资源简介

(共29张PPT)
项
目
五
5-4 如何进行月末暂估业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月17日,收到武汉伟达公司提供的主板50块,入配套品库(发票尚未收到)。1月31日,该发票仍未收到,确认该批货物的暂估成本为40000元。
02 业务解析
暂估业务是指采购货物已到，但发票等原始单据没有收到，在月末为了盘点时做到账实相符，按暂估价格对存货成本进行处理（税款不暂估）。下月初或收到发票时进行冲销或调整处理。
存货核算系统
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付款
货到
票未到
应付款管理（W02）
采购管理（G01）
库存管理（C01）
存货核算（W02）
采购入库单
生成暂估凭证
审核
正常单据记账
（暂估记账）
借：原材料
贷：应付账款/暂估应付款
暂估成本录入
03 业务流程图
04 主要操作步骤——暂估成本录入
项
目
五
5-5 如何进行暂估回冲业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月18日,收到武汉兴隆公司提供的上月已验收入库的100个硬盘的专用发票一张,发票号150044,发票单价为830元。（单到回冲）
期初数据链接
2019年12月15日,收到武汉兴隆公司提供的硬盘100盒,单价800元,商品已验收入库,至今尚未收到发票。
02 业务解析
1、月初回冲：下月初，无论是否收到发票，对上月末进行暂估的凭证进行回冲。
下月初时
借：库存商品或原材料（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
月初回冲
单到回冲
单到补差
收到发票时，按正常业务进行处理
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
02 业务解析
2、单到回冲：下月初不进行处理，收到发票，先对上月末暂估的凭证进行回冲，再按发票进行正常处理。
收到发票时，先进行回冲
借：库存商品或原材料（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
再按正常业务进行处理
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
02 业务解析
3、单到补差：下月初不进行处理，收到发票，通过调整单，调整暂估价与发票结算价的差额。
发票金额大于暂估金额时
借：应付账款——暂估应付款
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：库存商品或原材料（差额）
贷：应付账款——暂估应付款
发票金额小于暂估金额时
借：应付账款——暂估应付款
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：库存商品或原材料（差额）（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
02 业务解析
三种回冲方式只能选择一种，如何选择取决于单位，在存货核算系统初始设置时进行指定。
应付款管理（W02）
采购管理（G01）
库存管理（C01）
存货核算（W02）
采购入库单
（前期）
红、蓝回冲单
采购专用发票
应付单
生成采购凭证
审核
结算成本处理
审核
采购结算
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：原材料 80000
贷：应付账款-应付暂估款 80000
生成
生成红蓝凭证
借：原材料 83000
贷：应付账款 83000
03 业务流程图
相当于出库
相当于入库
04 主要操作步骤——填制采购发票（实际价格与暂估价格、结算）
暂估单价800
发票单价830
04 主要操作步骤——结算成本处理
项
目
五
5-6 如何进行结算前退货业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月19日,收到武汉伟达公司销售的三星显示器,数量为10台,单价为1600元,验收入配套品库。当日,仓库反映有2台显示器有质量问题,要求退回给供应商。经协商,对方同意退货。当日收到对方开具的8台显示器的专用发票。（只作退货处理）
02 业务解析
如果已经全部入库，但尚未录入发票尚未结算，则只需要通过修改或填制红字入库单来减少入库数量，并正常填制或生成发票，正常结算。
入库单
红字入库单
采购发票
采购结算
发票根据入库单生成，数量为二者之差
应付款管理（W02）
采购管理（G01）
库存管理（C01）
存货核算（W02）
蓝、红采购入库单
合成生成入库凭证
采购专用发票
应付单
生成采购凭证
审核
正常单据记账
审核
采购手工结算
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：原材料
贷：在途物资
03 业务流程图
04 主要操作步骤——采购手工结算
项
目
五
5-7 如何进行结算后退货业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月20日,发现1月13日从武汉伟达公司购入的键盘质量有问题,退回10只,单价90元,同时收到红字专用发票一张。
02 业务解析
如果货物已经全部入库，采购发票已付款，此时无论采购入库单是否记账,都必须录入退货单。
如果采购发票未付款，但已结算，入库单已经记账时（已经影响存货成本）,也必须录入退货单。
红字入库单
红字采购发票
采购结算
3
应付款管理（W02）
采购管理（G01）
库存管理（C01）
存货核算（W02）
采购退货单
红字采购入库单
生成红字入库凭证
红字采购专用发票
应付单
生成红字采购凭证
审核
审核
正常单据记账
审核
采购结算
借：在途物资
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：原材料
贷：在途物资
03 业务流程图
04 主要操作步骤——生成采购退货单
退货单参照到货单生成。
04 主要操作步骤——生成红字入库单

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