资源简介

(共25张PPT)
项
目
六
6-10 如何进行开票前销售退回处理
讲解提纲
业务解析
业务流程图
主要操作步骤
02
03
04
业务描述
01
01 业务描述
1月22日，销售二部向黄石讯达商城销售硬盘20只，单价850元，从配套品库发出。1月23日，讯达商城发现前日收到的硬盘有质量问题，退回5只，单价850元，收回配套品库。同日，公司向其开具专用发票一张，数量15只。
02 业务解析
销售退回业务是指客户因质量、品种、数量不符合规定要求而将已购货物退回的业务，包括普通销售退回和委托代销退回。普通销售退回分为开具发票前退回和开具发票后退回；委托代销退回分为委托代销结算前退回和委托代销结算后退回。不同阶段发生的退回业务处理不一样。
本业务属于开具发票前销售退回，按照扣除退回后的数量开具销售专用发票，并据以生成销售收入凭证和销售成本凭证。
03 业务流程图
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
退货单
红字 销售出库单
销售成本凭证
销售专用发票
（正确数量）
应收单（收款单）
销售收入凭证
审核
正常单据记账
审核
借：应收账款/银行存款等
贷：其他业务收入（主营业务收入）
应交税费—应交增值税（销项
税额）
借：其他业务成本（主营业务成本）
贷：原材料（库存商品）
（现结）
复核
审核
发货单
销售出库单
审核
04 主要操作步骤——参照发货单生成退货单
1月23日，迅达商城发现前日收到的硬盘有质量问题，退回5只。
1.退货单上的存货数量应该为负数，退货单上的金额可以小于或等于零。
2.退货单可以参照销售订单或发货单生成，也可以直接手工输入。
3.参照销售订单生成的退货单或手工输入的退货单可以生成红字发票。
04 主要操作步骤——参照发货单生成销售专用发票
发货单20盒-退货单5盒=15盒
如果生成退货单时已参照发货单，则“选择发货单”窗口不再出现退货单，发票参照后的产品数量是发货单和退货单的数量差。
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目
六
6-11 如何进行开票后销售退回处理
讲解提纲
业务解析
业务流程图
主要操作步骤
02
03
04
业务描述
01
01 业务描述
1月23日，向武汉精益公司销售的计算机因质量问题退回2台，该批计算机系本月20日销售，已经结算，退回货物已入库，向对方开具红字专用发票一张，并用转账支票支付退货款，支票号为ZP0033。
02 业务解析
本业务属于开具发票后销售退回，按照退货数量开具红字销售专用发票，并据以生成红字销售收入凭证和红字销售成本凭证。
03 业务流程图
3
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
退货单
红字销售出库单
红字销售成本凭证
销售专用发票
（红字）
应收单（收款单）
红字销售收入凭证
审核
审核
正常单据记账
审核
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项
税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
（现结）
复核
04 主要操作步骤——参照发货单生成退货单
1月23日，向武汉精益公司销售的计算机因质量问题退回2台，该批计算机系本月20日销售，已经结算。
04 主要操作步骤——参照发货单生成红字销售专用发票
04 主要操作步骤——生成红字销售收入凭证
04 主要操作步骤——生成红字销售成本凭证
项
目
六
6-12 如何进行委托代销结算后退回处理
讲解提纲
业务解析
业务流程图
主要操作步骤
02
03
04
业务描述
01
01 业务描述
1月23日，委托美联商行销售的显示器退回2台，入配套品库。由于该货物已经结算，故开具红字专用发票一张。
02 业务解析
本业务属于委托代销结算后退回，一方面，根据红字销售出库单，生成红字出库凭证；另一方面，根据红字销售专用发票生成红字销售收入凭证和红字销售成本凭证。
03 业务流程图
3
应收款管理（002）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
委托代销结算
退回单
红字销售成本凭证
红字销售专用
发票
应收单（收款单）
红字销售收入凭证
审核
发出商品记账
审核
借：应收账款/银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本
贷：发出商品
（现结）
复核
委托代销
退货单
借：发出商品
贷：原材料
红字出库凭证
发出商品记账
红字销售出库单
04 主要操作步骤——参照委托发货单生成委托退货单
1月23日，委托美联商行销售的显示器退回2台，入配套品库。该货物已经结算。
04 主要操作步骤——生成红字出库凭证
04 主要操作步骤——参照发货单生成委托代销结算退回单并审核
04 主要操作步骤——生成红字销售成本凭证

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