资源简介

(共24张PPT)
项目一 税法基本原理
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学 习 目 标
知识目标
了解税收产生的原因
了解税收的形式特征、税收法律关系的构成
理解税收的定义和作用、税收体系
技能目标
掌握税法的构成要素
熟悉税收的定义和作用、税收体系
1
任务一 税收认知
任务一 税收认知
2
任务一 税法认知
part 1
part 2
私人
需要
人类
需要
公共需要
一、税收产生于个人及公共需要
任务一
税收认知
二、税收定义及特征
任务一
税收认知
税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借政治权力，运用法律手段，按照预定标准参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
二、税收定义及特征
任务一
税收认知
年份 税收收入 增长（%）
2006 37637 21.93%
2007 49442.73 31.39%
2008 54219.62 9.6%
2009 59515 9.8%
2010 73202 23%
2011 89720 22.6%
2012 100601 12.1%
2013 110497 9.8%
2014 119158 7.8%
2015 124982 4.8%
2006-2015年全国税收收入明细表
(单位：亿元)
二、税收定义及特征
任务一
税收认知
互相联系
缺一不可
任务二 税法认知
一、税收与税法的关系
任务二 税法认知
税收遵守税法的规定
二、税收法律关系
任务二 税法认知
二、税收法律关系
任务二 税法认知
二、税收法律关系
任务二 税法认知
三、税法的分类
任务二 税法认知
四、税法构成要素
任务二 税法认知
四、税法构成要素
任务二 税法认知
（一）总则
总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。
（二）纳税义务人
纳税人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。任何一个税种，首先要解决的就是国家对谁征税的问题。
纳税人有二种基本形式：自然人和法人。
与纳税人紧密联系的两个概念：代扣代缴义务人和代收代缴义务人。
四、税法构成要素
任务二 税法认知
四、税法构成要素
任务二 税法认知
（四）税目
税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，它规定了征税对象的具体范围，是对课税对象质的界定。
如消费税的征税对象是生产和进口环节的应税消费品，对消费品共设计了15个税目，凡是不在这15个个税目范围内的消费品则不征消费税，如衣服、鞋帽等。
四、税法构成要素
任务二 税法认知
资源税
城镇土地使用税
车船税
1.比例税率
2．累进税率
定额税率
3．定额税率
单一比例税率
差别比例税率
幅度比例税率
全额累进税率
超额累进税率
超率累进税率
（五）税率
税率是指应纳税额与征税对象的比例或征收额度，它是计算税额的尺度，税率是税法的核心要素，税率的高低，是衡量税负轻重与否的重要标志。
四、税法构成要素
任务二 税法认知
（六）
纳税
环节
四、税法构成要素
任务二 税法认知
（七）纳税期限
纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的规定，纳税期限可以分为二种：一是按期纳税，如增值税纳税期限根据纳税人的生产经营情况与税额的大小分别核定为1日、3日、5日、10日、15日1个月或者1个季度为1期，逐期计算缴纳。二是按次纳税。如进口商品应纳的增值税，就是在纳税人纳税义务发生后，按次计算缴纳。
（八）纳税地点
纳税地点是纳税人根据税法规定向征收机关申报纳税的具体地点。规定有：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地等。
四、税法构成要素
任务二 税法认知
减免税
四、税法构成要素
任务二 税法认知
（十）法律责任
法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任二部分内容。违法行为是指违反税法规定的行为，包括作为和不作为，因违反税法而承担的法律责任包括行政责任与刑事责任。

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