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第1章 会计电算化系统概述
会计电算化系统概述
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1
定义与发展
功能结构
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基本构成
会计电算化系统定义
会计电算化系统
是一个面向价值信息的信息系统
是从对其组织中的价值运动进行反映和监督的角度提出信息需求的信息系统,
即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。
会计电算化系统的发展
电子数据处理(EDP)阶段
以模拟手工核算为主,且各项业务的数据处理大多独立进行,没有形成整体的会计电算化系统。
主要用于工资计算、账务处理、订单处理、固定资产核算等子系统。
会计电算化系统的发展
会计管理信息系统阶段
会计电算化系统突破了传统的数据处理范围,开始形成整体性的会计电算化系统
会计电算化系统的结构打破了手工方式的一些模式
会计电算化系统功能在不断完善,它包括了总账、应收应付、成本核算、存货管理、管理会计等诸多子系统。
会计电算化系统的信息采集全部实现实时化,即业务部门在销售管理等系统中录入销售发票等原始凭证后，系统将实时、自动生成记账凭证传递到会计电算化系统。
会计电算化系统的层次更加清晰。会计电算化系统伴随着管理的需求,从核算层、控制层和决策层不断完善。
基于互联网的会计电算化系统阶段
会计电算化系统概述
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定义与发展
功能结构
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基本构成
会计电算化系统的基本构成
硬件资源
软件资源
信息资源
会计人员
硬件资源
输入设备:键盘、光电扫描仪、条形码扫描仪等
数据处理设备:计算机主机等
存储设备:磁盘机、光盘机等
输出设备:打印机、显示器等
各种网络设备:网卡、集线器、中继器、网桥、网关、路由器、服务器等
软件资源
软件资源是保证会计电算化系统能够正常运行的核心和灵魂
系统软件
操作系统
数据库管理系统
会计软件
信息资源
数据文件就是一种非常重要的信息资源,是用来存储会计电算化系统中数据和信息的磁性文件。
基础数据文件,如组织的会计科目、人员档案、客户档案、组织结构档案等
动态数据文件，如存储记账凭证信息的凭证文件、存储销售发票信息的销售发票文件等
临时文件,在信息系统运行过程中存放临时信息的文件
会计规范也是一种非常重要的信息资源,它是指保证会计电算化系统正常运行的各种制度和控制程序,如
硬件管理制度、数据管理制度、会计人员岗位责任制度、内部控制制度、会计制度等
会计人员
会计人员既是会计电算化系统的组成要素,又是会计电算化系统的管理者
会计人员确定会计电算化系统采用什么样的会计模式,并与信息系统管理者一起制定会计电算化系统的运行规程,特别是会计电算化系统的内部控制问题
会计电算化系统应该服务于会计人员,帮助会计人员更有效地处理有关信息,并向用户提供满足需要的高质量的会计信息
会计电算化系统概述
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定义与发展
功能结构
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基本构成
会计电算化系统的功能结构
总账子系统
以记账凭证为核心数据,通过凭证输入和处理,完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出,以及系统服务和数据管理等工作。
实现个人往来款核算和管理、部门核算和管理、项目核算和管理及现金管理等功能。
采购与付款子系统
采购子系统根据企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要,对采购订单、采购到货以及入库状况进行全程管理,为采购部门和财务部门提供准确、及时的信息,辅助管理决策。
应付子系统完成对各种应付账款的登记、付款及核销、应付账款的分析与预测;及时分析各种流动负债的数额及偿还流动负债所需的资金;提供详细的客户和产品的统计分析,帮助财会人员有效地管理应付款项。
存货核算子系统
主要针对企业存货的收发存业务进行核算,掌握存货的耗用情况,及时、准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上,为企业的成本核算提供基础数据;
动态地反映存货资金的增减变动,提供存货资金周转和占用的分析,为降低库存、减少资金积压、加速资金周转提供决策依据。
销售与收款子系统
销售子系统一般和存货中的产成品核算相联系,实现对销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润的核算。
应收子系统完成对各种应收账款的登记、收款及核销工作;动态地反映各客户信息及应收账款信息;进行账龄分析和坏账估计;提供详细的客户和产品的统计分析,帮助财会人员有效地管理应收款项。
工资子系统
以职工个人的原始工资数据为基础,实现职工工资的计算,工资费用的汇总和分配,计算个人所得税,查询、统计和打印各种工资表,
自动生成记账凭证传递给账务处理
固定资产子系统
对设备进行管理,即存储和管理固定资产卡片,
进行固定资产的变动核算,输入固定资产的增减变动或项目内容的变化的原始凭证后,自动登记固定资产明细账,更新固定资产卡片;
完成计提折旧和分配,产生折旧计提及分配明细表、固定资产综合指标统计表等,
自动生成记账凭证传递到账务处理等子系统
报表子系统
根据会计核算数据(如账务处理子系统产生的总账及明细账等数据)完成各种会计报表的编制与汇总工作;生成各种内部报表、外部报表及汇总报表;根据报表数据生成各种分析表和分析图等
会计电算化系统概述
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定义与发展
功能结构
3
基本构成

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