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第10章
期末业务处理与报表
Contents
1.期末业务处理
2.报表编制
10.1 期末业务处理
10.1.1 期末结账前处理
凭证完成审核后，对全部凭证要进行过账。
10.1.2 期末业务处理内容
(1) 期末调汇
(2) 摊销处理
(3) 预提处理
(4) 结转损益
(5)编制编表
(6) 期末结账
0.1.3 期末业务
■案例资料
4月30日，按短期借款期末余额的0.2%提取短期借款利息(短期借款期末余额为200 000元)。
借：财务费用—利息支出(6603.01) 400
　 贷：应付利息—借款利息(2231.01) 400
■操作过程
每月末，都有一些期末特定要填制的凭证，需要逐一清理。
对于类似业务，一是直接计算后输入凭证，如果是每月都要制作，还可以通过设置自动转账凭证来生成。
选择“账务处理”|“凭证录入”，录入后的凭证
10.1.4 自动转账
■案例资料
按当月应发工资总额的14%，计提职工福利费，将制造费用中按照工资提取的福利费合并到财务部中(注：采用总账模块的“自动转账”功能完成)。
借：销售费用—福利费(销售部)
销售费用—福利费(采购部)
销售费用—福利费(仓储部)
销售费用—福利费(运输部)
管理费用—福利费(行政部)
管理费用—福利费(财务部)
贷：应付职工薪酬—职工福利
■操作过程
自动转账功能可将一些有特定规律并且较为复杂的转账凭证预先定义出一个凭证模板，以后同类的凭证就可以根据模板由系统自动生成。这样可以提高凭证的生成效率，也避免了手工计算和录入可能产生的错误。
选择“账务处理”|“自动转账”，单击“新增”按钮定义自动转账凭证，名称输入“计提职工福利费”
单击“公式定义”栏下的“下设”
单击公式的函数按钮 ，选择ACCT函数（总账科目取数公式，具体可看选择公式后下面的说明）
单击“确定”按钮，定义科目及其相应参数
在“科目”处按F7键调出“取数科目向导”。在“科目代码”文本框中输入科目代码（也可选择），然后选择核算类别和核算代码。
输入完成后，单击“填入公式”按钮，则将公式填入到“科目参数”文本框中
科目参数设定完成后单击“确定”按钮，科目参数填入到“科目”中。
取数类型为借方发生额，在取数类型项目中，按F7键后进行选择，“货币”项目也如此。
年度、起始期间、结束期间采用默认，即为当前期间。在定义中要注意了解每个参数的说明。
参数设置完成后，单击“确认”按钮即可
义完成的公式：ACCT("6602.01|部门|1.01","JF","RMB",0,0,0,"") ，再乘以参数0.14(直接在公式定义处输入)，单击“确定”按钮完成公式定义
然后接着定义其他公式，对于相近的公式，可以把前面定义的公式复制过来修改。
定义完成的自动转账凭证
凭证定义的相关参数
科 目 方 向 核 算 项 目 公 式
管理费用—福利费 借 部门—行政部 ACCT("6602.01|部门|1.01","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
管理费用—福利费 借 部门—财务部 ACCT("6602.01|部门|1.02","JF","RMB",0,0,0,"")*0.14 +ACCT("5101.01","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
销售费用—福利费 借 部门—销售部 ACCT("6601.01|部门|2.01","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
销售费用—福利费 借 部门—采购部 ACCT("6601.01|部门|2.02","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
销售费用—福利费 借 部门—仓储部 ACCT("6601.01|部门|4.01","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
销售费用—福利费 借 部门—运输部 ACCT("6601.01|部门|4.02","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
应付职工薪酬 —职工福利费 贷 ACCT("6601.01","JF","RMB",0,0,0,"")*0.14 +ACCT("6602.01","JF","RMB",0,0,0,"")*0.14 +ACCT("5101.01","JF","RMB",0,0,0,"") *0.14
定义完成后，就可以生成自动转账凭证。
选择“账务处理”|“自动转账”，先选择要生成的自动转账凭证模板（本案例为“计提职工福利费”），然后单击“生成凭证”，如过提示有误，就要去检查相关的错误后再生成凭证。
10.1.5 期末调汇
■案例资料
4月30日，期末汇率为1美元＝6.20元人民币，进行期末调汇(使用账务处理的“期末调汇”功能生成)。
借：财务费用－汇兑损益
　 贷：银行存款－中行存款
■操作过程
本功能主要用于对外币核算账户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益转账凭证及期末汇率调整表。
■操作提示■
只有在“会计科目”中设定为“期末调汇”的科目才会进行期末调汇处理。
所有涉及外币业务的凭证要全部录入完毕并审核过账。
选择“账务处理”|“期末调汇”，输入调整汇率
进入下一步，输入“汇兑损益科目”，并对其他需要调整的参数进行调整，单击“完成”按钮，系统自动生成汇兑损益凭证
凭证数据验证：
期初外币（美元）：100 000；汇率：6.25
收到投资：10 000；汇率：6.25
固定资产购买中(HP计算机服务器)：3000美元；汇率：6.22。汇兑损失：3000×0.03=90
月末结存美元：107 000元；汇率：6.20。汇兑损失：107 000×0.05=5350
合计汇率变动损失=90+5350=5440元（人民币）
10.1.6 结转损益
■案例资料
4月30日，结转损益(由总账的“结转损益”功能自动生成)。
(1) 对未审核、未记账的凭证进行审核和过账
(2) 结转损益
选择“账务处理”|“结转损益”，显示结转损益的操作向导，单击“下一步”按钮，系统显示出所有损益类科目及各自对应的预设科目。
进入下一步，显示具体的科目设置
进入下一步，设置有关参数
生成的会计分录
10.2 报表编制
10.2.1 主要功能
报表与分析的功能主要有自定义报表、预置报表、报表分析、T形账户、现金流量表等。
10.2.2 自定义报表编制
■案例资料
自定义报表具体格式
■操作过程
(1) 自定义报表的操作流程
(2) 建立报表
选择“报表与分析”|“自定义报表”，进入后单击“新建”，然后设置报表的属性
选择“格式”|“表属性”命令，根据案例要求定义报表的行列数
选择“文件”|“保存”命令，输入报表名称“费用统计表”后，单击“保存”按钮完成保存。
按照案例定义报表的格式
选择“格式”|“表属性”命令，再选择“页眉页脚”选项卡定义报表的页眉页脚
先选择“报表名称”，再单击“编辑页眉页脚”按钮。输入报表名称“费用统计表”，完成后单击“确定”按钮
对于报表名、页数、日期等可直接单击上面的按钮进行设置，分段符起项目间的分隔作用。
单位名称自行设定。在相应位置直接输入单位名称
页脚的定义
页脚定义中的有关项目说明如下。
页：取纵向报表的当前页码。
总页：取纵向报表的总页码。
日期：取计算机当前的系统时间。
分段符：表示对当前页眉或页脚平均分段。|…表示向右对齐，…|表示向左对齐。
定义后的打印预览效果
(3) 表格绘制
在某一单元处，单击鼠标右键，可设置单元格属性。
选择“单元属性”命令，设置字体、颜色
数字格式设置
边框设置
(4) 设置计算公式
单击需设置公式的单元格，选择“插入”｜“函数”命令或单击快捷功能按钮“fx”。
先选择C2单元，再单击“fx函数 ”
在本案例中，需使用ACCT函数(总账科目取数公式)。选择ACCT函数
在“科目”位置按F7键，调出科目设置界面。首先输入科目代码，单击“填入公式”按钮
在“取数类型”处按F7键后显示全部取数类型，根据需要选择取数类型。取数类型为JF，即借方发生额。货币选择“人民币”，其他选择默认值。
单击“确认”按钮完成本公式的定义。
可以在前面的定义的公式后面增加运算符，如“+”，管理费用的公式按照同样方法定义。也可以通过前一公式修改，这样会更加快捷。
定义完成的公式如下。
“差旅费”项目：
=ACCT("6601.04","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.04","JF","RMB",0,0,0,"")
“工资”项目：
=ACCT("6601.01","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.01","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT ("5101.01","JF","RMB",0,0,0,"")
“福利费”项目：
=ACCT("6601.02","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.02","JF","RMB",0,0,0,"")
“折旧费”项目：
=ACCT("6601.06","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.06","JF","RMB",0,0,0,"") +ACCT("5101.02","JF","RMB",0,0,0,"")
“业务招待费”项目：
=ACCT("6601.05","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.05","JF","RMB",0,0,0,"")
“办公费”项目：
=ACCT("6601.03","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.03","JF","RMB",0,0,0,"")
“其他”项目：
=ACCT("6601.99","JF","RMB",0,0,0,"")+ACCT("6602.99","JF","RMB",0,0,0,"")
“合计”项目：=SUM(C2:C8)
取数和计算结果
选择“视图”|“显示公式”命令，可以查看定义的公式
选择“视图”|“显示数据”命令，就显示报表数据。
(5) 取数公式说明
公 式 说 明
ACCT 总账科目取数公式
AVG 求平均数取数公式
COMPUTERTIME 返回计算机当前日期
COUNT 统计数量取数公式，计算所有非空格单元格的个数
DATE 返回计算机当前日期
DATEDIFF 求指定日期参数2 与参数1 之间的天数差
ITEMINFO 返回指定核算项目的属性值
KEYWORD 取表页的关键字的取数公式
MAX 求最大值取数公式
MIN 求最小值取数公式
PAGENAME 取表页名称取数公式
PAGENO 返回当前表页的值
REF 返回指定表页、指定单元格的值
REF_F 返回指定账套、指定报表、指定表页、指定单元格的值
RPRDATA 返回指定格式的当前报表日期
RPTQUARTER 季度取数公式
RPTSHEETDATE 获取当前报表指定表页的开始日期或结束日期，并以指定日期格式返回
SUM 求和取数公式
SYSINFO 返回指定关键字的系统信息
取数类型：
取数公式涉及一些参数，其取数类型如表
取 数 类 型 说 明
C 期初余额
JC 借方期初余额
DC 贷方期初余额
AC 期初绝对余额
Y 期末余额
JY 借方期末余额
DY 贷方期末余额
AY 期末绝对余额
JF 借方发生额
DF 贷方发生额
JL 借方本年累计发生额
DL 贷方本年累计发生额
SY 损益表本期实际发生额
SL 损益表本年实际发生额
BG 取科目本年最高预算余额
BD 取科目本年最低预算余额
BJG 本期最高预算借方发生额
BDG 本期最高预算贷方发生额
TC 折合本位币期初余额
TJC 折合本位币借方期初余额
TDC 折合本位币贷方期初余额
TAC 折合本位币期初绝对余额
TY 折合本位币期末余额
TJY 折合本位币借方期末余额
TDY 折合本位币贷方期末余额
TAY 折合本位币期初绝对余额
TJF 折合本位币借方发生额
TDF 折合本位币贷方发生额
TJL 折合本位币借方本年累计发生额
TDL 折合本位币贷方本年累计发生额
TSY 折合本位币损益表本期实际发生额
TSL 折合本位币损益表本年实际发生额
可直接指定期间数，分别录入<起始期间>和<结束期间>，若不选，则系统默认为本期。若写入数值，表示的意义如下，0：本期，-1：上一期，-2：上两期，如此类推。
会计年度：
可直接指定年度，如2012，若不选，则系统默认为当前年。若写入数值，表示的意义如下，0：本年，-1：前一年，-2：前两年，如此类推。
(6) 报表授权
针对具体的报表，在报表与分析中需要重新授权。授权的方法是，打开“费用统计表”，报表授权通过“工具”|“报表权限控制”进行。
选择“报表权限控制”命令，进入具体权限的设置。先选择待授权的用户，然后选取“访问类型”(选择拒绝访问、读取、打印、修改、更改权限、完全控制之一)，单击“添加”按钮，然后单击“确定”按钮完成授权
10.2.3 常规报表编制
1.引入报表模板
选择“报表与分析”，选择“自定义报表”功能
选择“引入”|“引入新会计制度模板”
2. 资产负债表
选择“报表与分析”|“自定义报表”，选择“资产负债表”，第一次打开后显示
(1) 显示公式或显示数据
选择“视图”|“显示数据”，转换为数据显示方式。
(2) 修改公式取数参数
选择“工具”|“公式取数参数”，然后输入相应年月期间，取数公式取数时，将按照指定年份和期间取数
(3) 报表重算
选择“数据”|“报表重算”命令，报表将按照公式重新取数和计算。注意检查并修改其中一些不符合要求的公式，计算出资产负债表。注意借贷平衡，如果有不平衡的，可能是其他区域公式不正确，仔细检查
生成后选择“文件”|“另存为”命令，将生成的报表保存。
(4)调整报表
在首次使用时，要对报表的单元数据，按照科目余额表和其他有关数据，对报表数据进行验证，以确保数据的正确性。
在具体的单位处理业务时，往往都有所差异，有时也因为忘记某些月末应该处理的业务，而导致报表数据不准确或者错误。
期末余额调整：
在本案例生成的资产负债表中，期末是不平衡的。
资产总计-负债和所有者权益总计=10 352 994.72-10 431 262.92=-78 268.20
造成数据不平衡的原因是：
选择“账务处理”|“科目余额表”，可以对照有关数据。
制造费用(5101)期末借方余额78 268.20元，未在报表中体现，这就是差额。
解决方法：如果期末还没有结账，就可以制作相关月末处理凭证，然后再生成报表。如果月末已经结账，则可以直接调整报表公式，使报表数据正确，下月再处理相关调整业务。
因此，在报表未完成之前，一般不予结账，以便进行有关调整。
3. 利润表
选择“报表与分析”|“自定义报表”，再选择“利润表”。
选择“视图”|“显示数据”，转换为数据显示方式。
选择“工具”|“公式取数参数”命令，然后输入相应年月期间
选择“数据”|“报表重算”，利润表
10.2.4 财务期末结账
在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行财务的期末结账。系统的数据处理都是针对本期的，要进行下一期间的处理，必须将本期的业务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间。
选择“账务处理”|“期末结账”，弹出“期末结账”对话框，单击“开始”按钮完成结账工作。
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