资源简介

(共44张PPT)
商业银行柜面业务
项目三
人民币单位存款柜面业务
任务一 单位存款业务基本知识
案例导读
《“冰封” 十二年的单位存款》
想一想
1、学校的单位存款能以刘某个人开户吗？
2、单位存款业务有哪些规定？
课堂活动一：了解单位存款业务种类
课堂活动二：熟悉单位存款业务规定
活动一 了解单位存款业务的种类
一、单位存款也称对公存款，是商业银行以信用方式吸收的企事业单位的存款。
二、单位存款的种类
种类 起存金额 业务特点 存取期限
1、单位活期存款 没有限制 随时存取，按季结算，结算方便 随时存取
2、单位定期存款 人民币1万元 按期支取，利随本清，利率较高 3个月、半年、1年、2年、3年、5年
3、单位通知存款 人民币50万元 记名存款，约定支取，最后结息 1天通知存款 7天通知存款
4、单位协定存款 约定存款额度 一个账户、一个余额、两个结算积数、两种利率 约定合同期，最长为1年（含1年）
活动二 熟悉单位存款业务规定
一、单位存款的变更
二、单位存款的挂失
三、单位存款的保密原则
四、人民银行对单位存款的特殊规定
任务二 单位活期存款柜面业务
案例导读
《电力公司的账户》
想一想
1、电力公司开设了些什么性质的账户？
2、你了解这些账户的功能吗？
课堂活动一：熟悉基本业务规定
课堂活动二：掌握基本业务操作流程
课堂活动三：熟悉计息规定
课堂活动四：了解利息计算
活动一 熟悉基本业务规定
单位活期存款是指企业、事业、机关、部队、社会团体及其他经济实体（以下简称单位）在银行开立单位结算账户，办理不规定存期，单位可随时转账、存取的存款。
单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
账户类别 用 途 对存取的规定
1、基本存款账户 存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取，都应通过该账户办理。 转账结算
现金收付
2、一般存款账户 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 转账结算
现金缴存
3、专用存款账户 存款人因依照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 转账结算
按相关规定支取现金
4、临时存款账户 存款人因临时需要并在规定期限（有效期限不得超过2年）内使用而开立的银行结算账户。 转账结算
按相关规定支取现金
备注 单位客户基本存款账户的开户行不得为其开立一般存款账户；单位客户从其基本存款账户开户行取得的贷款，通过其基本存款账户核算。
活动二 掌握基本业务操作流程
一、开户
1、开户单位申请
审核开户申请书填写是否清楚、完整
录入开户信息，并向人行提交开户申请书和证明文件复印件
人行审核相关资料，并打印开户许可证正、副本
将开户许可证正、副本及开户申请书第一联交存款人
填写开户申请书
基本账户开户时提交《企业法人执照》或《营业执照》正本、《中华人民共和国法人代码证书（副本）》
开立一般存账户、专用账户时，除上述材料外，还需要提供基本账户开户许可证；开立临时账户还需要提供当地工商行政管理机关核发的临时执照、当地有权部门同意设立外来临时机构的批件
2、银行审核开户资料
3、柜员业务处理
建立客户信息
预开账户；账户激活
打印印鉴卡并加盖银行印章
将印鉴卡交给开户单位
4、活期账户维护
启用“活期账户资料维护”交易将账户由未申报转为已申报
二、现金存入
1、开户单位 现金存入
审查凭证填写是否正确、完整
并清点现金，确认无误后，将现金放入款箱
支票户填写一式两联现金缴款单；存折户填写现金存款凭条
将缴款单和现金一并送交开户银行出纳部门
2、柜员审核
3、柜员业务处理
操作柜员将相关内容录入系统
登记现金收入日记簿
复核无误后，打印现金存款凭证，将第一联加盖“现金收讫”章后作为回单退还交存款单位，将第二联送交会计部门
会计部门凭现金存款凭证登记单位存款分户账，会计分录如下：
借：现金
贷：活期存款---××单位存款户
三、转账存入
1、开户单位转账存入
审核支票和进账单各要素是否齐全、准确
提交转账支票和进账单
2、柜员审核
3、柜员业务处理
进行同城网内一借一贷交易系统操作，成功后打印记账凭证
借：活期存款---付款单位户
贷：活期存款---收款单位户
在记账凭证、进账单和支票上加盖业务转讫章和柜员个人名章
原始凭证作记账凭证附件
进账单回单联或收账通知分别交出票人和持票人
四、现金支取
（1）开户单位支取现金
审核支票（取款凭条）各要素填写是否齐全、准确
查看出票人账户是否有足够支付的存款，是否背书等
审核无误后将对号单交给取款经办人
审核支票和进账单各要素是否齐全、准确
支票户提交现金支票
存折户提交现金取款凭条
（2）柜员审核
（3）柜员业务处理
进行系统操作
以现金支票代现金付出传票登记分户账（存折户登记存折），打印记账凭证
借：活期存款---××单位存款户
贷：现金
按现金支付程序配款支付
五、转账支取
转账支取业务与转账存入业务流程大体相同，只是角度发生变化，在此就不再介绍。
六、销户
1、开户单位申请
审核客户申请书
对客户交回凭证当面切角或打洞作废。（如有未退回的未用空白重要凭证，客户必须向开户行提交正式公函，声明由此引起的一切损失由单位客户自行负责，并在声明中注明未退凭证种类及号码）
填写《银行撤销单位银行结算账户申请书》，并注明销户原因
填写“客户交回未用空白重要凭证清单”，交回所有未用空白重要凭证
提交负责人开具的授权书及经办人身份证件（如经办人不是企业负责人）
2、银行审核
3、结清账户
确认该账户是否有未归还的记账费用，是否有未归还的贷款、欠息，是否有浮动余额，是否有银行已承兑的银行承兑汇票和应承付的托收承付凭证（如有上述情况之一，不能办理销户手续）
结清该账户的余额往来利息
4、系统操作
确认该账户无余额、无积数、无欠息、无欠费
填制两联“调整账户信息通知书”，交业务主管审批后，凭此办理销户
进行系统业务操作
活动三 熟悉计息规定
一、结息日、付息日
二、计息起点
三、计息天数
四、计息方法
利息=累计计息积数×年利率/360
累计计息积数=计息期内每日余额合计数
活动四 了解利息计算
案例
某企业9月21日至12月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元，由于错账冲正应加积数30 000元，累计应计息积数4,326,528元，月利率0.6‰。计算银行应付该企业多少利息？
分析：
这是一笔单位活期存款账户计息的业务，根据公式：利息=累计应计息日积数×日利率（ ）进行计算，在计算中要注意将月利率折算成日利率，以便与日积数进行配比。
利息＝4,326,528×(0.6‰÷30)＝86.53元
任务三 单位定期存款柜面业务
案例导读
《企业巨额存款“失踪”，银行该负多大责》
想一想
1、为什么本案中开户银行应负全部责任？
2、你了解单位定期存款吗？它与储蓄定期存款有何不同？
课堂活动一：熟悉基本业务规定
课堂活动二：掌握基本业务操作流程
课堂活动三：熟悉计息规定
课堂活动四：了解利息计算
活动一 熟悉基本业务规定
单位定期存款是单位客户与银行约定存款期限，将暂时闲置的资金存入银行，在存款到期支取时，银行按存入日约定的利率计付利息的一种存款。
分为人民币定期存款和外币定期存款两种。
可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次；并且存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。
活动二 掌握基本业务操作流程
一、存入
1、开户单位申请
开户申请书内容填写是否齐全、规范、正确，营业执照正本复印件是否真实清晰
转账支票要素是否齐全、规范、正确
进账单的收款单位名称必须与转账支票的签发单位名称一致
提交开户申请书、印鉴卡，并在"单位开户书"上注明活期账户的账号（如果原已在本行开立活期账户的）
提交开户申请书、营业执照正本，法定代表人授权书，印鉴卡（如果在本行没有开立结算帐户的）
提交现金（现金存入）或提交转账支票及进账单（转账存入）
2、银行审核
3、柜员业务处理
鉴别点收现金，入现金箱（现金存入）
选择相应系统交易
打印存款单、一式三联单位定期存款开户证实书，证实书上写明日期、单位名称、账号、存期、金额、利率，并加盖业务公章及名章
第一联单位定期存款证实书及相关回单提交客户
借：活期存款——××单位（或借：现金）
贷：单位定期存款——××单位
二、支取
定期存款开户证实书及有关转账凭证
柜员审核凭证
提前支取
部分提前支取
余额大于规定起存金额
单位定期存款支取（记账）
单位定期存款支取（复核）
提交新的存款证实书及回单
单位定期存款支取（记账）
单位定期存款支取（复核）
提交回单
到期支取
活动三 熟悉计息规定
一、计息方法
二、计息天数
三、利率
1、存款到期，按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，期间遇到利率调整不分段计息，不计复利，到期日为例假日，可在例假日前一天支取，扣除相应提前天数的利息，例假日后支取，按过期支取办法办理。
2、提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。
3、逾期支取的逾期部分按支取日活期存款利率计息，不计复利。
活动四 了解利息计算
案例
某单位存入银行定期存款500,000元，定期一年，年利率为2.25%，6月20日到期，该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%，计算该单位可得多少利息？
分析：
这是一笔单位定期存款逾期支取的业务，在计算其利息时要分段计息，以到期日为时间点，分别计算出到正常到期时的利息（按定期存款利率计息）和逾期这部分的利息（按活期存款利率计息）。
到期利息：500 000×1年×2.25% ＝11250(元)
逾期利息：500 000×15天×(0.36%÷360) ＝75(元)
应付利息：11250+75 ＝11325元
任务四 单位通知存款柜面业务
案例导读
《企业闲置资金的理财途径——单位通知存款》
想一想
1、为什么单位通知存款是企业闲置资金较好的理财途径？
2、你了解单位通知存款吗？它与个人通知存款有何区别？
课堂活动一：熟悉基本业务规定
课堂活动二：掌握基本业务操作流程
课堂活动三：熟悉计息规定
课堂活动四：了解利息计算
活动一 熟悉基本业务规定
单位通知存款是指单位在银行办理的资金一次性存入，不约定存期，支取时须提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。
有1天通知存款、7天通知存款两种。
最低起存金额为人民币50万元，最低支取金额为人民币10万元。外币最低起存金额5万美元或等值外币，最低支取金额为1万美元或等值外币。
留存部分不得小于起存金额。
活动二 熟悉基本业务操作流程
一、开户
参照单位定期存款开户流程，两者区别在于：
（1）柜员打印单位通知存款证实书
（2）账务处理为
借：活期存款——××单位（或借：现金）
贷：单位通知存款——××单位
二、通知
通知存款支取时，需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取。柜员对存款人提交“单位通知存款取款通知书”进行审核。
柜员通过系统操作建立通知登记，登记存款人账号、证实书编号、实际金额、支取金额、通知支取日期等。
若取消通知则由客户提供“单位通知存款取消通知书”，经审查后，通过系统操作输入通知日期。
三、全额支取
1、开户单位申请
存款证实书是否属本行签发，内容是否齐全，填写是否无误
预留银行印鉴是否无误
提交存款证实书
填写一式三联单位通知存款支取凭证（金额为本息合计，加盖预留银行印鉴）
2、银行审核
3、柜员业务处理
系统操作
打印利息清单、银行利息支出凭证、单位利息收入凭证以及单位通知存款支取凭证，证实书上注明“结清”字样，并加盖业务公章及名章
借：单位通知存款——××单位
贷：活期存款——××单位
利息清单、单位利息收入凭证、业务委托书回单联一并交取款单位
四、部分支取
比照上述单位通知存款全额支取的手续办理。柜员通过系统进行账务处理，在支取凭证上加盖“部分支取”字样。
对存款留存部分低于50万元起存金额的，应予以清户，按清户日挂牌活期利率计息办理支取手续并销户；对存款留存部分金额大于50万的，系统为存款单位按留存金额、原起存日期，原约定通知存款品种打印新的存款证实书一式两联，一联作银行留底卡，专夹保管；一联交存款单位。打印新的存款证实书。
活动三 熟悉计息规定
计息利率 业务情况
1、支取日1天通知存款利率 1天通知存款提前1天通知
2、支取日7天通知存款利率 7天通知存款提前7天通知
3、支取日活期储蓄存款利率 （1）实际存款不足通知期限的
（2）未提前通知而支取的支取部分
（3）已办理通知手续而提前支取或逾期支取的支取部分
（4）支取金额超过约定金额的超过部分
（5）支取金额不足约定金额的不足部分
（6）支取金额不足最低通知金额的
备注 通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知限期内取消通知的，通知期限内不计息。
活动四 了解利息计算
案例
某单位于201×年3月1日存入银行7天通知存款120万元，年利率为1.62%，该单位提前通知银行约定于6月1日来行支取50万元，6月1日当天该单位实际支取了70万元，支取日活期存款年利率为0.36%，6月1日当天银行应付给该公司多少利息？
分析：
这是一笔超过约定支取金额的单位通知存款的计息业务，在计息时要将约定支取部分和超过约定部分分别采用不同的利率计息。
约定支取金额的利息=500000×1.62%/12×3=2025元
超过约定金额的利息=200000×0.36%/12×3=180元
应付利息=2025＋180=2205元
任务四 单位协定存款柜面业务
案例导读
《小李的电话》
想一想
1、单位协定存款业务要经历哪些基本流程？
2、你会计算单位协定存款的利息吗？
课堂活动一：熟悉基本业务规定
课堂活动二：掌握基本业务操作流程
课堂活动三：熟悉计息规定
课堂活动四：了解利息计算
活动一 熟悉基本业务规定
单位协定存款是指开户单位与银行签定《协定存款合同》，约定期限、商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分的存款按结息日或支取日人行公布的高于活期存款，低于6个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。
一、《协定存款合同》有关规定
二、银行账户管理方式
1、银行按“一个账户、一个余额、两个结息积数、两种利率”的方式管理。
2、办理协定存款账户支取业务时，若协定存款账户的余额（大于零）低于基本存款额度不属于透支；若协定存款账户的余额不足以支付票款时，开户行不予办理。
活动二 熟悉基本业务操作流程
一、开户
单位协定存款开户业务的处理如同单位活期存款。
开户时注意协定存款结算户（A）与协定存款协定户（B）客户编号、科目号要一致。开户时“协定存款到期日”应与合同一致，合同到期时如单位提出终止合同，柜员应使用“协定存款控制表”交易延期。
二、存入
1、协定存款结算户（A）存款的存入业务如同结算存款户的现金、转账存入业务。
2、协定存款协定户（B）存款的存入采取日终由计算机根据结算户（A）的存款余额超过协定合同签定的基本存款额度部分自动转存并批量产生相应转账凭证、余额积数等。
三、支取
1、协定存款结算户（A）存款支取业务如同结算存款户的现金、转账支取业务。
2、协定存款协定户（B）存款支取采取由计算机于每日营业前将协定户（B）中的存款全部转入结算户（A）中。
四、销户
协定存款合同期满，若单位提出终止合同，应办理协定存款户销户。将协定户（B）的存款本息结清后，全部转入基本存款户或一般存款账户中。结清A户，B户也必须同时结清。
活动三 熟悉计息规定
一、计息规定
1、单位协定存款每季末月20日或协定户（B）销户时应计算协定存款利息，利息当日入结算账户。
2、若属协定存款合同期满终止续存，则只需将协定户（B）的状态置为“已销户”，其销户前的未计利息于季度结息时一并计算入结算户（A）。
3、季度计息统一于季度计息日的次日入账。计息时计算机分别结算户和协定户打印存款利息清单、存款利息凭证，并在凭证上注明计息积数、利率、计息起止日期、调整利息、冲正利息等内容。
4、协定存款结算户利率按计息日公布活期存款利率计算，协定户利率按计息日公布协定存款利率计算。利息经复核无误后，由柜员在利息贷方凭证上加盖业务清讫章作为回单送客户，利息清单作为存款账户贷方凭证，计算机自动转账。
二、计息方法
应计利息=结算户利息+协定户利息
结算户利息=结算户累计计息日积数×活期存款日利率（ ）
协定户利息=协定户累计计息日积数×协定存款日利率（ ）
累计应计息日积数=本金×存款天数
日利率=年利率（%）÷360
活动四 了解利息计算
案例
某单位201×年2月22日开户,于2月26日存入130万,同时开办了协定存款业务,协定存款金额是50万,一季度结息时，该单位的存款利息应是多少元？（活期利率0.36%，协定利率1.44%）
分析：
这是一笔单位协定存款的计息业务，在处理这类业务时，因为适用的利率不同，要注意分户计息，即结算户按活期利率计息，协定户按协定利率计息。
根据公式：
1、结算户的利息=500000×0.36%÷360×22=110元
2、协定户的利息=800000×1.44%÷360×22=704元
3、应计利息=110+704=814元

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