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会计电算化
业财一体化
第三章 总 账
[认知塑造]在账务处理时，要始终贯穿“诚信为本、操守为重、坚持原则、不做假账”十六字价值观，具备良好职业道德的价值观。
[认知塑造] 会计核算时，遵章操作、诚信做账，能自主学习会计信息化新知识、新技术，具有较强的语言表达、会计职业沟通和协调能力，具有踏实肯干的工作作风和主动、热情、耐心的服务意识，具有良好的心理素质、诚信品格和社会责任感，具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德，具有强烈的社会责任感、团队精神和协作精神，能够自觉践行《会计职业道德规范》所提出的“爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务”的总要求，并落实到专业学习过程中。
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会计核算三大内容：记账、算账、报账
会计核算三大步骤：填制凭证、登记账簿、编制报表
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七种会计核算方法
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手工会计核算操作流程：
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U8总账操作流程：
初始化
日常业务处理
期末业务处理
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第一节　总账初始化
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一、总账业务参数设置
业务参数的设置是确定单位的总账核算具体要求。
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二、总账期初余额录入
为了保持会计核算的连续性，需要将手工处理方式下整理好的科目期初余额输入系统中。
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1.常规科目（白色单元格）只要直接输入金额。
2. 汇总项（灰色单元格）不需输入，系统自动汇总填入。
3. 涉及辅助核算（黄色单元格）的科目,比如客户往来、供应商往来、个人往来、项目核算、部门核算，则不能直接输入总账期初数,必须双击该栏,调出辅助核算账,输入辅助账的期初明细。
基本方法：
根据会计科目的属性不同，期初余额的录入可以采用如下不同方法：
1. 科目有外币核算属性，则应先录入本币余额，再录入外币余额。
2. 科目有数量核算属性，则应先录入金额，再录入数量。
3. 科目有辅助核算属性，不能直接输入总账期初数，必须双击该栏，调出辅助核算账，再进行输入。
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1.以1122应收账款科目余额为例，该科目有客户往来辅助核算属性，则输入期初余额的具体步骤如下：
①在打开的二级页面中先输入期初往来明细余额详细信息
②然后在“辅助期初余额”界面输入余额数
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2.如果会计科目余额方向与该科目默认方向不一致,在输入余额之前可以先调整该科目的一级科目余额方向，然后再输入余额。
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3.如果会计科目余额方向与该科目默认方向不一致,并且该科目不是一级科目,则余额必须以负号形式输入,例如“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目余额。
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4.若在输入某科目余额以后，发现遗漏了该科目的辅助核算属性。若要修改这个问题，需要先删除该科目余额，然后再去修改科目的辅助核算属性，否则会导致该科目期初余额出现异常。
如果已经出现了该问题，可使用“清零”功能解决或者先在“会计科目”中将该会计科目的辅助核算属性取消,将异常消除后再将该辅助核算属性选回。
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5. 期初余额录入完成以后,可以调用“试算”功能检查输入是否平衡。
但这种检查只能查出借贷不平的错误,其他错误无法查出。如果试算不平衡，除了要检查会计科目的数字本身是否正确，还需要检查会计科目的余额方向是否正确。
若期初试算不平衡,将不能进行记账处理;若已经记过账,则期初数据将不允许修改。
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6. 调用“对账”功能检查总账上下级、总账与辅助账、辅助账与明细账是否平衡。
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三、支票登记簿的使用
1.选择需要登记的银行科目。
2.输入领用的空白支票。
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第二节　凭证处理
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一、填制凭证
初始化工作完成以后就可以开始凭证的输入了,这也是整个账务处理的起点。
记账凭证是登记账簿的依据,在实行计算机处理账务以后,电子账簿的准确与完整完全依赖于记账凭证的准确和完整。计算机信息处理具有“垃圾进垃圾出”的特点,因此确保记账凭证输入的准确和完整十分重要。软件中使用了很多手段,以尽可能地保证输入凭证内容的准确和完整。
记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分；二是凭证正文部分。如果会计科目有辅助核算要求,则应该输入辅助核算内容，以便进行详细核算。
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1.具有凭证输入权限的会计人员登录“企业应用平台”
2.选择业务工作菜单中的“财务会计”-”总账”-“凭证”—“填制凭证”功能。
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业务1：1日开出现金支票，从工行提取2000元备用，票据号xj01。
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业务2: 2日采购员夏天预借差旅费1000元，以现金付讫，借据号hz01。
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业务3: 5日从供应商北京纽扣厂购入纽扣1000 粒，单价2元/粒，适用增值税税率13%，价款和增值税共计2260元，取得增值税专用发票，货款未付。产品合格，已经验收入库。
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业务4: 5日接受华人公司以商标权向公司投资，评估价10000元，其中8000元作为注册资本。
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业务5: 6日委托工行电汇3500元给外地银行开立采购专户，票据号dh01。
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业务6: 7日，从仓库中领用布匹 50 米（单位成本22元/米），纽扣200粒（单位成本3元/粒），缝纫线50 卷（单位成本5元/卷），用于20191101批次10件A服装生产；领用布匹15米，纽扣60 粒，缝纫线10卷，用于20191102批次5件B服装生产。
业务7:10日，支付一车间差旅费1000元，使用转账支票付讫，支票号zz01 。
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业务8: 12日向客户浙江百货销售A服装20件，每件含税售价452元， B服装10件，每件含税售价226元，价款及增值税共计11300 元，增值税税率13%。商品已出库并开出销售发票，货款尚未收到。
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业务9: 13日用工行转账支票支付广告费2000元，票据号zz02。
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业务10:16日，计算本月应付职工工资，其中：A服装生产工人2000 元，B服装生产工人1000元，销售人员300元，企业管理人员400元，车间管理人员500元。
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业务11:18日，购入不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票标明价款为2000元，按13%税率计算增值税为260元，运杂费为40元，全部款项已通过工行转账支付，支票号zz03。
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3.已经填制完成存盘的凭证可以选择菜单项中“查询凭证”功能来查询。
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二、审核凭证
1.出纳签字
①具备相应权限的出纳人员登录“企业应用平台”。
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②如果“出纳管理”子系统启用，需要选择“业务工作-财务会计-出纳管理-设置-系统设置”。如果没有启用，忽略该操作。
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③在“账套参数”中选择出纳签字功能在“GL-总账”。
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④选择系统菜单中的“凭证”—“出纳签字”功能。
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筛选出待签字的出纳凭证。
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⑤选择“出纳签字”或者“成批出纳签字”,完成签字操作。
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2.审核凭证
以账套主管的登录“企业门户”,执行“凭证”—“审核凭证”。
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①如果点击“对照式审核”按钮，则采用对照式审核方法，这种方法需要由审核员将凭证主要内容再重新输入一次，并与制单人员填制的凭证进行对照，确认凭证是否正确。
点击“对照检查”调出对照表查看审核的详细内容。”已审核 ”可以显示匹配的会计科目， ”审核错误”可以显示不匹配的会计科目。
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②如果直接点击“确定”按钮，则采取静态审核的方法，由审核人员将需要审核的凭证逐张调出查看，如果确认无误点击审核进行确认，或者成批审核。
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3.取消凭证的出纳签字或者审核。
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三、记账
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记账完毕显示记账报告。
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第三节　总账期末处理
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一、自动转账操作
在总账的期末菜单中，执行“转账定义”相关功能，完成业务12~17的记账凭证定义
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1.自定义转账
（1）30日计提当月无形资产摊销 。
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（2）30日将制造费用结转至生产成本，A、B产品分配比例为0.6∶0.4。
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（3）30日本月投产的10件A服装6件完工入库、5件B服装3件完工入库。未完工产品约当比例均为0.5。
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2. 30日结转销售成本。
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3. 30日结转汇兑损益，汇率为6.92。
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4. 30日期间损益结转。
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5.转账生成
完成凭证定义以后，执行转账生成功能
业务12无形资产摊销记账凭证
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业务13制造费用结转记账凭证
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业务14生产费用分配记账凭证
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业务15销售成本结转一览表
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业务15销售成本结转记账凭证
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业务16汇兑损益结转记账凭证
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业务17期间损益结转记账凭证1
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业务17期间损益结转记账凭证2
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二、对账和结账
1.对账之前选择核对内容,选择需要核对的会计月份，执行对账操作，系统显示对账结果。
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如果各项条件满足，系统可以正常结账。如果不能结账，需要仔细查看月度工作报告，特别是第一部分和最后一部分的提示信息，解决存在的问题以后再次启动结账。
2.结账
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第四节　账簿查询
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一、总账查询
可以查询各总账科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额,而且还可以查询所有二至六级明细科目的年初余额、各月发生额合计和月末余额。查询总账时,标题显示为“所查科目的一级科目名称+总账”。
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二、余额表查询
余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。传统的总账是以总账科目分页设账,而余额表则可输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，如图。
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三、明细账查询
明细账用于平时查询各账户的明细发生情况,及按任意条件组合查询明细账。例如库存商品明细账 。
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四、序时账查询
序时账用于按时间顺序排列每笔业务的明细数据，如图。
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可以使用本功能设计企业需要的多栏明细账,按明细科目保存为不同的多栏账名称,在以后的查询中只需要选择多栏明细账直接查询即可。可按明细科目自由设置不同样式的多栏账。
五、多栏账查询
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综合多栏账是在多栏账的基础上新增的一个账簿查询方式,它既可以以科目为分析栏目查询明细账,也可以以辅助项及自定义项为分析栏目查询明细账,还可以完成多组借贷栏目在同一账表中的查询。其目的主要是为了完成商品销售、库存、成本明细账的横向联合查询。并提供简单的计算功能,以方便用户对商品进销存状况的即时了解。
六、综合多栏账查询
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日报表用于查询输出某日所有科目的发生额及余额情况(不包括库存现金、银行存款科目)。
七、日报表查询
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日记账主要用于查询除库存现金日记账、银行存款日记账以外的其他日记账。
八、日记账查询
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对于一些设置了辅助核算的科目,可以进一步输出辅助核算的详细内容。
1. 客户往来辅助账科目余额表。
九、辅助账查询
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2.供应商往来辅助账科目余额表。
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3.个人往来明细账查询。
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4.部门辅助总账查询。
5.项目总账
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第五节　凭证及账簿修改
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在凭证及账簿处理过程中，如果出现错误，可以根据错误出现的不同阶段，采用不同的方式进行修改。
一、直接修改凭证
记账凭证存盘后发现凭证内容错误，且发生错误的项目不是凭证类别或编号，如果凭证尚未进行审核等后续处理时，可以直接对错误的项目进行修改，然后再次存盘即可改正错误。如果此时凭证已经审核或者出纳签字， 则需要取消审核或者出纳签字，然后直接修改再次存盘。
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二、作废/恢复凭证
在“填制凭证”功能的“制单”菜单中选择“作废/恢复”功能，系统将会在凭证上盖“作废”戳记,但这张凭证还保留在数据库中,还占用了一个凭证号。
如果需要把作废的凭证从数据库中清除,可以执行“整理凭证”功能,将它永久删除
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三、冲销凭证
完成记账以后，如果发现已记账的凭证有错误，则需要采用错账更正方法进行修改。此时，由于记账凭证和账簿都有错误，所以，需要调用填制凭证的“冲销凭证”功能，将凭证错误和账簿错误一起进行修改。
具体操作如下：执行“制单”菜单项中的“冲销凭证”功能；选择需要冲销的凭证月份、凭证类别及凭证号信息；系统自动生成一张红字的冲销凭证；完成冲销凭证的后续处理（如出纳签字、审核、记账等）。
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四、反记账
1.以账套主管身份注册总账,打开对账界面,按组合键“Ctrl+H”,输入验证口令以后激活反记账功能。
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2.选择一种恢复方式即可完成反记账工作。
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五、反结账
如果结账以后发现前面的处理存在问题,也可以调用系统提供的反结账功能将结账标记去除,从而为修改错误提供可能。具体操作如下:以账套主管的身份注册总账,在已经结账的最后一个月份按组合键“Ctrl+Shift+F6”,然后输入主管口令,即可完成该月份的反结账工作。
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六、账簿清理
当年初建完账后，发现账建得太乱或错误太多，如果希望将该账冲掉，然后重新建账，可使用该功能。账簿清理可以将账套本年度已录入的财务数据清空。
包括：凭证及明细账、科目总账、辅助总账、多辅助总账、银行对账单、支票登记簿、汇率等内容。
清理后仍然保留会计科目、部门目录、客户目录、供应商目录、项目目录个人目录、凭证类别、常用摘要、常用凭证等公用目录的内容。
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七、重新初始化
在会计科目体系发生了重大变化，可以使用该功能将总账系统进行重新初始化。
执行重新初始化后该年度将视为一个新的启用年度，本会计年度数据与之前年度数据将会割裂开，成为两段独立、并列的数据，在跨年查询账表中将不再支持本年度与之前年度连续查询。
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八、调整期
若需要在结账以后仍然可以填制凭证，可在总账选项中启用调整期。系统自动在结账功能菜单后增加关账功能，在结账之后关账之前为调整期，在调整期内填制的凭证为调整凭证。用于以下几种情况：适应追溯调整法，在结账后仍然可以填制凭证调整年度报表数据；生成对比报表，UFO可以同时生成包含和不包含调整凭证的报表。
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调整期操作流程：
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详细步骤：
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调整期的关系说明：
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思考题及实践题：
1. 为什么启用了应收模块后通常需要将总账选项中的“可以使用应收受控科目”设置为不可用？
2. 反结账的操作可能会对记账、结账规则带来什么影响？
3. 会计科目的期初余额方向与该科目默认余额方向不一致应该怎样处理？
4. 期末使用自动转账方式进行期间损益结转的操作需要注意什么问题？
5. 如何设置出纳签字功能在总账中完成而不是在出纳管理中完成？
6. 引入基础档案完成账套，完成总账业务。
7. 完成如下操作（以下部分操作有破坏性，请先备份账套数据，以便恢复）：
(1) 查询库存现金11—12月累计借方发生额
(2) 查询应交税费11月末余额
(3) 取消12月份结账
(4) 冲销12月份的1号转账凭证
(5) 永久删除11月份的2号转账凭证
(6) 作废11月份的1号付款凭证
(7) 修改11月初的库存现金余额(加上1 000)以及应付职工薪酬余额(加上1 000)
谢 谢
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