资源简介

(共25张PPT)
项
目
八
8-1 如何进行存货成本调整业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月28日，将1月15日采购的内存条入库成本增加200元。
1月30日，调增1月18日出售给利群公司的计算机的出库
成本200元。
02 业务解析
出、入库单据记账后，发现单据金额错误，一般分两种情况处理：
1.如果是录入过程出错，通常采用修改方式直接调整；
2.如果是因为暂估入库后发生零出库业务等原因造成的出库成本不准确，或库存数量为零但仍有库存金额，就需要利用调整单据进行调整。
调整单据包括入库调整单和出库调整单。它们只针对当月存货的出入库成本进行调整，也就是只调整存货的金额，不调整存货的数量。
03 业务流程图-入库成本调整业务
应付款管理（002）
采购管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
生成调整凭证
记账
借：原材料
贷：在途物资
入库调整单
03 业务流程图-出库成本调整业务
生成调整凭证
记账
借：主营业务成本
贷：库存商品
出库调整单
应付款管理（002）
采购管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
04 主要操作步骤——录入入库调整单
业务一 入库成本调整业务
入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整。
1.如果是要调整一张采购入库单，先记下该采购入库单的单据号，并填列到入库调整单中的“被调整单据号”中，此时“金额”栏的调整金额对应入库单上该存货的金额。
2.在入库调整单中，如果不输入被调整单据的单据号，则视作调整该仓库下的所有存货的入库成本，调整金额记入该仓库下存货的总金额。
04 主要操作步骤——
生成入库调整凭证
业务一 入库成本调整业务
04 主要操作步骤——
录入出库调整单
业务二 出库成本调整业务
04 主要操作步骤——
生成出库调整凭证
业务二 出库成本调整业务
项
目
八
8-2 如何进行期末暂估业务处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月17日，收到武汉伟达公司提供的主板50盒，入配套品（发票尚未收到）。1月31日，该发票仍未收到，确认该批货物的暂估成本单价为800元，总成本为40 000元（只做月末处理）。
02 业务解析
月末暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本，月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，生成暂估凭证，以待后期回冲。
暂估业务处理分为三个阶段：
1.采购入库，但尚未收到发票；
2.月末未收到发票，暂估成本录入；
3.后续月份收到发票，回冲暂估凭证。
03 业务流程图
应付款管理（002）
采购管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
暂估成本录入
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付款
暂估凭证
正常单据记账
04 主要操作步骤——
暂估成本录入
04 主要操作步骤——
生成暂估凭证
实际上是暂估的应付款项
项
目
八
8-3 如何进行供应链系统月末处理
讲解提纲
业务描述
01
业务解析
02
业务流程图
03
主要操作步骤
04
01 业务描述
1月31日，进行本月供应链管理系统月末处理。
02 业务解析
1.采购管理系统、销售管理系统和库存管理系统结账：采购管理系统、销售管理系统和库存管理系统完成日常业务后，先结账；
2.存货核算系统期末处理：存货核算系统完成全部日常业务处理后，进行期末处理。系统按全月平均法自动计算出存货的全月平均单价及本会计月出库成本，并对已完成日常业务的仓库或部门标记处理标识；
3.存货核算系统与总账系统对账：为保证业务数据与财务数据的一致性，存货核算系统需要与总账对账；
4.存货核算系统月末结账：存货核算系统期末处理且对账平衡后，进行月末结账。
03 业务流程图
采购管理（003）
销售管理（003）
库存管理（003）
存货核算（002）
期末处理
结账
结账
结账
结账
04 主要操作步骤
　采购管理系统结账
销售管理系统结账
库存管理系统结账
04 主要操作步骤
存货核算系统期末处理
04 主要操作步骤
　存货核算系统月末结账
供应链各子系统结账完成后，应收款管理系统、应付款管理系统才能结账，最后总账系统结账。

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