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(共33张PPT)
第7章　固定资产管理
目标
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第7章
2
公司
名称
经营范围
信息化时间
软硬件
配置
知识目标
了解固定资产管理子系统的功能、资产评估
明确固定资产管理子系统与其他子系统的关系，了解其参数设置、基础信息设置
明确固定资产管理子系统的资产变动、凭证处理、账表查询、期末处理的方法
掌握固定资产管理子系统的原始卡片录入、资产增减、计提折旧的操作方法
实验目标
能结合企业实际，建立固定资产账套，进行相应的初始设置、日常及期末处理
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第7章
3
公司
名称
经营范围
信息化时间
软硬件
配置
1.业务分工
主要由账套主管王伟进行固定资产核算相关操作。
2.相关规定
该企业采用平均年限法计提折旧。固定资产编码按“类别编码+部门编码+序号”的方式自动编码。
该企业固定资产分为三大类：交通运输设备、电子设备及房屋及建筑物。公司按固定资产的使用部门来计提折旧费用。
华龙公司准备于2020年1月1日启用固定资产子系统，进行固定资产核算。
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第7章
4
公司
名称
经营范围
信息化时间
3.本公司期初固定资产卡片数据
固定资 产名称 类别 编码 所在部门 增加方式 可使用 年限 开始使 用日期 原值 累计 折旧 可抵扣税额（仅限
于与生产经营有关的固定资产）
轿车 012 总经理办公室 直接购入 6 2014-11-1 265 470 37 254．75 不能抵扣
笔记本电脑 022 总经理办公室 直接购入 5 2014-12-1 28 900 5 548．80 不能抵扣
传真机 022 总经理办公室 直接购入 5 2014-11-1 3 510 1 825．20 不能抵扣
微机 021 制造车间 直接购入 5 2014-12-1 6 490 1 246．08 1 103．30
微机 021 制造车间 直接购入 5 2014-12-1 6 490 1 246．08 1 103．30
经营用设备 021 制造车间 直接购入 5 2014-12-1 200 000 65 000．00 34 000．00
经营用房 031 制造车间 在建工程转入 20 2013-12-1 264 140 12 879．09 44 903．80
合计 775 000 125 000．00 81 110．40
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第7章
5
经营范围
信息化时间
软硬件
配置
信息化应用目标：
(1) 企业可根据固定资产的特点灵活自定义折旧方法。
(2) 可处理各种资产变动业务，包括原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整等。
(3) 提供对固定资产的评估功能。
(4) 提供自动计提折旧功能，并按分配表自动生成记账凭证。
(5) 提供固定资产多部门使用、分摊的处理功能。
(6) 提供各类固定资产统计分析表。
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第7章
目录
7. 1 固定资产管理子系统概述
7. 2 固定资产管理子系统初始设置

7. 3 固定资产管理子系统日常及期末处理
6
7.1.1 固定资产管理子系统的功能
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第7章
7
初始设置
A
日常处理
B
凭证处理
C
信息查询
D
期末处理
E
7.1.2 固定资产管理子系统与其他子系统的关系

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第7章
8
1．固定资产管理子系统与账务子系统的关系
固定资产的日常变动数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传递到账务子系统。
2．固定资产管理子系统与成本子系统的关系
固定资产管理子系统为成本子系统提供其核算所需要的折旧费用数据，是成本核算的基础数据之一。
3．固定资产管理子系统与报表子系统的关系
报表子系统可以通过调用固定资产管理子系统核算结果数据编制相关报表。
7.1.3 固定资产管理子系统的应用流程
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第7章
9
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第7章
目录
7. 1 固定资产管理子系统概述
7. 2 固定资产管理子系统初始设置

7. 3 固定资产管理子系统日常及期末处理
10
7.2 固定资产管理子系统的初始设置

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第7章
11
参 数 设 置
基础信息设置
期初数据录入
7.2.1 固定资产管理子系统的参数设置

1.基本信息设置
账套号、名称、启用时间、是否计提折旧、折旧周期
2.编码规则设置
唯一区分每一项固定资产的标识
群码方式
类别编码、部门编码、使用情况编码和每项固定资产的顺序码等多组基本编码组成
国家标准（GT/T14885-96）
3.与账务系统的接口设置
设置固定资产对账科目与入账科目
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第7章
12
演示
7.2.2 固定资产管理子系统的基础信息设置

1．资产类别设置
资产分类核算体系
国家标准（GT/T14885―96）：（2112）

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第7章
13
例题
设置资产类别。
操作路径：固定资产→设置→资产类别
演示
7.2.2 固定资产管理子系统的基础信息设置

2．部门对应折旧科目设置
是指其折旧费用的入账科目
3．增减方式设置
种类：
增加方式：直接购买、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入
减少方式：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出
对应入账科目：
发生相应的固定资产增减变动时，自动生成记账凭证
例：直接购买-银行存款
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第7章
14
演示
演示
7.2.2 固定资产管理子系统的基础信息设置

4．使用状况设置
使用中、未使用和不需用
5．折旧方法设置
方法：
平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年限总和法
自定义折旧方法：
6．卡片项目和卡片样式设置
卡片项目：
固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏目
如：原值、资产名称、所属部门、使用年限、折旧方法等
卡片样式：
指卡片的外观，即卡片的格式和卡片上包含的项目及项目的位置
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第7章
15
7.2.3 固定资产管理子系统的初始数据录入
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第7章
16
含义：
指系统投入使用前企业现存固定资产的全部有关数据，主要是固定资产原始卡片的有关数据
一张原始卡片代表一项固定资产
与账务系统核对
类固定资产卡片原值的合计应该等于账务系统相应固定资产明细科目的余额；
卡片已提折旧的合计应等于累计折旧账户的余额
自动进行
7.2.3 固定资产管理子系统的初始数据录入
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第7章
17
例题
输入固定资产原始卡片。
操作路径：固定资产→卡片→录入原始卡片
演示
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第7章
目录
7. 1 固定资产管理子系统概述
7. 2 固定资产管理子系统初始设置

7. 3 固定资产管理子系统日常及期末处理
18
7.3 固定资产日常及期末处理
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第7章
19
增减处理
变动处理
计提折旧
资产评估
凭证处理
账表查询
7.3.1 固定资产增减处理
固定资产的增加
填制固定资产卡片
当月增加的资产当月不提折旧
固定资产的减少
原因：
毁损、出售、盘亏等各种原因而被淘汰。
资产减少处理：
本月资产减少必须在本月计提折旧之后进行
输入固定资产减少记录，说明减少的固定资产、减少方式、减少原因等
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第7章
20
演示
演示
7.3.2 固定资产变动处理
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第7章
21
原值
变动
使用年限调整
部门
转移
折旧方法调整
使用状况变动
7.3.2 固定资产变动处理
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第7章
22
例题
将总经理办公室的传真机转移到采购部。
操作路径：固定资产→卡片→变动单→部门转移
演示
7.3.3 折旧处理
1．折旧计提
计算每项固定资产的折旧数
折旧清单
2．折旧分配
按固定资产的使用部门进行折旧费用分配
折旧分配表
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第7章
23
7.3.3 折旧处理
3．进行折旧处理需注意的问题
如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。
计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算功分配的操作，必须重新计提折旧，以保证折旧计算的正确性。
如果上一次计提的折旧已经制单，必须删除该凭证；
如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动中止计提。
折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型。
当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折旧之前，需输入该固定资产当期的工作量
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第7章
24
7.3.3 折旧处理
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第7章
25
例题
计提本月固定资产折旧。
操作路径：固定资产→处理→计提本月折旧
演示
7.3.4 资产评估处理
功能：
录入评估机构的评估数据
根据国家要求录入评估数据
评估单管理
步骤：
对需要评估的项目进行选择
对需要进行评估的资产进行选择
制作评估单
制作转账凭证
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第7章
26
7.3.5 凭证处理
生成凭证业务
资产增加、原值变动、资产减少、计提折旧等
方式：
立即制单
批量制单
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第7章
27
7.3.6 账表查询
固定资产
总账
固定资产登记簿
单项固定资产
明细账
（部门、类别）明细账
（一）固定资产账簿
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第7章
7.3.6 账表查询
固定资产部门构成
分析表
固定资产价值结构
分析表
固定资产使用状况
分析表
固定资产类别构成
分析表
（二）固定资产统计分析表
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第7章
评估汇总表
评估变动表
固定资产统计表
逾龄资产统计表
役龄资产统计表
盘盈盘亏报告表
固定资产原值统计表
7.3.6 账表查询
（三）固定资产统计表
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第7章
部门折旧计算汇总表
固定资产折旧清单表
折旧计算明细表
固定资产及累计折旧表
7.3.6 账表查询
(四) 固定资产折旧表
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第7章
7.3.7 期末处理
对账
固定资产管理子系统中固定资产和累计折旧数额与账务系统中固定资产和累计折旧数核对
月末结账
当月数据处理后结转至下月
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第7章
32
演示
演示
第 7 章
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