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第5章
固定资产
Contents
1.基本功能与启用固定资产系统
2.固定资产初始化
3.固定资产日常业务处理
4.固定资产查询
5.1 基本功能与启用固定资产系统
5.1.1 基本功能
5.1.2 启用固定资产系统
1.固定资产初始化方法
第一种方法是固定资产模块比总账提前一期启用，选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产卡片”功能录入卡片，卡片的入账日期填启用期间范围内的时间，执行计提折旧，启用期间结账进入与总账启用相同，然后进入正常的固定资产日常管理。
第二种方法，固定资产模块和总账同一个期间启用，或者是固定资产模块后购买，后启用，但是需要固定资产启用当期开始计提折旧，这种情况就选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“初始化卡片”，历史卡片的入账日期填写启用所在的期间录入。当期购入的新增固定资产建卡片时，选择“固定资产”|“日常管理”|“资产卡片”完成录入。计提折旧的时候，历史卡片开始计提折旧，新购入的资产下期开始折旧。
本案例采用第一种方法完成初始化工作。这种方法可以在金蝶云星空（K/3 Cloud）7.5前的版本也可以使用。
2.固定资产系统启用
选择“资产管理”|“固定资产”|“启用期间设置”|“启用固定资产系统”
5.2 固定资产初始化
5.2.1 初始设置
选择“资产管理”|“固定资产”|“基础资料”|“资产位置”
选择“资产管理”|“固定资产”|“基础资料”|“折旧政策”
选择“资产管理”|“固定资产”|“基础资料”|“会计政策”
5.2.2 固定资产期初数据
案例资料
预计使用期间、累计使用期间、累计折旧期间、预计残值在输入时会自动显示出来，表格中的这几项数据供参考。
入账日期均为：2021-4-30。资产位置均为：办公大楼。使用分配的部门费用项目均为折旧费用，折旧方法均为平均年限法,净残值率为5%。从2021.4月启用。增加方式均为直接购入。
操作过程
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产卡片”
固定资产被多个部门应用的录入方法
5.2.3 结账完成固定资产初始化
选择“资产管理”|“固定资产”|“折旧管理”|“计提折旧”
选择“资产管理”|“固定资产”|“期末处理”|“结账”
5.3 固定资产日常业务处理
5.3.1 增加固定资产
案例资料
5月5日财务部申购HP服务器。
5月10日，用工行存款从天猫超市惠普旗舰店购买HP计算机服务器1台，取得的增值税专用发票上的金额为20000元，进项税额为2600元（增值税率13%），价税合计22 600元，用网银转账支付货款，号码为WY456325）
折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率5％，预计使用年限3年
操作过程
1.新增物料
增加物料“HP服务器”。选择“基础管理”|“基础资料”|“主数据”|“物料”
2.输入资产采购申请单
选择“资产管理”|“固定资产”|“资产请购”|“采购申请单”
3.生成采购订单
在采购申请单下，单击“下推”，将已审核的采购申请单下推生成采购订单
4.生成收料通知单
(1)启用库存管理
选择“供应链”|“库存管理”|“初始化”|“启用库存管理”
(2)生成收料通知单
选择“供应链”|“采购管理”|“订单处理”|“采购订单列表”，选择审核后的采购订单下推至收料通知单，在选择单据时，选择“收料通知单”。
5.生成应付单
(1)应付款日期设置
选择“财务会计”|“应付款管理”|“初始化”|“启用日期设置”
(2)生成应付单
返回收料通知单（如果已经退出，可选择“供应链”|“采购管理”|“收料处理”|“收料通知单列表”）
6.生成采购增值税专用发票
在应付单下，选择“下推”|“生成增值税专用发票（分录不合并）”
7.录入固定资产卡片
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产卡片”
8.付款单
选择“财务会计”|“应付款管理”|“付款”|“付款单列表”
9.资产卡片生成凭证
(1)凭证模板设置
(2)生成新增固定资产凭证
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产卡片”
10.应付单生成凭证
(1)修改凭证模板
选择“财务会计”|“智能会计平台”|“基础资料”|“凭证模板”
(2)生成凭证
选择“财务会计”|“智能会计平台”|“账务处理”|“凭证生成”
11.付款单生成凭证
(1)更改凭证模板
由于网银转账是新增加的结算方式，在生成凭证时要对凭证模板进行修改。选择“财务会计”|“智能会计平台”|“基础资料”|“凭证模板”
选择“财务会计”|“出纳管理”|“日常管理”|“付款单”
5.3.2 资产原值变动
案例资料
5月15日，行政部的红旗轿车添置新配件15 000元。用工行账户支付，转账支票号ZZ12112。
操作过程
1.调整固定资产原值
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产变更”
2.生成凭证
返回到资产变更下，先选择红旗牌轿车，然后选择“凭证”|“生成凭证”
5.3.3 提取减值准备
案例资料
5月30日，因技术进步影响，经评估对装配机A型计提2500元减值准备。
操作过程
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产变更”，单击“新增”
5.3.4 减少固定资产
案例资料
5月31日，二车间毁损HP计算机一台，进行报废处理，发生清理费用100元，以现金支付。
操作过程
(1)生成凭证
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产处置”
返回资产处置下，选中新增的资产处置单，选择“凭证”|“生成凭证”
(2)设置凭证参数
选择“财务会计”|“总账”|“参数设置”|“总账管理参数”
(3)修改凭证
选择“资产管理”|“固定资产”|“日常管理”|“资产处置”
凭证分录为：
借：固定资产清理(1606) 4675.01
累计折旧(1602) 1424.99
贷：固定资产(1601) 6000.00
库存现金(1001) 100.00
先保存，返回到“总账凭证-联查”，先提交，然后审核完成。
(4)录入结转凭证
最终按照固定资产的账务处理方法，选择“财务会计”|“总账”|“凭证管理”|“凭证录入”，录入手工结转毁损HP计算机清理净损失的分录。
借：营业外支出（6711） 4675.01
贷：固定资产清理（1606） 4675.01
5.3.5 计提折旧
案例资料
5月31日，计提本月折旧费用。
操作过程
1.计提折旧
(1)计提折旧
选择“资产管理”|“固定资产”|“折旧管理”|“计提折旧”
（2）修改折旧凭证模板
选择“财务会计”|“智能会计平台”|“基础资料”|“凭证模板”，然后选择“固定资产”|“折旧调整单”，双击折旧调整单凭证模板进入修改，将凭证字改为转账凭证，然后保存后退出。
（3）生成折旧凭证
选择“资产管理”|“固定资产”|“折旧管理”|“折旧调整单”
2.折旧信息查询
选择“资产管理”|“固定资产”|“管理报表”|“折旧明细表”
3.折旧计算验证举例
复印机：采用平均年限法折旧计算方法。
剩余应计提折旧原值=6000.00（期初原值）-1108.33（期初累计折旧）-105.30（预计净残值）=4891.67
剩余折旧计提期间=36（预计使用期间）-8（已经折旧期间）=24
每期应计提折旧额=1579.70÷24=158.33元
5.3.6 审核总账凭证
固定资产业务完成后，应将凭证审核记账。选择“资产管理”|“固定资产”|“账务处理”|“总账凭证查询”
5.4 固定资产查询
1. 折旧费用分配表
选择“资产管理”|“固定资产”|“管理报表”|“折旧费用分配表”
2. 折旧汇总表
选择“资产管理”|“固定资产”|“管理报表”|“折旧汇总表”
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