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第6章
销售与应收业务
Contents
1.销售管理
2.应收业务处理
6.1 销售管理
6.1.1 基本功能
6.1.2 销售业务处理流程
销售业务单据处理流程
销售业务的处理流程
6.1.3 常规销售业务
■案例资料
(1) 4月5日，天津大华公司欲购买10台税控II号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。填制并审核报价单。
该客户了解情况后，要求订购20台，要求发货日期为4月8日。填制并审核销售订单。销售部门向库房发出发货通知。
(2) 4月8日，从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。
业务部门将销售发票(留存联)交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和成本。
(3) 4月12日，财务部收到天津大华公司转账支票一张，金额152 100元，支票号ZP1155，款项入工行账户。据此填制收款单并制单。
■操作过程
1. 填制并审核报价单
(1)填制报价单
销售报价单是销售部门综合企业销售政策、产品成本、目标利润率、以往价格资料和当前的市场情况等因素，向客户提出的销售报价。
选择“销售管理”|“销售报价”，输入报价的有关信息
在金蝶KIS专业版中，单据的显示项目可以单击“设置”功能进行设置
(2)审核
选择“销售管理”|“销售报价单序时簿”，再选择要审核的报价单，单击“审核”按钮完成审核工作
2.填制并审核销售订单
销售订单是企业销售部门交给客户作为订货依据的单据。销售订单是销售订货业务工作中非常重要的一个管理单据，通过销售订单可以查询销售订单的发货情况和订单执行状况。单据填制后要审核。
选择“销售管理”|“销售订单”，输入基本信息后，单据的信息通过销售报价单关联转入，然后修改数量
3.填制并审核销售出库单
销售出库单是仓库管理人员发货出库的凭据。有两种生成方式，一是直接录入，二是从销售订单、销售发票、产品入库单、采购入库单等关联生成。
选择“销售管理”|“销售出库”，本处采用销售订单关联的方式输入销售出库单
4.填制并审核销售发票
(1)填制发票
选择“销售管理”|“销售发票”，销售发票的录入通过销售出库单关联输入
(2)审核发票
销售发票的审核在“销售管理”|“销售发票序时簿”中进行，注意过滤条件的设置，选择“默认方案”，将钩稽状态设置为“全部”，通过“审核”功能对发票完成审核。
(3)发票与出库单的钩稽
销售发票的钩稽是销售发票和销售出库单的核对，钩稽的主要作用是进行收入和成本的匹配确认。无论本期还是以前期间的发票，钩稽后都作为钩稽当期发票来计算收入。
发票审核后，选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，进入销售发票序时簿窗口，先选择要钩稽的发票，单击“钩稽”按钮进行钩稽操作
选择“销售管理”|“销售发票钩稽日志”，可以查看钩稽的情况，如果钩稽不对，可以取消钩稽，然后找到原因更正后再钩稽
■操作提示■
一张销售发票可以与多张销售出库单钩稽，多张发票也可以与一张销售出库单钩稽，同样，多张销售发票可以与多张销售出库单钩稽。
如果只发出部分商品，但发票全额开给对方时，发票数量大于销售出库单数量，钩稽前需要在发票序时簿中先将该发票进行拆分处理，钩稽的单据间数量要相等。
同样，如果货物全部发出，但只开出部分销售发票，发票数量小于销售出库单数量，钩稽前需要在销售出库单序时簿中先将销售出库单进行拆分处理，钩稽的单据间数量要相等。
已经钩稽的销售发票可以通过反钩稽取消钩稽操作。
5.根据销售发票生成销售收入凭证
(1)赊销凭证
销售收入(赊销)凭证模板参数定义
科目来源 科目 借贷方向 金额来源 摘要 核算项目
凭证模板 应收账款 借 销售发票价税合计 购货单位
单据上物料的销售收入科目 贷 销售发票不含税金额
凭证模板 应交税费—应交增值税—销项税额 贷 销售发票税额
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，事务类型选择“销售收入--赊销”。
设置“销售收入—赊销”的凭证模板，直接在原来的模板上进行修改
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。
在生成凭证之前，可以单击“选项”按钮，设置生成凭证的有关参数。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要生成凭证的发票
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.销售出库生成凭证
(1)赊销凭证
销售出库(赊销)凭证模板参数定义
科 目 来 源 科 目 借 贷 方 向 金 额 来 源 摘 要 核 算 项 目
单据上物料的 销售成本科目 主营业务成本 借 产品出库单 实际成本
单据上物料的 存货科目 库存商品 贷 产品出库单 实际成本
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，选择业务类型为“销售出库—赊销”。
设置“销售出库—赊销”的凭证模板，直接在原来的模板上进行修改
(2)出库核算
出库核算功能，主要用来核算存货的出库成本。因此，在生成凭证前，务必要进行存货出库核算，以生成相应的成本数据。
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货
单击“下一步”按钮，选择和填写有关选项
单击“下一步”按钮，系统自动进行计算，计算完成
单击“查看报告”按钮，可以查看计算的情况
可以选择某个具体的物料，查看计算过程
税控II号的出库成本计算过程
经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本。选择“销售管理”|“销售出库单序时簿”，可以查看税控II号销售出库单的成本数据
(3)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—赊销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（天津大华公司，税控II号，数量为20）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
如果有物料是采用全月一次平均法计算销售成本，应放到月末一次性结转。移动平均法是逐笔结转。
7.填制并审核收款单
选择“应收应付”|“收款单”，输入表头信息后通过销售发票进行关联数据转入
8.收款凭证生成
选择“应收应付”|“应收应付凭证模板”，事务类型选择“收款”，对凭证模板进行修改或确认。
科目来源 科目 借贷方向 金额来源 摘要 核算项目
凭证模板 银行存款-工行存款 借 收款单收款金额
凭证模板 应收账款 贷 收款单收款金额 客户-核算项目
设置凭证模板
选择“应收应付”|“应收应付生成凭证”，事务类型选择“收款”，进入单据序时簿
单击“按单”生成凭证。
选择“应收应付”|“业务凭证序时簿”，可以查看生成的凭证
6.1.4 商业折扣的处理
■案例资料
4月12日，销售部向天津大华公司出售HP激光打印机10台，报价为2400元/台(含税价为2808元)，通知库房发货。
最后商定的成交价为报价的90%，根据上述发货单开具专用发票一张，记录应收账款。
■操作过程
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，按照案例资料输入销售出库单
2.根据销售出库单填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，销售发票的录入通过销售出库单关联输入，录入折扣率
选择“销售管理”|“销售发票”，进入销售发票序时簿窗口。选择要钩稽的发票，单击“钩稽”按钮完成。
3.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，进入再选择要生成凭证的发票（HP激光打印机）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
4.销售出库生成凭证
(1)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（也可以直接指定HP打印机），完成核算。
经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本。选择“销售管理”|“销售出库单序时簿”，可以查看HP打印机销售出库单的成本数据
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—赊销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（天津大华公司，HP打印机）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.1.5 现结业务
■案例资料
4月15日，向湖南宇子公司销售专用打印纸200箱，每箱180元(含税价210.60元)；普通发票打印纸150箱，每箱150元(175.50元)。专用发票已开，商品已出库，款项转账支票已经收到入工行户，支票号YZ1121。
■操作过程
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，输入出库单如图5-32所示。销售出库单上的单价为含税单价，注意销售方式为“现销”。
2.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，销售发票的录入通过销售出库单关联输入，注意销售方式为“现销”
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，选定需要钩稽的销售发票，单击“钩稽”完成钩稽工作。
3.生成收款凭证
现销凭证模板的参数设置
科目来源 科目 方向 金额来源 摘要 核算项目
凭证模板 银行存款-工行存款 借 销售发票价税合计
单据上物料的销售收入科目 贷 销售发票不含税金额
凭证模板 应交税费—应交增值税—销项税额 贷 销售发票税额
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，再选择“销售收入—现销”凭证模板，对系统预置的凭证模板进行修改和核对，设置完成
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，再选择“销售收入—现销”凭证模板，单击“重设”，选择湖南宇子公司生成凭证。
在生成过程中，提示生成凭证发生错误，查看报告发现是“单据[ZSEFP000003]没有录入结算方式！”。
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，选择发票[ZSEFP000003]。单击鼠标右键，选择“反钩稽”，系统会显示反钩稽成功信息。然后再选择“反审核”，会提示反审核成功。
修改发票[ZSEFP000003]，修改完成后
补充输入了结算方式为“转账支票”。然后先审核，再钩稽。
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，再选择“销售收入—现销”凭证模板，单击“重设”，选择湖南宇子公司生成凭证。
在生成过程中，提示生成凭证发生错误，查看报告发现是“单据[ZSEFP000003]上的结算方式[转账支票]没有录入核算科目！”
出错原因分析：在基础设置中，结算方式没有输入对应科目(每一种结算方式是与具体的银行账号对应的)，这里将转账支票的科目设置为“1002.01”
■操作提示■
在实际工作中，需要按照银行别设置支票。如中行转账支票、工行转账支票等等。
在业务处理中遇到问题，要从业务处理流程去检查，充分利用系统提供的信息分析存在问题的原因，然后寻找解决方法。
单击“修改”修改该凭证，补充输入银行结算方式和支票号。
■操作提示■
在业务处理中遇到问题，要从业务处理流程去检查，充分利用系统提供的信息分析存在问题的原因，然后寻找解决方法。
4.销售出库生成凭证
(1)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。
经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本，具体可查看相关销售出库单核对。
(2)设置凭证模板
先选择“存货核算”|“业务凭证模板”，选择“销售出库—现销”模板
(3)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—现销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（湖南宇子公司）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
选择“存货核算”|“业务凭证序时簿”，可以查看到生成的凭证
■操作提示■
凭证生成工作，并不是要求绝对实时处理，这里主要是按照业务流程，体现每种业务的处理方法和流程。
6.1.6 其他业务收入处理
■案例资料
4月15日，销售部在向天津大华公司销售商品过程中，发生了一笔系统调试服务费800元(含税)，税率7%。客户尚未支付该笔款项。增加设置收入类别：001 调试服务费，其他业务收入；002 其他业务税金，应交税费-应交增值税-销项税额。
1.收支类别
收支类别是金蝶KIS专业版针对应收应付模块的其他收款单和其他付款单而设计的，它分为收入类别和支出类别，分别在其他收款单、其他付款单中引用。通过收支类别的定义，可以统计和核算非主营业务收支的分类，收支类别同时绑定会计科目，在生成凭证时引用。
选择“基础设置”|“收支类别”，选择“收入类别”，新增“001 调试服务费”，调试服务费收入作为企业非主营业务，因此选择对应科目为“其他业务收入”
再增加“002 其他业务税金”，对应科目为“应交税费-应交增值税-销项税额”，设置完成。
2.填制和审核其他收款单
选择“应收应付”|“其他收款单”，输入应收调试服务费相关数据
单击“保存”，在保存其他应收单时，系统会给与提示：此单审核后，会生成客户的一笔应收账款，可以通过收款单或核销单对此单进行后续收款处理。为确保同财务的对账一致，结算账户请选择应收账款、其他应收款或同类型科目！
单击“审核”完成审核工作。
3.生成凭证
(1)设置其他收款单的凭证模板
选择“应收应付”|“应收应付凭证模板”，事务类型选择“其他应收”。
然后设置凭证模板，设置完成的凭证模板
(2)生成凭证
选择“应收应付”|“应收应付生成凭证”，事务类型选择“其他应收”，进入单据序时簿
选择两张单据（按Ctrl+Shift继续选），单击“汇总”生成凭证，即两张单据合并生成一张凭证。
选择“应收应付”|“业务凭证序时簿”，查看生成的凭证
6.1.7 代垫运费
■案例资料
4月15日，销售部在向天津大华公司销售商品过程中，为其垫付了运费2000元(含税)，税率7%，已用工行现金支票(XJ04001)支付了该运费。客户尚未支付该笔款项。运费发票直接由运输方给天津大华公司，本单位不再另开运费发票。
■操作过程
代垫运费有很多种情况，如本单位垫付时候，运输方开具的是给本单位的发票，本单位就需要给购货方再开具发票，同时还涉及运费的税、是否增收一部分等。
本案例采用账务处理直接输入凭证，凭证分录
6.1.8 汇总开票业务
■案例资料
4月15日，销售部向辽宁飞鸽公司出售税控II号50台，无税报价为6400元/台(含税价7488元)，货物从成品仓库发出。
4月16日，销售部向辽宁飞鸽公司出售HP激光打印机50台，无税报价为2300元/台(含税价2691元)，货物从配套用品库发出。
根据上述两张出库单开具专用发票一张，并制作凭证。
■操作过程
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，输入出库单
按照同样的方法输入另一笔业务
2.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，销售发票的录入通过销售出库单关联传入（同时选择两笔转入）
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，选择辽宁飞鸽公司发票，单击“钩稽”完成。
3.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要生成凭证的发票（辽宁飞鸽公司）。
单击“生成凭证”，即完成凭证的生成。
4.销售出库生成凭证
(1)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。
经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本，具体可查看相关销售出库单核对。
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—赊销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（辽宁飞鸽公司）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.1.9 分次开票业务
■案例资料
4月16日，销售部向重庆嘉陵公司出售HP激光打印机65台，无税报价为2300元/台(含税价2691元)，货物从配套用品库发出。
4月17日，应客户要求，对上述所发出的商品开具两张专用销售发票，第一张发票中所列示的数量为40台，第二张发票中所列示的数量为25台。
对发票和出库单进行钩稽。制作相关凭证。
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，输入出库单
2.填制并审核发票
(1)开出第一张发票
选择“销售管理”|“销售发票”，销售发票的录入通过销售出库单关联输入，并修改销售数量
(2)开出第二张发票
先对销售出库单进行拆单，这样后续才能进行对应的钩稽。
选择“销售管理”|“销售出库序时簿”，先选择要拆分的出库单（重庆嘉陵公司），单击鼠标右键，选择“拆分单据”，进入后将拆分数量输入为25
选择“销售管理”|“销售发票”，销售发票的录入通过拆分的销售出库单关联输入，检查核对数量
3.进行销售发票钩稽
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，然后分别先选择第两张发票，单击“钩稽”进行发票和销售出库单的钩稽工作。
4.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。单击“重设”按钮，再选择要生成凭证的发票（重庆嘉陵公司的两张发票，商品为HP激光打印机）。
选择“所有选择单据生成汇总凭证”，单击“生成凭证”，完成凭证的生成。
5.销售出库生成凭证
(1)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。
经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本，具体可查看相关销售出库单核对。
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—赊销”。单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（重庆嘉陵公司的两张销售出库单）。
选择“所有选择单据生成汇总凭证”，按单据类型生成汇总凭证，单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.1.10 开票直接发货
■案例资料
4月17日，销售部向上海长江公司出售HP激光打印机50台，无税报价为2300元/台(含税价2691元)，物品从配套用品库发出，并据此开具专用销售发票一张，并制作凭证。
■操作过程
1.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，输入有关业务信息
2.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，本处采用发票关联的方式输入销售出库单
3.进行销售发票钩稽
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，进入销售发票序时簿窗口。
选定需要钩稽的销售发票（上海长江公司），单击“钩稽”完成。
4.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。单击“重设”按钮，进入后选择要生成凭证的发票（上海长江公司）。
单击“生成凭证”，即完成凭证的生成。
5.销售出库生成凭证
(1)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本，具体可查看相关销售出库单核对。
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—赊销”。单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（上海长江公司销售出库单）。
选择“按单生成凭证”，单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.1.11 分期收款发出商品
■案例资料
4月19日，销售部向上海长江公司出售税控II号120台。由成品仓库发货，无税报价为6600元/台(含税价7722元)。由于金额较大，客户要求以分期付款形式购买该商品。经协商，客户分3次付款，并据此开具相应销售发票。
第一次开具的专用发票数量为40台，无税单价6600元/台。
业务部门将该业务所涉及的出库单及销售发票交给财务部门，财务部门据此制作凭证。
■操作过程
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，输入相关业务信息，特别注意要将销售方式设置为“分期收款销售”
2.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，直接输入发票信息，不通过关联传入，以便后续拆分单据，销售方式为“分期收款销售”
3.生成分期收款发出商品凭证
在实时结转销售的成本下，发出商品时分期收款发出商品要制作会计分录。
(1)设置凭证模板
科目来源 科目 借贷方向 金额来源 摘要 核算项目
凭证模板 发出商品 借 产品出库单实际成本
单据上物料的存货科目 贷 产品出库单实际成本
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，选择“销售出库—分期收款”，设置销售出库(分期收款)的凭证模板，直接在原来的模板上进行修改
(2)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。
经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本，具体可查看相关销售出库单核对。
(3)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—分期收款”，单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要生成凭证的出库单(上海长江公司，税控II号)。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
4.拆分出库单和发票钩稽
选择“销售管理”|“销售出库序时簿”，再选择要拆分的分期收款发出商品出库单（上海长江公司，税控II号），单击鼠标右键选择“拆分单据”，在拆分数量中输入40
单击“保存”按钮完成拆分，这时在销售出库单序时簿中会显示出新拆分的单据(如果没有显示，单击“刷新”)。
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，选择要钩稽的发票（上海长江公司，税控II号，数量为40），单击“钩稽”按钮，选择拆分出来的出库单（数量为40）
先删除不需要钩稽的出库单(数量为80的出库单)。
单击“钩稽”按钮完成。
5.分期收款凭证
(1)设置凭证模板
科 目 来 源 科 目 借贷方向 金 额 来 源 摘要 核 算 项 目
凭证模板 应收账款 借 销售发票价税合计 购货单位
单据上物料的销售收入科目 贷 销售发票不含税金额
凭证模板 销项税额 贷 销售发票税额
单据上物料的销售成本科目 借 分期收款销售出库单的实际成本
凭证模板 发出商品 贷 分期收款销售出库单的实际成本
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，事务类型选择“销售收入—分期收款发出”。
由于款项未收到，需要新设置凭证模板，凭证模板设置为“销售收入_分期应收”，设置完成
注意：应收账款的核算项目为“客户”，对应单据上项目为“购货单位”。
设置完成后，单击“保存”按钮，然后退出模板参数的定义。选择“编辑”|“设为默认模板”。
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—分期收款发出”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要生成凭证的发票（上海长江公司，税控II号，数量为40），凭证模板选择“销售收入_分期应收”。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.1.12 委托代销业务
■案例资料
4月19日，销售部委托辽宁飞鸽公司代为销售税控II号50台，售价为6500元/台(含税价7605元)，货物从成品仓库发出。
4月20日，收到辽宁飞鸽公司的委托代销清单一张，结算税控II号30台，售价为6500元/台。立即开具销售专用发票给辽宁飞鸽公司。
业务部门将该业务所涉及的出库单及销售发票交给财务部门，财务部门据此结转收入等业务。
■操作过程
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，输入相关业务信息，注意销售方式为“委托代销”
.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，直接输入发票信息，不通过关联输入，以便后续拆分单据，注意销售方式为委托代销
3.委托代销出库凭证
(1)设置凭证模板
科目来源 科目 借贷方向 金额来源 摘要 核算项目
凭证模板 发出商品 借 产品出库单实际成本
单据上物料的存货科目 贷 产品出库单实际成本
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，事务类型选择“销售出库—委托代销”。
设置“销售出库—委托代销”的凭证模板，直接在原来的模板上进行修改
(2)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本，具体可查看相关销售出库单核对。
(3)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—委托代销”，单击“重设”按钮，再选择要生成凭证的出库单（辽宁飞鸽公司，税控II号，数量为50）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
4.拆分出库单和发票钩稽
选择“销售管理”|“销售出库单序时簿”，在销售出库序时簿下选择要拆分的委托代销出库单（辽宁飞鸽公司，税控II号，数量为50），接着选择菜单工“操作”|“拆分单据”，在拆分数量中输入30
单击“保存”按钮完成拆分，这时在销售出库单序时簿中会显示出新拆分的单据(如果没有显示，单击“刷新”按钮)。
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，再选择要钩稽的发票（辽宁飞鸽公司，税控II号，数量为30），单击“钩稽”按钮，选择拆分出来的出库单
先删除不需要钩稽的出库单(数量为20的出库单)，单击“钩稽”完成。
5.委托代销应收凭证
(1)设置凭证模板
科 目 来 源 科 目 方向 金 额 来 源 摘要 核算项目
凭证模板 应收账款 借 销售发票价税合计 购货单位
单据上物料的销售收入科目 贷 销售发票不含税金额
凭证模板 销项税额 贷 销售发票税额
单据上物料的销售成本科目 借 委托代销出库单的实际成本
凭证模板 发出商品 贷 委托代销出库单的实际成本
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，业务类型选择“销售收入—委托代销”。
新增“销售收入-委托应收”凭证模板
注意：应收账款科目的核算项目类别名称为“客户”，对应单据上项目为“购货单位”。
设置完成后，单击“保存”按钮，然后退出模板参数的定义。选择“编辑”|“设为默认模板”，将新设置的模板设为默认模板。
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—委托代销”。
单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要生成凭证的发票（辽宁飞鸽公司，税控II号，数量为30）。
凭证模板选择“销售收入_委托应收”，单击“生成凭证”，完成凭证的生成。
6.1.13 开票前退货业务
■案例资料
4月20日，销售部出售给湖南宇子公司税控II号12台，单价为6400元/台(含税价7488元)，成品库发出。
4月21日，销售部出售给湖南宇子公司的税控II号因质量问题，退回2台，单价6400元/台，收回成品库待修。
开具相应的专用发票一张，数量为10台。
■操作过程
1.填制并审核销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，输入相关业务信息
2.填制并审核红字销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，单击“红字”(表示退货)，通过关联销售出库单传入数据，然后将数量更改为2
■操作提示■
注意在关联源单时，要关联与本笔业务相关的那张源单上。
3.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，通过关联销售出库单输入有关业务信息，然后修改数量为10
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，选择湖南宇子公司发票（税控II号），单击“钩稽”，进入销售发票钩稽下，系统提示数量不一致，选“否”（选单钩稽）进入销售发票钩稽下
由于数量不一致是不能钩稽的。
先选择出库单，单击鼠标右键，选择“选择单据”，然后会显示销售出库单序时簿
先选择第一笔，然后按Ctrl+Shift选择第二笔，选择“返回”，再次进入销售发票钩稽
同时选择发货和退货的出库单，数量分别为12和-2，，然后选择销售发票。单击“钩稽”完成钩稽工作。
4.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。单击“重设”按钮，再选择要生成凭证的发票（湖南宇子公司，税控II号，数量为10）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
5.销售出库生成凭证
(1)出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择结转本期所有存货（可以直接指定相关种类），完成核算。经过出库核算后，前面录入的销售出库单就自动写入了出库成本。
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—赊销”。单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，再选择要本次销售出库要生成凭证的出库单（湖南宇子公司的销售出库单）。
选择“按单生成凭证”，单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.1.14 委托代销退货业务
■案例资料
4月21日，委托辽宁飞鸽公司销售的税控II号退回2台，入成品仓库。由于已经开具发票，故开具红字专用发票一张，单价6500元(含税价7605元)。
■操作过程
1.制并审核红字销售出库单
选择“销售管理”|“销售出库”，单击“红字”(表示退货)，通过关联销售出库单传入数据（辽宁飞鸽公司，税控II号，数量为30，销售方式为“委托代销”），更改数量为2
选择“销售管理”|“销售发票”，单击“红字”，通过关联红字销售出库单输入有关业务信息（辽宁飞鸽公司，税控II号，数量为-2），然后核对数量、单价等
选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，过滤条件中，红蓝标志选择“红字”，进入后选择辽宁飞鸽公司的退货发票。单击“钩稽”按钮完成对红字入库单的钩稽工作。
3.生成委托代销退货出库凭证
(1) 红字出库单成本调整
红字出库中，如果红字出库单关联了蓝字出库单，退货成本会自动取蓝字出库单的成本。如果不是关联输入，就需要直接输入退货的入库成本。
本案例使用的关联方式传入数据，其出库成本数据自动转入。选择“销售管理”|“销售出库单序时簿”可以查看
(2)生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售出库—委托代销”，单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，红蓝字要选择“红字”，再选择要生成凭证的出库单（辽宁飞鸽公司，数量为-2）。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
4.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—委托代销”。单击“重设”按钮，然后设置过滤条件，红蓝标志设为为“红字”，再选择要生成凭证的发票（辽宁飞鸽公司，数量为-2）。
单击“生成凭证”，即完成凭证的生成。
6.1.15 直运销售业务
■案例资料
(1) 4月21日，销售部接到业务信息，上海长江公司欲购买联想服务器2台。经协商以单价为30 000元/台成交，增值税率为17%，含税价35 100元。随后，销售部填制相应销售订单。
销售部经联系以每台20 000元的价格向上海大坤公司发出采购订单，并要求对方直接将货物送到上海长江公司。
(2) 4月22日，货物送至上海长江公司，上海大坤公司凭送货签收单根据订单开具了一张专用发票给销售部。
销售部根据销售订单给上海长江公司开具专用发票一张。
销售部将此业务的采购、销售发票交给财务部，财务部制作应收应付凭证，结转收入和成本。
■操作过程
1.填制并审核销售订单
选择“销售管理”|“销售订单”
2.采购订单
选择“采购管理”|“采购订单”，输入采购订单
3.填制采购发票并审核
选择“采购管理”|“采购发票”，采用采购订单的数据关联转入，发票的录入如图
4.填制并审核销售发票
选择“销售管理”|“销售发票”，输入有关业务信息，通过销售订单关联数据
5.生成应收账款凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，进入后再选择“销售收入—赊销”。单击“重设”按钮，再选择要生成凭证的发票(上海长江公司，联想服务器)。
单击“生成凭证”按钮，即完成凭证的生成。
6.生成应付账款凭证
(1)设置凭证模板
科目来源 科 目 方向 金 额 来 源 摘 要 核 算 项 目
凭证模板 主营业务成本 借 采购发票不含税金额
凭证模板 应交税费—应交增值税—进项税额 借 采购发票税额
凭证模板 应付账款 贷 采购发票价税合计 供应商
选择“存货核算”|“业务凭证模板”，选择“采购发票-赊购”凭证模板。
单击“新增”按钮，将凭证字设为“转”，应付账款的核算项目为“供应商”(注意要选择对应单据上项目为“供货单位”)。具体设置
(2)生成凭证
因为直运业务的商品没有进行入库和出库，所以不需要执行“存货出库核算”。
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，再选择“采购发票—赊购”，单击“重设”按钮，系统过滤出相关采购发票，选择需要生成凭证的记录（上海大坤公司，联想服务器），凭证模板选择“采购发票（直运业务）”。
单击“生成凭证”完成凭证的生成。
6.1.16 结转销售成本
1. 进行出库核算
选择“存货核算”|“存货出库核算”，再选择“结转本期所有存货”，然后进行核算。
2. 生成出库成本结转凭证
(1)生成凭证
如果物料中有使用全月一次平均计价的，就需要在月末计算物料的出库成本。
要分别按“销售出库-现销”、“销售出库-赊销”、“销售出库-分期收款”、“销售出库-委托代销”、“其他出库”进行凭证的生成。
本案例物料采用的移动平均法，均在发生时生成凭证。
(2)检查未生成凭证的单据
选择“销售管理”|“销售出库序时簿”，查看是否存在有没有生成凭证的单据，方法是看凭证字号栏，若凭证字号栏是空的，就表示没有生成凭证
选择“存货核算”|“业务生成凭证”，选择“销售出库—赊销”，单击“重设”，选择未生成凭证的单据
按照同样的方法，选择“销售管理”|“销售发票序时簿”，查看是否存在有没有生成凭证的单据，如有则补充生成凭证。
6.1.17 销售查询
1. 客户单位销售情况明细表
选择“销售管理”|“客户单位销售情况明细表”，可以查询对客户的销售情况，日期条件设置：2015.4.1~2015.4.30
2. 销售收入汇总表
选择“销售管理”|“销售收入汇总表”，查看销售收入情况，查询条件按照默认设置，结果如图
6.2 应收业务处理
6.2.1 基本功能
应收系统，是通过对销售发票的后续处理，以及对业务资金运用进行分析的综合管理系统，对销售资金流的全过程进行有效的控制和跟踪，实现对企业的资金信息管理。
销售货物后，就产生了应收款，应收款是与现金管理相关联的，形成一体化的业务处理。
应收款的实际情况，可以通过应收账款汇总表实时了解。
选择“应收应付”|“应收账款汇总表”，日期条件设置为：2015.1.1~2015.4.30
6.2.2 收款处理
■案例资料
(1)4月13日，收到天津大华公司交来转账支票一张，金额25 272元，支票号ZS001，用以归还前欠货款，款项转入工行户。
(2) 1月22日，收到重庆嘉陵公司支付货款的转账支票一张，金额99 600元，工商银行支票号为SS587135。
(3) 1月22日，收到上海长江公司支付货款转账支票一张，金额443 430元，工商银行转账支票号为SS631258。
■操作过程
1.填制并审核收款单
选择“应收应付”|“收款单”，先填写表头部分
在“源单编号”单元按F7键，系统调出相关的源单供选择
选择金额为25 272元的应收款，单击“返回”，数据传送到收款单据
2.收款凭证生成
选择“应收应付”|“应收应付生成凭证”，事务类型选择“收款”，进入单据序时簿
单击“按单”按钮生成凭证。
3.其他收款业务的处理
(1)收款收据
按照同样的方法录入另外两笔收款单据。
第(2)笔业务收款收据
第(3)笔业务收款收据
在收款时，同时选择核销以前的欠款。
（2）生成凭证
6.2.3 预收款处理
■案例资料
4月13日，天津大华公司交来转账支票一张，金额25 000元，支票号ZS002，作为预购货物的定金，入工商银行户。
■操作过程
1.填制并审核预收单
选择“应收应付”|“收款单”，收款类型为“预收款”，输入业务信息
2.收款凭证生成
选择“应收应付”|“应收应付生成凭证”，事务类型选择“预收款”，进入单据序时簿，可以看到天津大华公司的预收款。
在生成记账凭证窗口下，单击“按单”按钮生成凭证。
6.2.4 坏账处理
■案例资料
4月20日，经确认天津大华公司以前欠款58 000元，该批货物在运输途中遭遇损失，决定作为坏账处理。
■操作过程
选择“账务处理”|“凭证录入”，录入坏账凭证
6.2.5 应收应付核销业务
1.应收应付核销的基本方法
在企业实际业务中，应收应付业务往往会交叉，甚至是多角交叉，相互之间的核销就很重要。在金蝶KIS专业版中，主要是通过核销单实现。
选择“应收应付”|“核销单”，进入核销单制作
2.预收冲应收
在发生销售业务前客户已支付了全部或部分货款，并已记入预收账款，当发生实际销售业务时又生成应收账款，这时可以在往来核销中将收到的预收款直接冲减应收款。
■案例资料
4月20日，经过与天津大华公司商定，前付来的25 000元定金用于冲销其应收款项。
■操作过程
选择“应收应付”|“核销单”，核销类型选择“预收冲应收”，客户选择“天津大华公司”。
在预收单据表中的“源单编号”，按F7键选择预收单传入。
在应收单据表中的“源单编号”，按F7键选择应收单据中期初单据传入。
然后单击“自动核销”按钮，这时应收单据中核销金额会变为25 000元。
先保存，然后审核完成。
选择“应收应付”|“应收应付凭证模板”，事务类型选择“预收冲应收”，在原来的模板上进行核对和修改，具体设置
选择“应收应付”|“应收应付生成凭证”，事务类型选择“预收冲应收”，过滤条件中核销日期选择“2015年3月1日”至“2015年4月30日”，然后会显示预收冲应收的单据。
单击“按单”生成凭证。
3.预付冲应付
在发生采购业务前已向供应商支付了部分订金，并已记入预付账款，当发生实际采购业务时又生成应付账款，这时可以在往来核销中将已支付的预付款直接冲减应付款。
4.应收冲应付
当某个往来单位与公司的业务关系具有双重身份时，即它既是公司的客户又是供应商，可能会发生以下的业务，企业向该单位采购物资产生应付账款，企业又向该单位销售物资产生应收账款，这时可以通过此模块将应收账款与应付账款进行冲转。这是其中的一种应用，同样可以处理三角债业务，处理和用户的客户及供应商之间发生业务的情况。
5.应付冲应收
当某个往来单位与公司的业务关系具有双重身份时，即它既是公司的客户又是供应商，可能会发生以下的业务，企业向该单位采购物资产生应付账款，企业向该单位销售物资产生应收账款，这时可以通过此模块将应付账款与应收账款进行冲转。这是其中的一种应用，同样可以处理三角债业务，处理和用户的客户及供应商之间发生业务的情况。
6.应收转应收
当发生三角债业务时，可能会出现债权转移的需要，如企业向A单位销售物资产生应收账款，同时B单位欠A单位的货款，此时A单位与企业达成协议，直接由B单位支付给企业，同时A单位与B单位之间的欠款抵销，这时可以通过此模块将应收账款进行转移。
7.应付转应付
当发生三角债业务时，可能会出现债务转移的需要，如企业向A单位采购物资产生应付账款，同时A单位欠B单位的货款，此时A单位与企业达成协议，直接由企业支付给B单位，同时A单位与B单位之间的欠款抵销，这时可以通过此模块将应付账款进行转移。
6.2.6 计提坏账准备
■案例资料
4月末，计提坏账准备。根据计算，应计提的坏账准备为4565元。
■操作过程
选择“账务处理”|“凭证录入”，核算项目选择财务部，录入凭证
6.2.7 往来核销
1.启用往来核销功能
选择“基础设置”|“系统参数”，再选择“财务参数”，选择“启用往来业务核销”
2. 往来核销
(1)审核凭证
在进行往来核销前，需要将相关的凭证审核记账。
以具有凭证审核功能的操作员进入系统，选择“应收应付”|“业务凭证序时簿”，逐一审核凭证。
简便的方法是，先选择凭证，然后按F4键完成审核。
在账务处理中审核未审核的凭证，然后全部记账。
(2)进行往来核销
选择“账务处理”|“往来核销”功能，首先输入要核销的会计科目，然后再输入核算项目
进入后如
核销的业务处理过程如下：
进入后，单击工具栏的“核销”按钮，然后设置科目、核算项目（往来单位），排序方式等，注意业务日期要包含期初业务的日期
核销的“过滤条件”设置完成，单击“确定”，进入核销的处理界面。先设置日期为“2014.04.30”，再选择业务进行核销
“往来业务核销”界面由上下两部分组成，上半部分是需要进行核销的记录，下半部分是收款或是付款业务，如果是资产类科目，则借方发生额在上面，贷方发生额在下面；如果是负债类科目，则是贷方发生额在上面，借方发生额在下面。
单击“自动核销”后，单击“关闭”后，显示核销结果
2. 往来对账单
选择“账务处理”|“往来对账单”功能，先设置条件
往来对账单格式
四、账龄分析
选择“账务处理”|“账务账龄分析表”功能，账龄分析表的格式
账龄分析表格式
6.2.8 账表查询
1. 应收账款明细表
选择“应收应付”|“应收账款明细表”，过滤条件设置：日期为2015年1月1日至2015年4月30日，客户为003（上海长江公司），结果如图
2. 应收账款汇总表
选择“应收应付”|“应收款汇总表”
应付账款的有关数据也可按照类似方式查询。
其他账表可根据需要查询。

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