资源简介

(共25张PPT)
项
目
六
6-6 如何进行直运销售业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月20日，武汉精益公司向销售一部订购计算机10台，报价为4 800元，销售一部接受精益公司的订货。1月20日，本公司向武汉兴隆公司订购计算机10台，单价为4 500元。要求本月21日将货物直接发运给武汉精益公司。1月21日，本公司收到武汉兴隆公司的专用发票，发票载明计算机10台，单价4 500元，增值税税率13%，货物已发给武汉精益公司。本公司尚未付款。1月21日，本公司给武汉精益公司开具专用发票，发票载明计算机10台，单价4 800元，增值税税率13%，款项尚未收到。财务部门根据此笔业务的采购和销售发票结转收入和成本。
02 业务解析
直运业务是指产品无需入库即可完成的购销业务，由供应商直接将商品发给企业的客户；结算时，由购销双方分别与企业结算。
与客户结算时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：在途物资/材料采购
与供应商结算时：
借：在途物资/材料采购
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
03 业务流程图
3
采购管理（003）
应收款管理（002）
销售管理（003）
存货核算（002）
借：主营业务成本
贷：在途物资等
应付款管理（002）
生成销售成本
凭证
销售专用发票
采购专用发票
应收单
生成收入凭证
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增
值税（销项税额）
审核
复核
应付单
销售订单
采购订单
审核
生成采购凭证
借：在途物资等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等
直运销售记账
04 主要操作步骤——填制销售订单
2020-01-21
04 主要操作步骤——
参照销售订单生成采购订单
修改计划到货日期为
2020-01-21
04 主要操作步骤——
参照采购订单生成采购专用发票
04 主要操作步骤——
参照订单生成销售专用发票
直运销售发票上不能输入仓库
1.如果在销售选项中设置了“直运销售必有订单”，则直运销售发票和直运采购发票都只能参照销售订单生成；如果需要手工开具发票，则应先取消“直运销售必有订单”选项，同时还必须删除销售订单。
2.如果在销售选项中没有设置“直运销售必有订单”，但是已经输入销售订单，则仍需要按照“直运销售必有订单”模式的操作流程来处理。
3.如果在销售选项中没有设置“直运销售必有订单”，在销售管理系统中没有输入销售订单，这种直运模式下，直运采购发票和直运销售发票可以相互参照。
04 主要操作步骤——
直运销售记账
04 主要操作步骤——
生成凭证
项
目
六
6-7 如何进行委托代销业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月21日，销售二部委托武汉美联商行代为销售显示器20台，采取收取手续费方式，委托方按销货款（不含增值税）的10%给予受托方手续费。报价2 000元，货物从配套品库发出。1月22日，收到美联商行的委托代销清单一张，结算计算机10台，售价为2 000元/台。业务员立即开具销售专用发票给美联商行。同日还收到美联商行开具的手续费专用发票一张。代销货款尚未收到。销售二部将相关出库单及专用发票交给财务部结算收入和成本。
02 业务解析
支付手续费的委托代销是指委托方和受托方签订合同，委托方将商品委托给受托方进行销售，委托方根据代销商品金额或数量向受托方支付手续费的销售方式。
在这种方式下，委托方发出商品时，商品所有权上的主要风险和报酬并未转移，委托方在发出商品时通常不确认商品销售收入。 一般情况下，委托方可在收到受托方开出的代销清单时确认商品销售收入。
02 业务解析
1.发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2.收到代销清单时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：发出商品
02 业务解析
3.收到手续费专用发票时：
借：销售费用
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
同时应收冲应付：
借：应付账款
贷：应收账款
4.收到扣除手续费的代销款时：
借：银行存款
贷：应收账款
注意：本业务只涉及发出商品和收到代销清单两个步骤的处理
03 业务流程图1——发出委托代销商品
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
销售出库单
出库凭证
委托代销发货单
发出商品记账
借：发出商品
贷：库存商品
审核
审核
03 业务流程图2——收到代销清单并开票
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
委托代销结算单
销售成本凭证
应收单
审核
发出商品记账
借：主营业务成本
贷：发出商品
销售专用发票
销售收入凭证
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增
值税（销项税额）
审核
04 主要操作步骤——填制委托代销发货单
04 主要操作步骤——
发出商品记账
04 主要操作步骤——
生成出库凭证
04 主要操作步骤——
参照发货单生成委托代销结算单并审核
1月22日，收到美联商行的委托代销清单一张，结算数量10台。
04 主要操作步骤——
复核销售发票
委托代销结算单审核后，系统自动生成相应的销售发票。
04 主要操作步骤——
生成销售成本凭证

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