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(共32张PPT)
第8章
固定资产业务处理
Contents
1.固定资产业务处理内容
2.固定资产日常业务处理
3.固定资产查询
8.1 固定资产业务处理内容
8.1.1 基本功能
8.1.2 参数设置
选择“基础设置”|“系统参数”|“财务参数”，选择“固定资产参数”进行设置
8.2 固定资产日常业务处理
8.2.1 增加固定资产
■案例资料
4月6日，用中行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3000美元，当天汇率为1美元＝6.22元人民币，运费1500元，工行转账支票号ZZ456325，中行转账支票号ZZ151521。
发生厂商安装调试费3000元，用工行转账支票支付，支票号ZZ12058。
4月10日，该服务器由财务部领用。
折旧按原值和预计使用期间计提折旧，预计使用年限3年
卡片编号 固定资产名称 固定资产类别 原值 使用状态 增加方式 使用部门
10 HP服务器 通用设备 23 160元 使用中 购入 财务部
■操作过程
1.购买惠普服务器时制作凭证
选择“账务处理”|“凭证录入”，单击“外币”转换为外币凭证，录入凭证。核算项目选择“HP服务器项目”，增加中行存款的转账支票结算方式（代码：10，名称：中行转账支票，科目代码：1002.02），
2.安装调试费凭证
3.输入固定资产卡片
选择“固定资产”|“固定资产增加”，首先是录入基本信息
“部门及其他”信息
“原值与折旧”信息
输入增加部分案例资料后的固定资产卡片(选择“固定资产”|“固定资产清单”)
4.生成凭证
选择并单击“固定资产”|“固定资产”|“固定资产生成凭证”，进行过滤条件设置（默认条件）后，在选择的记录上，单击右键选择“按单生成凭证”。
选择“按单生成凭证”后，单击“开始”按钮，进行生成凭证。由于在建工程科目有二级科目，在生成的时候会提示“凭证保存出错！是否手工调整？”，单击“是”按钮，对凭证进行直接调整。调整后的凭证
8.2.2 资产原值变动
■案例资料
4月15日，行政部的红旗轿车添置新配件15 000元。用工行账户支付，转账支票号ZZ12112。
■操作过程
1.调整固定资产原值
选择“固定资产”|“固定资产变动”，选择红旗牌轿车，单击右键选择“变动”，将原值与折旧的原币金额进行调整，在原来的金额上增加新部件的金额，变动方式为购入(在基本信息页输入)
2.生成凭证
选择并单击“固定资产”|“固定资产生成凭证”，进行过滤条件设置后，显示变动的业务。
选择红旗牌轿车所在行。
单击“按单”按钮，生成凭证
8.2.3 提取减值准备
■案例资料
4月30日，经核查对联想ThinkPad笔记本电脑计提2000元减值准备。
■操作过程
选择“固定资产”|“固定资产变动”，再选择联想ThinkPad，单击右键选择“变动”命令，变动方式为其他，在原值与折旧页面中输入减值准备金额，然后单击“保存”按钮
选择并单击“固定资产”|“固定资产生成凭证”，过滤条件设置使用默认值，进入后显示变动的业务。
选择联想ThinkPad。单击“按单”按钮，生成凭证
8.2.4 计提折旧
■案例资料
4月30日，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15 000千米，长安面包车本月工作量为10 000千米。
■操作过程
1.录入工作量
选择“固定资产”|“工作量管理”，输入本期工作量
2.计提折旧
选择“固定资产”|“计提折旧”，单击“下一步”按钮，在后续的凭证类型中，选择转账凭证，最后系统自动完成凭证的生成。如果折旧凭证生成有错误，可以修改相关数据后再重新生成。
3.折旧信息查询
选择“固定资产”|“固定资产折旧明细表”，查看折旧情况
4.折旧计算验证举例
(1)工作量折旧计算方法
单位工作量折旧额= 启用时的固定资产净值-预计净残值/剩余总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
红旗牌轿车：
剩余工作量=800 000-162 000=638 000
期初净值=178 215
预计净残值=6464.10
单位工作量折旧额=（178 215-6464.10）/638 000=0.2692020376
本月折旧额=15000（本月工作量）×0.2692020376=4038.03
(2)平均年限法折旧计算方法
折旧与采用的折旧方法有关，本案例采用的是基于入账原值和入账预计使用期间计算。
传真机：
每期应计提折旧额=3510(原值)×（1-3%）/36（期）=94.58
.2.5 固定资产减少
■案例资料
4月30日，二车间毁损联想计算机一台，进行相应业务处理。
■操作过程
选择“固定资产”|“固定资产变动”，先选择二车间的联想计算机，单击鼠标右键，选择“清理”，变动方式选择减少中的“毁损”
选择并单击“固定资产”|“固定资产生成凭证”，显示变动的业务
单击“按单”按钮，生成凭证。
选择“固定资产”|“固定资产凭证序时簿”，固定资产的凭证这里都可以查询
8.3 固定资产查询
1. 折旧费用分配表
选择“固定资产”|“折旧费用分配表”，过滤条件按照默认设置，查看分配情况
在过滤条件设置中，选择核算项目，再勾选“显示核算项目”类别，单击“确定”按钮，可以看到每个单位的折旧计算情况
还可以在设置条件中取消汇总设置的“类别”，只显示核算项目
2. 折旧汇总表
选择“固定资产”|“固定资产折旧汇总表”
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