情境二：
固定资产日常业务处理
对河北新华有限责任公司的固定资产卡片进行管理。
一、任务内容
工作任务一：固定资产卡片管理
二、任务要求
查询、打印、修改固定资产卡片。
固定资产卡片查询在经营活动中是一项经常性的工作，通过查询可以了解固定资产的所有信息。卡片的查询不能在“原始卡片录入”、“固定资产增加”或“固定资产减少”菜单下进行，必须在“卡片管理”菜单下操作。
当卡片录入有错误时，或者资产在使用过程中有必要修改卡片上的一些内容时，可通过卡片修改来实现；删除卡片是指把卡片资料从系统中彻底删除，不是资产清理或减少。
三、知识链接
工作任务一：固定资产卡片管理
四、工作示范
工作任务一：固定资产卡片管理
1．卡片查询与打印
栏目说明：
①卡片管理界面左上方，提供了三种卡片分类查询方式：“按部门查询”、“按类别查询”和“自定义查询”。其中“自定义查询”，可以按照查询的使用频率，设置一次性使用的“查找”，以及可以反复使用的“添加查询”。
②卡片管理界面右上方，提供了三种卡片分类查询方式：“在役资产”、已减少资产”和“以拆分资产”。
四、工作示范
工作任务一：固定资产卡片管理
1．卡片查询与打印
栏目说明：
固定资产卡片上方，列示了七种固定资产信息，分别是“固定资产卡片”、“附属设备”、“大修理记录”、“资产转移记录”、“停启用记录”、“原值变动”和“拆分/减少信息”，全面而系统的记录了的该固定资产的所有历史信息，为管理固定资产提供了参考资料。
四、工作示范
工作任务一：固定资产卡片管理
2．卡片的修改与删除
特别提示：
①当期新增的固定资产卡片，如果未做过任何下游操作，则可以直接修改、删除，此时的操作是无痕迹操作；如果已经做过下游操作，例如已经填制过凭证、计提过折旧等，则需要逆流而上，清除所有下游操作，才能进行修改、删除。
②非当期录入的固定资产卡片，一般需要通过“变动单”或者“资产减少”操作，来完成修改、删除。而且通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在满足会计档案管理要求后可以将原始资料从系统中彻底清除。
3．卡片的打印与复制
河北新华有限责任公司的张东明对7月份固定资产的增加业务进行处理，根据购入固定资产所获得的增值税抵扣联和固定资产交接单等原始单据，录入固定资产卡片并生成凭证。
一、任务内容
工作任务二：固定资产增加业务处理
二、任务要求
增加固定资产卡片并生成凭证。
“资产增加”属于当期新增资产的卡片录入，与“原始卡片录入”相对应。当期新增的固定资产，不计提折旧，按照会计制度规定从下月开始计提折旧。
三、知识链接
工作任务二：固定资产增加业务处理
四、工作示范
工作任务二：固定资产增加业务处理
栏目说明：
①“日期”，是登录进系统的日期，不能修改。“录入日期”，是固定资产卡片填制的日期。
②“卡片编号”，是系统自动生成，不能修改。
特别提示：
①业务凭证的生成，源于系统参数“业务发生后立即制单”的设置。
②固定资产系统实行严格序时管理，下次登录的日期必须大于等于上次登录日期，否则“将不能进行任何对本账套的修改操作”，只能浏览。
四、工作示范
工作任务二：固定资产增加业务处理
栏目说明：
①资产通过“原始卡片录入”，还是通过“资产增加”录入，取决于固定资产系统在本单位开始启用的日期，只有期初数据是通过“录入原始卡片”完成的，当月增加的固定资产需通过“资产增加”录入，且要求开始使用日期的期间与录入的期间相同。
②新卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为空或零。
③卡片输入完后，也可以不进行“立即制单”，到月末汇总批量制单。
特别提示：
①盘盈固定资产应作为当月增加来处理，按照会计制度规定盘盈固定资产应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。卡片中开始使用日期应为当月。
②已提折旧月份应从固定资产真正开始使用的日期算起。
张东明计提2015年7月份固定资产折旧并查询看折旧清单，生成凭证。
一、任务内容
工作任务三：计提固定资产折旧
二、任务要求
计提2015年7月份固定资产折旧并查看折旧清单，生成凭证。
自动计提折旧是固定资产子系统最主要的功能，系统应每期计提折旧。根据其录入的固定资产卡片资料，自动计算每项资产的折旧额，并生成折旧费用分配表及折旧清单，然后制作记账凭证，传递到总账系统。用友软件对必须在计提折旧后才能进行的业务操作实施了相关的控制，以避免不当操作。
三、知识链接
工作任务三：计提固定资产折旧
四、工作示范
工作任务三：计提固定资产折旧
栏目说明：
①在一个会计期间可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的新增折旧累加到原累计折旧上，例如单位采用工作量法对生产设备计提折旧。
②若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
③计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
张东明根据7月份固定资产减少变动进行业务处理。
一、任务内容
工作任务四：固定资产减少业务处理
二、任务要求
恰当进行资产减少的业务处理。
资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、盘亏等退出企业，该部分操作即为“资产减少”。只有当月计提折旧后才可以使用本功能，如果尚未计提折旧，系统会提示“本账套需要进行计提折旧后才能减少资产”。
三、知识链接
工作任务四：固定资产减少业务处理
四、工作示范
特别提示：
①根据“财税[2013]37号”和“财税〔2013〕106号”文件的规定，应征消费税的摩托车、汽车、游艇，自2013年8月1日起，一般纳税人可以抵扣进项税额。
一般纳税人处置应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其缴纳的增值税应区分以下情况缴纳：
在2013年8月1日及以后处置2013 年8月1 日及以后购买的使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，不论是否抵扣过进项税额，按适用税率计算交纳增值税；
在2009年1月1日至2014年6月30日处置2013 年8月1 日之前购买的使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，可按4%减半征收。
在2014年7月1日及以后处置处置2013 年8月1 日之前购买的使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，可按3%征收率减按2%征收增值税；
工作任务四：固定资产减少业务处理
四、工作示范
特别提示：
②上述业务的处理：应交增值税=100 000/(1+3%)*2%=1 941.75元，清理收入=100 000-1 941.75=98 058.25元。另，在凭证中，需把会计科目补充完整：银行存款/农行存款，应交税费/应交增值税/销项税。
③已减少的固定资产卡片，在“卡片管理”/“已减少资产”中列示。
工作任务四：固定资产减少业务处理
学习子情境三：
固定资产期末业务处理
2015年7月31日，进行期末对账。
一、任务内容
工作任务一：固定资产系统与总账系统对账
二、任务要求
总账系统：出纳对固定资产系统传来的凭证进行出纳签字。会计主管进行审核、记账。
固定资产系统：张东明进行对账操作。
固定资产系统所生成的凭证传入总账系统后，需要在“签字” 、“审核”后，完成“记账”操作。只有总账系统记账后固定资产才能与总账实现对账平衡。
三、知识链接
工作任务一：固定资产系统与总账系统对账
四、工作示范
1．总账系统业务处理
2．对账
张东明进行固定资产系统的结账操作。
一、任务内容
工作任务二：结账与反结账
二、任务要求
对固定资产系统进行月末结账。
月末结账完成后，用户将不能再账套本月任何数据进行修改，如果要开始下一会计期间的业务处理，需要执行“系统”/“重新注册”，用下一会计期间日期登录系统。
本期不结账，将不能处理下期的数据。结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。
三、知识链接
工作任务二：结账与反结账
四、工作示范
工作任务二：结账与反结账
1．结账
2．反结账
特别提示：
①不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转前状况。
②恢复到月末结账前状态后，补充完成工作后，重新完成结账工作。
查询各类报表数据，通过查询、分析为管理者提供决策信息。
一、任务内容
工作任务三：账表查询
二、任务要求
查询各类报表数据，通过查询、分析为管理者提供决策信息。
固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的使用状况及资产的增加、减少、报废等相关信息。系统根据用户的日常操作，自动提供了相关信息，以报表的形式提供给使用者。系统所提供的账表分为五类：分析表、减值准备表、统计表、账簿和折旧表。选择相应账表可以查看对应的报表信息。同时，账表管理还具备强大的联查功能，将各类账表与部门、类别明细、原始单据等有机地联系起来，真正体现了方便、快捷的查询模式。
“分析表”，包括部门构成分析表、使用状况分析表、价值结构分析表和类别构成分析表四种，管理者可以通过这些表格了解企业固定资产的整体情况。
三、知识链接
工作任务三：账表查询
“统计表”，包括（固定资产原值）一览表、固定资产到期提示表、固定资产统计表、盘盈盘亏报告表、评估变动表、评估汇总表、役龄资产统计表、逾龄资产统计表八种。这些表从不同侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解资产的情况，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等指标提供依据。
“账簿”，包括（部门、类别）明细账、（单个）固定资产明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式，序时地反映了资产变化情况，在查询过程中可联查某时期（部门、类别）明细及相应原始凭证，以获得所需要的决策信息。
三、知识链接
工作任务三：账表查询
“折旧表”包括（部门）折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表（一）、固定资产及累计折旧表（二）、固定资产折旧计算明细表、固定资产折旧清单表。通过该类表可以了解并掌握企业所有资产本期、本年乃至某部门计提折旧及其明细情况。
“减值准备表”，包括减值准备明细账、减值准备余额账、减值准备总账，详细的列示了固定资产减值的情况。
三、知识链接
工作任务三：账表查询
四、工作示范
1．查询分析表
特别提示：
双击要查询的各级使用部门或资产类别，可查询本期间的（部门、类别）明细账。
工作任务三：账表查询
2．查询统计表
3．查询账簿
4．查询折旧表
学习子情境四：
固定资产变动业务处理
影响当期的固定资产变动业务处理：2015年8月1日，将财务部的联想计算机调拨给销售部使用；将波峰焊机的使用年限由8年改为5年；将福田汽车折旧计提方法由平均年限法（一），改为年数总和法。
一、任务内容
工作任务一：影响当期的变动业务处理
二、任务要求
固定资产变动业务处理。
固定资产在使用过程中，如果需要调整卡片上的某些项目信息，可通过填制“变动单”来完成信息的调整。这也是固定资产日常业务的一部分，为了严格与固定资产初始月业务区分开来，在教学情境下假定，这部分业务发生在2015年8月。
固定资产的变动主要包括：原值变动、部门转移、使用年限调整、折旧方法调整、减值准备计提或冲回、净残值（率）调整、累计折旧调整和资产类别调整等。
三、知识链接
工作任务一：影响当期的变动业务处理
四、工作示范
1．使用部门变动
特别提示：
①以下变动单在当月份发生效力：部门转移变动在当月改变折旧对应的部门费用科目；折旧方法调整和使用年限调整会引起当月折旧额的改变。
②以下变动单在下月份发挥效力：原值增减、使用状况变动、累计折旧调整、净残值（率）调整和计提减值准备，在下月份才能引起折旧额的变化。
工作任务一：影响当期的变动业务处理
2．使用年限调整
3．折旧方法调整
2015年8月31日，对波峰焊机计提2000元的减值准备；对办公楼进行投资评估，评估原值由2200万元，变为2500万元，累计折旧不变。
一、任务内容
工作任务二：影响下期的变动业务处理
二、任务要求
在月末进行有关固定资产减值准备和评估的处理。
减值准备处理：按照会计制度规定，企业至少应当于每年年度终了，对固定资产进行减值测试，如果固定资产的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，并计入当期损益。
资产评估：一般发生在企业兼并、对外投资、企业改制和清产核资过程中，需要对固定资产进行评估，重新确定其价值。
三、知识链接
工作任务二：影响下期的变动业务处理
四、工作示范
1．计提减值准备
特别提示：
①财务制度规定：只对发生减值的固定资产计提减值准备，未发生减值的不计提。
②按照现行制度规定：固定资产减值准备不能在以后期间转回。
工作任务二：影响下期的变动业务处理
2．资产评估
张东明在月末进行集中制单操作。
一、任务内容
工作任务三：批量制单与查询业务
二、任务要求
在月末进行集中制单操作。
固定资产业务制单保存后会自动传输到总账系统，传输的媒介就是记账凭证。在固定资产系统制作记账凭证有两种方式，即“立即制单”和“批量制单”。如果在“选项”中设置了“业务发生后立即制单”，则业务单据保存后系统自动调出凭证填制界面；如果在“选项”中未选取“业务发生后立即制单”，或者取消了立即制单操作，则可以在“批量制单”中来完成制单工作。
三、知识链接
工作任务三：批量制单与查询业务
四、工作示范
1．批量制单
栏目说明：
①科目：是在“设置”菜单中“增减方式”窗口所设置的“对应入账科目”。如果那里未进行设置，那么此处就不能自动带出所对应的科目。
②“方向相同时合并分录”或者“方向相反时合并分录”：是指将科目或辅助项相同的分录进行合并，优点是精简节约，不足是看不到单项科目的变化。
工作任务三：批量制单与查询业务
“评估增值”栏目说明：
资产评估增值，需要按照企业所得税率25%的比例，确认“递延所得税负债”金额750 000元，差额计入“资本公积”科目。
2．凭证查询
The end!
Thanks!

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