资源简介

(共21张PPT)
项
目
六
6-8 如何进行分期收款销售业务处理
讲解提纲
业务解析
业务流程图
主要操作步骤
02
03
04
业务描述
01
01 业务描述
1月22日，销售一部向武汉精益公司出售计算机10台，由成品库发货，报价为4 500元/台。客户要求分期付款。经协商，客户分2期付款，并据此开具5台计算机的专用发票。销售一部将该业务的出库单和销售发票交给财务部门结转收入和成本。
02 业务解析
分期收款销售业务是指不具有融资性质的分期收款（期限较短），是指将商品先发给客户，然后分期收回货款，收入与成本按照收款情况分期确认。其特点是一次发货，分次开票，分次确认收入，并在确认收入时计算并结转成本。
分期收款销售业务的订货、发货、出库、开票等处理与普通销售业务相同，只是业务类型需选择分期收款。分期收款时，开具销售发票，结转销售成本。
02 业务解析
1.发出商品时：
借：发出商品
贷：库存商品
2.分期收款时，以分期收到的款项计入：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：发出商品
03 业务流程图
3
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
销售订单
（分期收款）
销售出库单
销售成本凭证
销售专用发票
第一期收款金额
应收单
销售收入凭证
审核
发出商品记账
审核
审核
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销
项税额）
发货单
销售专用发票
第二期收款金额
发出商品凭证
销售成本凭证
应收单
销售收入凭证
审核
审核
审核
发出商品记账
借：发出商品
贷：库存商品
发出商品记账
借：主营业务成本
贷：发出商品
复核（现结）
复核（现结）
04 主要操作步骤——填制发货单
04 主要操作步骤——发出商品记账
04 主要操作步骤——生成发出商品凭证
04 主要操作步骤——参照发货单生成销售专用发票
如果一张发货单需要分次开具发票，则需要修改发票数量信息。
04 主要操作步骤——生成销售收入凭证
分期收款业务还需要在应收款管理系统分期确认销售收入。
04 主要操作步骤——生成销售成本凭证
1.分期收款销售方式发出商品，开具销售专用发票并确认销售收入后，应该立即在存货核算系统结转销售成本。如果存货发出计价方法是全月加权平均法，就在月末结转销售成本。
2.分期收款销售业务成本的结转和普通销售业务成本结转类似。有关单据需要在存货核算系统记账后才能结转销售成本。
项
目
六
6-9 如何进行零售日报业务处理
讲解提纲
业务解析
业务流程图
主要操作步骤
02
03
04
业务描述
01
01 业务描述
1月22日，销售二部累计向零散客户销售内存条50盒，含税单价200元；鼠标20只，含税单价80元；键盘10只，含税单价140元。零售全部为现销，款项全额收讫。
02 业务解析
零售日报业务，即零售业务，是处理商业企业将商品销售给零售客户的销售业务。该业务常见于商场、超市及企业的各零售店。
如果企业存在零售业务，需要在销售管理系统选项设置中勾选“零售日报业务”选项。相应的销售票据按日汇总数据，然后通过零售日报进行处理。与普通销售业务不同的是，零售日报业务不能与销售订单关联，不能参照发货单录入，由零售日报代替销售专用发票。
03 业务流程图
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
零售日报
销售出库单
应收单
销售收入凭证
审核
审核
借：库存现金等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
发货单
销售成本凭证
审核
正常单据记账
借：主营业务成本
贷：库存商品
复核（现结）
04 主要操作步骤——填制零售日报并现结
零售日报相当于普通销售业务的销售发票，零售日报不能参照其他单据生成，只能手工输入。
04 主要操作步骤——查看发货单
根据复核的零售日报自动生成已审核的发货单，该发货单只能查询，不能修改、删除。
04 主要操作步骤——应收单据审核
04 主要操作步骤——生成销售收入凭证

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