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人教版2023-2024第二章百分数-纳税与税率问题专项
1、利率，利息和本金
利率分为日利率、周利率、月利率、年利率，对应的利率×对应的存期
利息=本金×利率×存期
本息和=本金×（1+利率×存期）
2、纳税问题
一、常见的税有个人所得税、利息税等，
个人所得税=个人所得金额×税率
利息税=本金×税率
二、这里的个人所得金额、利息都是收入；
减去税以后的收入，叫做税后收入
税后收入=税前收入﹣税费
税后收入=税前收入﹣税前收入×税率
税后收入=税前收入×（1—税率）
利率分为日利率、周利率、月利率、年利率，对应的利率×对应的存期
如：月利率0.5%，则一年的利率是0.5%×12
利息=本金×利率×存期
本息和=本金×（1+利率×存期）
利息问题
【例1】2011年5月，妈妈购买了三年期国债年利率为5.43%。到期后，妈妈除本金外，还可以得到1629元利息。妈妈购买了多少元的国债？
习题：1、苏爷爷把存定期2年的钱到期取回，得到利息500元。如果苏爷爷2年前存款时，年利率为2.25%，那么苏爷爷当时存入多少钱？
2、王叔叔把一些钱存入银行，定期3年，年利率为5%，到期后可以取出92000元。王叔叔存入银行多少钱？
3、大强存入银行1000元，月利率0.8%，到期后连本带息共取出1488元。大强的存款期有多长？
4、某公司想银行申请A、B两种贷款共60万元，每年共需付利息5万元，A种贷款年利率8%，B种贷款年利率9%，该公司申请这两种贷款各多少万元？
【例2】小明妈妈准备存1万元，供小明五年后上大学，她可以怎样存？
习题：1、李叔叔将10000元存入银行，已知年利率是一年期5.67%，二年期5.94%，三年期6.21%。他采用（ ）的存款方式满三年后可获得最多的利息。
2、吴老师打算把8000元存入银行，存期3年。已知一年期利率是1.98%，二年期利率是2.25%。吴老师如何存款，获得的利息最多？
纳税问题
一、常见的税有个人所得税、利息税等，
个人所得税=个人所得金额×税率
利息税=本金×税率
二、这里的个人所得金额、利息都是收入；
减去税以后的收入，叫做税后收入
税后收入=税前收入﹣税费
税后收入=税前收入﹣税前收入×税率
税后收入=税前收入×（1—税率）
【例3】小芳，把春节所得6000元压岁钱存入银行，定期一年，年利率是3.87%。到期可得税后利息多少元？（利息税为5%）
习题：1、某大型超市2008年第四季度营业额，按5%纳税。税后余额为57万元，超市第四季度纳税多少万元？
2、张阿姨将20000元存入银行，定期3年，年利率4.77%。到期后张阿姨可以获得本息和是多少元？
【例4】李大爷用5000元购买了一种一年期企业债券，按规定，企业债券的利息收入按20%的税率征收所得税。一年后，李大爷得到税后本息共计5200元。问：这种企业债券的年利率是多少？
习题：1、小宋买了3年期年利率为7.5%的企业建设债券，到期后扣除20%的利息税，他获得本息和为5900元。小宋的本金是多少元？
宋老师购买了一种两年期的企业债券，年利率为4.5%，按规定，企业债券的利息收入按20%的税率征收所得税。两年后，宋老师得到的税后利息共计42880元。问：宋老师一共购买了多少元这种企业债券？
【例5-1】根据我国个人所得税法规定，公民应根据个人收入按规定纳税，即公民月收入超过2000元的部分应按下表纳税。
级别 全月应纳税所得额 税率（%）
1 不超过500元的部分 5
2 超过500元至2000元的部分 10
3 超过2000元至5000元的部分 15
4 超过5000元至8000元的部分 20
若王超的爸爸5月份的收入为5600元，那么他5月份应缴纳个人所得税多少元？若王超妈妈5月纳税850元，则谁的月收入高？高多少？
【例5-2】下面是2012年现在实行的7级超额累进个人所得税税率表（个税免征额3500元）。
级数 全月应纳税所得额（税率资讯网提供） 税率（%） 速算扣除数
1 不超过1，500元 3 0
2 超过1,500元至4,500元的部分 10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分 20 555
4 超过9,000元至35,000元的部分 25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 2,755
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 5,505
7 超过80,000元的部分 45 13,505
小星妈妈上个月在减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后的月工资数为9000元。缴纳个人收入所得税后，她实得工资是多少元？
速算扣除数可以使计算个税简便，公式如下：
个人所得税=（收入-个税免征额）×税率－速算扣除数
习题：1、国家规定个人出版图书获得的稿费的纳税计算办法是（1）稿费不高于800元不纳税；（2）稿费高于800元又不高于4000元的应缴超过800元那一部分的14%的税；（3）稿费高于4000元的应缴全部稿费的11%的税。
若张老师获得一笔稿费3500元，应缴税多少元？若陈老师获得一部稿费并缴纳税款420元，求陈老师的这笔稿费有多少元？若李老师获得一笔稿费，缴纳税款550元，他的稿费是多少元？
2、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：超过1600元至2100元的部分应缴纳5%的税，超过2100元至3600元的部分应缴纳10%的税，超过3600元至6600元的部分应缴纳15%的税。小王六月份从工资中缴纳了税款580元，他六月份实际拿到工资多少元。
3、按规定，稿费收入扣除800元以后要按14%的税率缴纳个人所得税。姜老师领得稿费按规定缴纳了税款210元。那么，他这次的税前稿费是多少元？
课后练习
1、笑笑有300元钱存入银行。整存整取一年，如果年利率按2.25%计算，到期后可得利息多少元？
2、马叔叔将6000元存入银行，定期三年，如果年利率是4.25%，到期后，马叔叔可以取回多少钱？
3、百货大楼一月份的营业额是2480万元，纳税后还剩2356万元，求纳税的税率是多少？
4、2010年1月王老师把3000元人民币存入银行，存定期5年，到期时可获得540元的利息，求年利率。
5、2011年9月1日，个人所得税起征点上调至3500元，下面是个人所得税税率表。
级数 全月应纳税所得额 税率
1 不超过1500元 3%
2 超过1500元至4500元 10%
3 超过4500元至9000元 20%
…… …… ……
王叔叔的月工资是5500元
（1）2011年10月，王叔叔应该缴纳个人所得税多少钱？李阿姨纳税195元，李阿姨的收入是多少钱？
（2）2011年10月，王叔叔实际领到手的工资多少钱？
6、蓝天小学六年级有120名师生去参观自然博物馆，汽车公司有两种车辆可供选择：
（1）限乘客40人的大客车，每人票价5元，如满座票价可打八折；
（2）限乘客10人的面包车，每人票价6元，如满座票价可按七五折优惠。
请你根据以上信息为六年级师设计一种最省钱的租车方案，并算出车费。

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