资源简介

(共23张PPT)
商业银行柜面业务
项目六
支付结算柜面业务
任务三 银行汇票
案例导读
《华东三省一市银行汇票业务开通 》
想一想
1、银行汇票对企业资金结算有什么优势？
2、案例中银行汇票签发范围扩大，会给银行带来哪些利弊？
课堂活动一：认识基本规定
课堂活动二：了解银行汇票的操作流程
活动一 认识基本规定
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
银行汇票种类及相关规定一览表
一、种类 1、转账银行汇票 申请人或收款人为单位或个人的，均可申请。
2、现金银行汇票 申请人和收款人均为个人的，才能申请；为单位的不能申请。
填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。
二、特点 适用范围广、信用可靠、见票即付、适用灵活、余款自动退回。
三、使用范围 单位、个体经营户和个人需要在同城、异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，均可以使用银行汇票。
四、提示付款期 自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 更改实际结算金额的银行汇票无效。
五、背书转让 可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。
六、挂失 填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或代理付款人挂失支付。
七、退票 在票据的有效期内可以办理退票。 超过三十天没有使用的银行汇票，持票人可到出票银行办理退票。
活动二 了解银行汇票的操作流程
一、银行汇票业务流程
申请人
申请人开户行
（出票行）
收款人
收款人开户行
（代理付款行）
1、申请签发银行汇票
2、签发银行汇票
3、交付银行汇票
4、提示付款
5、入账通知
6、传递凭证
二、签发银行汇票
1、客户（申请人）申请
出票申请人提交的申请书是否为本行受理的合法凭证
申请书字迹是否清晰、内容是否完整、联数是否齐全、各联内容是否一致；
账号、户名是否相符
大小写金额是否相符、是否正确、有无涂改
第二联上的印鉴是否清晰、真实、齐全，与预留银行印鉴是否相符
用途是否符合规定
出票申请人要求“不得转让”的，是否在申请书内注明
申请书填明“现金”字样的，出票申请人和收款人是否均为个人，且交存现金，是否填明代理付款行名称
填写一式三联汇票申请书
2、柜员审核
3、柜员办理
办理转账交付的，第二联申请书作借方凭证，第三联作贷方凭证，借记申请人账户；办理现金交付的，第三联申请书作贷方凭证，借记“现金”
签发银行汇票（一式四联）
借：××存款——申请人（或借：现金）
贷：开出汇票
第二联加盖汇票专用章、授权的经办人名章；在实际结算金额栏的小写金额上端用总行统一制作的压数机压印出票金额，连同第三联一并交申请人
第一联加盖经办、复核名章，登记汇出汇款账并注明汇票号码后，连同第四联一并专夹保管
三、代理付款行收到本行开户持票人提交的银行汇票
1、持票人（收款人）提交
汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致
汇票是否按统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过
汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符
出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符
使用密码的，密码是否正确，压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致
汇票实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写“—0—”
汇票的出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明
持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章
转账银行汇票、解讫通知、进账单
2、柜员审核
3、柜员办理
办理转账，汇票作借方凭证附件，第二联进账单作贷方凭证
第一联进账单加盖业务公章，第三联加盖转讫章，一并交持票人（收款人）
解讫通知加盖转讫章随联行借方报单寄给出票行
借：联行往账
贷：××存款——持票人
四、代理付款行收到未在本行开户持票人提交的银行汇票
与代理付款行收到本行开户持票人提交银行汇票业务流程图所示业务不同之处在于：
（1）持票人为个人
（2）柜员在审核环节中，除审核所列内容外，还必须认真审查汇票上填写的申请人和收款人是否确为个人；持票人的身份证件；在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处是否有持票人的签章、注明身份证件名称、号码、发证机关；要求持票人提交身份证件复印件留存备查。
（3）柜员在办理环节中，以持票人姓名开立应解汇款及临时存款账户，并在该分户账上填明汇票号码以备查，第二联进账单作贷方凭证；若持票人需支取现金，经审查汇票上填写的申请人和收款人确为个人并按规定填明“现金”字样，代理付款行确为本行后，可办理现金支取手续。
借：联行往账
贷：应解汇款——持票人
借：应解汇款——持票人
贷：现金
五、结清
1、代理付款行寄交凭证
抽出原专夹保管的汇票卡片，与寄交的凭证认真核对
是否属本行出票
借方报单与实际结算金额是否相符，多余金额结计是否正确
联行借方报单、解讫通知
2、出票行柜员审核
3、出票行柜员办理
（1）汇票全额付款的
应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额栏填写“—0—”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收账通知作借方凭证附件。
借：开出汇票
贷：联行来账
（2）汇票有多余款的
应在汇票卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证。在多余款收账通知多余金额栏填写多余金额，加盖转讫章，通知申请人。
借：开出汇票
贷：联行来账
××存款——申请人
六、其他
1、退款
申请人由于汇票超过付款期限或其他原因要求退款时，申请人应交回汇票和解讫通知，提交证明或身份证件。出票行与原专夹保管的汇票卡片核对无误后，在汇票和解讫通知的实际结算金额大写栏填写“未用退回”字样，汇票卡片作借方凭证，汇票作附件，解讫通知作贷方凭证（若退付现金的，作借方凭证的附件）办理转账。多余款收账通知的多余金额栏填入原出票金额并加盖转讫章作收账通知，交申请人。
2、超过付款期限付款
持票人超过付款期限不获付款的，在票据权利时效内请求付款时，应向出票行说明原因，并提交汇票和解讫通知。持票人为个人的，还应交验本人身份证件。出票行与原专夹保管的汇票卡片核对无误，多余金额结计正确无误后，在汇票和解讫通知的备注栏填写“逾期付款”字样，办理付款手续。
任务四 商业汇票
案例导读
《商业汇票业务电子化 企业交易更加便利》
想一想
1、纸质商业汇票有什么特点？它与电子商业汇票有什么区别和联系？
2、电子商业汇票的发展给银行、企业带来了哪些变化？
课堂活动一：认识基本规定
课堂活动二：了解商业承兑汇票的操作流程
课堂活动三：熟悉银行承兑汇票的操作流程
活动一 认识基本规定
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。
商业汇票种类及相关规定一览表
一、种类 1、银行承兑汇票 由银行承兑；
具有更为可靠的银行信用保证，流通范围广，变现能力强，是企业支付远期货款的最佳手段。
2、商业承兑汇票 由银行以外的付款人承兑；
无起点金额限制，付款期限最长可达6个月，可办理贴现，可背书转让。
二、签发 办理商业汇票必须以真实的交易关系和债权债务关系为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。 出票人应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人（即承兑人）具有真实的委托付款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。 在汇票上必须详细记载必须记载事项，应记载具体的到期日。
三、承兑 只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。 商业汇票到期，因承兑人无款支付或其他合法原因，债务人不能获得付款时，可以按照汇票背书转让的顺序，向前手行使追索权，依法追索票面金额；该汇票上的所有关系人都应负连带责任。 承兑期限由交易双方商定，一般为 3个月至6个月，最长不得超过9个月，属于分期付款的应一次签发若干张不同期限的商业汇票。
四、背书转让 一律记名并允许背书转让。
五、贴现 未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
六、提示付款期 自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。 超过提示付款期限提示付款的，开户银行不予受理。
七、适用范围 各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。 个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。 在同城、异地都可以使用。
活动二 了解商业承兑汇票的操作流程
一、商业承兑汇票业务流程
出票人
（承兑人、付款人）
收款人
（背书人、持票人）
被背书人
（持票人）
出票人开户银行
（付款人开户行）
收款人开户银行
（持票人开户行）
1、交付已承兑汇票
2、委托收款
3、发出委托收款通知
5、通知付款
6、划回票款
7、收妥入账
背书转让
2、委托收款
7、收妥入账
4、付款通知
二、持票人开户行受理汇票
1、客户（持票人）申请
汇票是否是按统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过
汇票上填明的持票人是否在本行开户
出票人、承兑人的签章是否符合规定
汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明
背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章
托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符
提交商业承兑汇票、托收凭证
2、柜员审核
3、柜员办理
审核无误后，在托收凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记
托收凭证第一联加盖业务公章交持票人
托收凭证第二联专夹保管
托收凭证第三、四、五联连同汇票一并交付款人（承兑人、出票人）开户银行
三、付款人开户行收到汇票
1、柜员收到凭证
参考“持票人开户行受理汇票图”所示“柜员审核”内容
持票人开户行寄来的汇票、托收凭证
2、柜员审核
3、柜员办理
将托收凭证第五联作为付款通知转交付款人签收
（1）付款人承诺付款的
当接到付款人的付款通知或在付款人接到开户行的付款通知的次日起3日内仍未接到付款人的付款通知的，应视同付款人承诺付款，于第4日上午开始营业时将款项划给持票人
借：××存款——付款人
贷：联行往账
如果付款人银行账户不足支付的，应填制付款人未付票款通知书，在托收凭证备注栏注明“付款人无款支付”，连同汇票一并寄回持票人开户银行
（2）付款人拒绝付款的
当付款人接到付款通知的次日起3日内收到付款人拒绝付款证明时，应将注明“拒绝付款”的托收凭证、拒绝证明、汇票一并寄回持票人开户银行
四、持票人开户行收到划回票款或退回凭证
（1）若柜员收到付款人开户行寄来的联行报单、托收凭证时，与原来留存的第二联凭证核对；审核无误后，在托收凭证上填注转账日期，第二联作贷方凭证，第四联加盖转讫章作收账通知交持票人。
借：联行来账
贷：××存款——持票人
（2）若柜员收到付款人开户行寄来的付款人未付票款通知书或付款人拒绝付款证明、汇票、托收凭证时，将其退给持票人，并由持票人签收。
活动三 熟悉银行承兑汇票的操作流程
一、银行承兑汇票业务流程
2、承兑
出票人
（购货单位）
收款人 背书人
（持票人）
被背书人
（持票人）
出票人开户银行
（承兑人）
收款人开户银行
（持票人开户银行）
3、交付已承兑汇票
4、委托收款
5、发出委托收款通知
6、交存票款
7、划回票款
8、收妥入账
背书转让
4、委托收款
8、收妥入账
1、出票并申请承兑
二、承兑银行办理汇票承兑
1、客户（出票人）申请
出票人资格、资信、购销合同
要求出票人缴存一定比例的保证金或提供担保
与出票人签署银行承兑协议，并将汇票与承兑协议一并交会计部门
会计部门柜员审核汇票必须记载的事项是否齐全、出票人的签章是否符合规定、出票人是否在本行开立存款账户、汇票上记载的出票人名称、账号是否相符、汇票是否是按统一规定印制的凭证
提交银行承兑汇票第一、二联
2、柜员审核
3、柜员办理
汇票第一、二联上注明承兑协议编号
汇票第二联“承兑人签章”处加盖汇票专用章以及授权的经办人签章
按规定（票面金额的万分之五）向出票人收取承兑手续费
借：××存款——出票人
贷：手续费收入
借：应付承兑汇票
贷：承兑汇票
汇票第二联及一联承兑协议交出票人
汇票第一联及承兑协议副本专夹保管
三、持票人开户银行收到汇票
1、客户（持票人）委托
汇票是否是按统一规定印制的凭证，提示付款期限是否超过
汇票上填明的持票人是否在本行开户
出票人、承兑人的签章是否符合规定
汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明
是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章
托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符
填写托收凭证，提交第二联银行承兑汇票
2、柜员审核
3、柜员办理
托收凭证各联加盖“银行承兑汇票”戳记
托收凭证第一联加盖业务公章交持票人
托收凭证第二联专夹保管
托收凭证第三、四、五联与汇票一并交承兑银行
四、承兑银行到期收取票款
对到期的汇票，承兑行应于到期日（法定休假日顺延）向出票人收取票款。柜员填制两联特种转账借方凭证，一联特种转账贷方凭证，并在转账原因栏注明“根据××号汇票划转票款”。一联特种转账借方凭证加盖转讫章后作付款通知交出票人。
若出票人账户无款，承兑行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息，并将不足部分转入出票人逾期贷款账户。
借：××存款——出票人
（或借：逾期贷款——出票人逾期贷款）
贷：应解汇款——出票人
五、承兑银行到期付款
1、柜员收到凭证
抽出专夹保管的汇票卡片、承兑协议副本进行审核
该汇票是否为本行承兑，与汇票卡片的号码和记载事项是否相符
是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章
托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符
收到持票人开户行寄来的托收凭证、汇票
2、柜员审核
3、柜员办理
托收凭证第四联填注收款日期，与联行报单一并交持票人开户行。销记银行承兑汇票登记簿。
借：应解汇款——出票人
贷：联行往账
借：承兑汇票
贷：应收承兑汇票
六、持票人开户行收到票款
持票人开户行收到承兑银行寄来的联行报单、托收凭证，将留存的第二联托收凭证抽出，与收到的第四联托收凭证相核对，无误后，在第二联托收凭证上填注转账日期，作贷方凭证；转账后，第四联托收凭证加盖转讫章，作收账通知交持票人。
借：联行来账
贷：××存款——持票人

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