资源简介

(共44张PPT)
第4章
账务与出纳管理
Contents
1.账务处理的基本功能和流程
2.凭证录入与处理
3.常用报表
4.出纳业务处理
4.1 账务处理的基本功能和流程
4.1.1 基本功能
账务是一切财务数据的汇集点，是KIS专业版各个模块之间联系的交汇点，起着数据归集、分类、汇总、分析的中心作用。账务处理实现从凭证录入、审核、记账、期末业务处理等相关业务。
4.1.2 凭证处理流程
4.1.3 重新登录
在处理业务时，每个人负责的业务不同，权限也不同，必须以自己的用户名登录系统。登录系统有两种方式：一是在启动金蝶KIS时登录，二是在不退出当前系统的情况下登录。
选择“系统”|“重新登录”功能，输入用户名和密码，登录进入。具体登录方法与启动金蝶KIS时的登录是相同的。
4.2 凭证录入与处理
4.2.1 凭证录入方法
■案例资料
4月2日，采购部刘一江购买了350元的办公用品，以现金支付，附单据一张。
借：管理费用/办公费(6602.03)/采购部 350
贷：库存现金(1001) 350
■操作过程
选择“账务处理”|“凭证录入”，根据案例资料录入凭证，数据输入确认无误后单击“保存”(注意业务日期与凭证日期一致)完成
快 捷 键 功 能
F7 在凭证和业务单据编制界面，通过快捷键可调出基础资料，如科目代码、人员代码、部门代码等
减号键 在凭证录入界面，可使输入的金额在正负间转换
..(两个英文句点) 快速复制摘要，在下一行中按“..”可复制上一条摘要
//(两个斜杠) 快速复制摘要，在下一行中按“//”可复制第一条摘要
空格键 在凭证录入界面，在光标处于借贷方输入时可以帮助转换金额的借贷方向
= 在光标处于借贷方输入时，通过快捷键，系统会根据分录的借贷金额，直接在当前光标停留处填入差额，达到金额借贷自动平衡
为了提高凭证的录入效率，在凭证输入状态下，选择“查看”|“选项”命令，可按照自己的习惯和需要进行设置。一般要至少选择“凭证保存后立即新增”
如果在输入自定义核算项目时，出现没有权限的提示，就需要将自定义核算项目授权给相应的操作人员。具体是选择“基础设置”|“用户管理”进行具体的项目授权。
如果涉及外币，凭证会自动变为外币凭证
4.2.2 日常业务处理
■案例资料
(1)4月2日，工行账户收到天津大华公司支付的货款3000元，转账支票号ZZ45623。
借：银行存款/工行存款(1002.01) 3 000
贷：应收账款(1122)/大华 3 000
(2) 4月2日，接银行通知，工行账户支付短期借款利息2 000元。结算方式：其他；结算号：QT001。
借：财务费用/利息支出(6603.01) 2 000
贷：银行存款/工行存款(1002.01) 2 000
(3) 4月3日，采购部李天华采购原纸10吨，每吨5 000元，材料直接送入二车间生产专用发票套打纸，货款以工行存款支付，转账支票号ZZR002。
借：生产成本/直接材料(5001.01)/专用发票套打纸 50 000
贷：银行存款/工行存款(1002.01) 50 000
(4) 4月3日，财务部赵小兵从工行提取现金15 000元，作为备用金，现金支票号 XJ001。
借：库存现金(1001) 15 000
贷：银行存款/工行存款(1002.01) 15 000
(5) 4月5日，收到兴华集团投资资金10 000美元，汇率1:6.25，中行转账支票号ZZW002。
借：银行存款/中行存款(1002.02) 62 500
贷：实收资本(4001) 62 500
(6) 4月12日，销售部刘一江收到重庆嘉陵公司转来一张转账支票，金额49 600元，用以偿还前欠货款，转账支票号ZZR003。
借：银行存款/工行存款(1002.01) 49 600
贷：应收账款(1122)/嘉陵 49 600
(7) 4月14日，采购部李天华从重庆大江公司公司购入“税控II号使用指南”光盘1 000张，单价10元，货税款暂欠，商品已验收入库，适用税率17%。
借：库存商品(1405) 10 000
应交税费/应交增值税/进项税额(2221.01.01) 1 700
贷：应付账款(2202)/大江 11 700
(8) 4月16日，行政部支付业务招待费1 500元，转账支票号ZZR004。
借：管理费用/招待费(6602.05) 1 500
贷：银行存款/工行存款(1002.01) 1 500
(9) 4月18日，行政部孙正出差归来，报销差旅费1 800元，交回现金200元。
借：管理费用/差旅费(6602.04) 1 800
库存现金(1001) 200
贷：其他应收款(1221.02) 2 000
(10) 4月20日，开具工行转账支票(支票号：ZG1226)20 000元支付本月制作中心租用房屋的租赁费。
借：制造费用/租赁费(5101.03) 20 000
贷：银行存款/工行存款(1002.01) 20 000
■操作过程
1.凭证修改
(1) 一般修改
如果凭证没有审核，修改方法如下：选择“账务处理”|“凭证管理”，先设置条件
2.对出错凭证的处理方法
在实际工作中，难免会发生凭证输入错误或者业务处理错误的情况。当发现出错时，有以下几种处理方法：
对于已经记账了的凭证，采用红字冲销法。方法是在“凭证管理”功能窗口中，先选择要要冲销的凭证，然后选择“冲销”功能，就会生成一张相同的红字凭证，即金额与原来相同，但数据为红字。通过这张凭证就将原来的凭证冲销为零。然后再制作一张正确的凭证。
如果科目没有错，仅仅是金额多了或少了，可以再输入一张凭证，相应地增加金额或冲销多余部分，摘要要写明具体的凭证号和原因。
3.出纳复核
对于涉及“现金”和“银行存款”科目的凭证，出纳人员都需要进行复核，具体是出纳人员选择“账务处理”|“凭证管理”，先选择凭证，然后选择“复核”功能进入“记账凭证-复核”窗口，单击“复核”按钮系统会自动将当前操作者的姓名添加在凭证的“出纳”位置后。
出纳复核功能与是否设置了需要出纳复核有关。如果没有设置必须进行出纳复核，出纳可以选择部分凭证进行出纳复核。
4.凭证审核
凭证审核是对录入凭证正确性的审查。审核人与制单人不能为同一操作员，否则系统拒绝审核。因此需要换用具有审核权的操作员进入。
5.凭证过账
凭证过账就是系统将已录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账簿中的过程。经过记账的凭证以后将不允许再修改，只能采取补充凭证或红字冲销凭证的方式进行更正。因此，在过账前应该对记账凭证的内容仔细审核，系统只能检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑关系。
选择“账务处理”|“凭证过账”功能进行凭证过账
4.3 常用账表
4.3.1 总分类账
选择“账务处理”|“总分类账”，再设置“过滤条件”
要查哪个科目的明细账，应先将光标移到该科目上，双击该科目，或者单击工具栏上的“明细账”按钮。如选择“银行存款”科目，双击后显示该科目的明细账
4.3.2 科目余额表
选择“账务处理”|“科目余额表”，在账表的查询中，要注意过滤条件的设置。一是注意“科目级别”的设置，默认是一级科目。二是“包括未过账凭证”的设置。三是选择“币别”。具体可根据实际需要设置。
在默认过滤条件设置中，不选择“包括没有业务发生的科目（期初、本年累计）”和“包括本年没有发生额的科目”，查询结果
在过滤条件中选择“显示核算项目明细”(同时将科目级别设置为3)后的显示效果
4.3.3 试算平衡表
选择“账务处理”|“试算平衡表”，币别选择“综合本位币”
4.3.4 核算项目余额表
选择“账务处理”|“核算项目余额表”
也可以双击某一行显示该核算项目的具体明细账
4.4 出纳业务处理
4.4.1 出纳管理业务处理内容
4.4.2 出纳管理
1.启用出纳系统
如果初始化时没有启用出纳系统，可选择”|“初始化”|“启用出纳系统”进行启用。
2.引入或录入现金日记账
在引入账务数据之前，应当先对前面的凭证进行审核、过账。
选择“出纳管理”|“现金日记账”，选择库存现金
选择“引入”，期间模式要选择“引入本期所有凭证”，单击“引入”完成。完成后单击“关闭”返回现金日记账下
3.录入现金盘点单
出纳人员在每天业务终了后，需要对现金进行盘点，以核对现金日记账及实际库存现金，选择“出纳管理”|“现金盘点单”，可以录入现金盘点单。
4.现金对账
现金对账是指系统自动将出纳账与账务的日记账当期现金发生额、现金余额进行核对，并生成对账表。
选择“出纳管理”|“现金对账”，现金对账后的结果
.4.3 银行存款管理
■案例资料
2015年4月底，工行存款账户对账单部分资料
根据以上资料，进行银行对账，生成银行存款余额调节表。
中行存款期初及期末均无未达账，不进行银行对账。
日 期 摘要 结 算 方 式 票 号 借方金额/元 贷方金额/元
2015-04-02 支付 现金支票 XJ445353 2 500.00
2015-04-04 支付 转账支票 ZZ30254 3 000.00
2015-04-08 收取 转账支票 ZZ8341 50 000.00
2015-04-12 支付 其他 QT001 2 000.00
2015-04-12 支付 转账支票 ZZ123 33 345.00
2015-04-16 支付 转账支票 ZZR002 50 000.00
2015-04-20 支付 现金支票 XJ001 15 000.00
2015-04-20 收取 转账支票 ZZR003 49 600.00
2015-04-20 支付 转账支票 ZZR004 1 500.00
■操作过程
1. 录入或引入银行存款日记账
选择“出纳管理”|“银行存款日记账”，设置相关条件，这里采用默认设置，进入“银行存款日记账”。
如果没有导入账务的数据，开始进入时是空的，可以手工录入，也可从账务导入。选择“引入”，进入“引入日记账”，选择工行存款科目，期间模式选择“引入本期所有凭证”，单击“引入”，引入后银行存款日记账
2. 输入银行对账单
选择“出纳管理”|“银行对账单”，再选择“工行存款”账户，设置条件后(这里使用默认条件)，单击“确定”后，进入银行对账单查询界面
单击“新增”，录入银行对账单，输入完成后单击“保存”按钮。
录入银行对账单
3. 银行对账
选择“出纳管理”|“银行存款对账”，进入科目选择和基本条件设置
可以选择手工对账或自动对账，本处选择自动对账，单击“自动”按钮，然后设置勾兑条件，这里设置结算号相同
选择的对账条件越多，则对账越严格。如果不选择条件，则以金额相等为条件进行对账。按照上面设置条件勾兑的结果
选择“出纳管理”|“余额调节表”，可以查看余额调节表
4. 银行存款与总账对账
选择“出纳管理”|“银行存款与总账对账”，查看两边的账是否相等。
4.4.4 出纳期末结账
当本会计期间的工作结束后，可以进行期末结账。选择“出纳管理”|“出纳结账”，结出本会计期间借、贷发生额和余额，进入下一会计期间。
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