资源简介

(共89张PPT)
学习情境8 往来核算岗位操作
学习目标
岗位描述
工作流程
8.1 日常业务处理
8.2 往来账款查询与分析
情境综述
技能训练
学习目标
学习目标
了解往来岗位的基本职责和工作内容；
理解往来岗位在会计电算化操作岗位中所处的地位及与其他岗位之间的联系。
理解往来管理的基本功能和原理。
1.知识目标
学习目标
能根据企业业务需要进行往来管理。
能够对查询往来账款的发生情况。
能够进行往来核销管理。
2.能力目标
学习目标
岗位描述
岗位描述
概念
所谓“往来”指的是企业在生产经营过程中所发生的单位与单位、单位与个人之间的往来业务所形成的债权、债务。
岗位描述
岗位描述
包括了与企业主要经营业务，如对外销售产品、提供劳务，购进材料或者商品，接受其他企业提供的劳务、其他非主要业务等形成的债权债务关系。这些业务的核算科目包括应收账款、应收票据、应付账款、应付票据、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等科目，通常把这些科目统称为往来科目，或者叫往来账款。
岗位描述
岗位描述
往来账款是企业发生较为频繁的业务，随着我国市场经济的发展和市场竞争的日益加剧，企业为了扩大市场占有率，越来越多地运用商业信用进行促销。而市场的信用危机又使得企业间相互拖欠现象日趋严重，造成企业往来账款增加。此外，由于企业经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经济内容，也体现在往来账款中。企业往来账款居高不下，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强往来账款管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营环境，具有十分重要的意义，因此往来管理是企业管理的重点内容。在会计信息系统中，为了加强对这部分业务的管理和控制，往往也将往来账款业务设置专门的模块进行管理，称之为往来模块或者往来系统。
岗位描述
岗位描述
往来岗位主要负责往来科目的核算。其岗位职责主要有：
1
2
负责应收、应付款凭证的录入；
客户、供应商往来账款的核对；
3
编制月份应付款计划；
4
供应商提供的发票签收和审核；
5
应收、应付账款帐龄分析；
6
有良好地沟通技巧，善于与公司外部(供应商)及公司内部相关部门的沟通。
工作流程
工作流程
往来业务包括了往来参数设置、往来科目设置、往来期初余额录入、往来凭证录入、往来两清和往来查询与分析等工作。往来参数设置、科目设置和期初录入在前面账套主管岗位介绍过。往来凭证输入属于制单岗位的业务范围，而往来凭证的审核记账则属于审核记账岗位的职责。这里的往来核算岗位的工作主要包括往来业务两清和往来业务查询与分析。
工作流程
工作流程
账套主管岗 制单岗 往来核算岗 审核记账岗
主管(ZG) 会计(KJ) 会计(KJ) 主管(ZG)
往来参数设置
往来科目设置
往来期初录入
往来凭证输入
往来两清
往来账龄分析
往来账表查询
审 核
记 账
图8-1 往来核算岗工作流程图
工作流程
工作流程
往来核算岗位的典型工作任务如下表：
任务编号 任务名称 操作人员
任务8-1 客户往来两清 马燕(KJ)
任务8-2 供应商往来两清 马燕(KJ)
任务8-3 客户往来账龄分析 马燕(KJ)
任务8-4 供应商往来账龄分析 马燕(KJ)
任务8-5 客户往来催款单 马燕(KJ)
任务8-6 客户科目余额表 马燕(KJ)
表8-1 往来岗位典型工作任务表
8.1 日常业务处理
一、客户往来两清
任务8-1 客户往来两清
【任务导入】
对中国长城公司的应收账款进行往来两清。
【必备知识】
为了防止往来长期挂账，掌握往来款项的真实金额，企业需要及时进行客户往来款项的清理核销工作，以及时了解应收款的结算情况以及未达账情况。
在进行往来款项的清理时，系统提供自动与手工勾对两种方式清理客户欠款。 在自动勾对情况下，系统往往根据“客户相同”、“方向相反”、“金额相同”、“业务号相同”等条件进行自动勾对，在满足客户相同、方向相反、金额相同的情况下，系统将自动为其打上两清的标记。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
【必备知识】
系统提供如下五种自动勾对方式：
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
业务号勾对
通过在制单过程中指定业务编号或字符，用以往来账勾对标识，便于一一对应勾对、查询和管理。对于同一科目下业务号相同、借贷方向相反、金额一致的两笔分录自动勾对。
【必备知识】
系统提供如下五种自动勾对方式：
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
逐笔勾对
在未指定业务号的情况下，系统按照金额一致方向相反的原则自动勾对同一科目下同一往来户的往来款项。
【必备知识】
系统提供如下五种自动勾对方式：
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
总额勾对
为提高对账成功率，对于同一科目同一往来户下，可能存在着借方(贷方)的某项合计等于对方科目的某几项合计，尤其是带有业务号的往来款项。
【必备知识】
系统提供如下五种自动勾对方式：
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
按项目勾对
对于同一科目同一往来户下，辅助核算项目相同的往来款项多笔借方(贷方)合计相等的情况。
【必备知识】
系统提供如下五种自动勾对方式：
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
按票号勾对
即按业务号勾对中出现对于同一科目下业务号相同、借贷方向相反、金额合计一致的多笔分录自动勾对。
【必备知识】
手工核对是自动对账的补充，在制单过程中可能出现的误操作或其他业务原因导致无法使用上述三种往来账勾对方法，系统提供手工清理的办法进行往来账勾对。手工对账只能按记录逐笔逐项勾对。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
1.自动勾对
(1)执行“开始”|“程序” |“用友T3系列管理软件” |“用友T3”命令，以会计身份登录T3用友通标准版界面。
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
1.自动勾对
(2)单击“往来”|“账簿”|“往来管理”|“客户往来两清”菜单，或者直接单击往来模块首页的“客户往来两清”快捷菜单，打开“客户往来两清”对话框。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
图8-2 客户往来两清
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
1.自动勾对
(3)选择科目为“1122应收账款”，选择客户为“中国长城”，截止月份选择为“2014.03”，其余条件默认，单击“确定”按钮，进入“客户往来两清”窗口。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
图8-3 客户往来两清
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
1.自动勾对
(4)单击“自动”按钮，系统弹出“两清范围选择”。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
图8-4 两清范围选择
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
1.自动勾对
(5)选择“仅处理科目[1122应收账款]”和“仅处理客户[002 中国长城]”，单击“确定”按钮。系统弹出“客户往来勾对结果”，显示对账的勾对情况。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
图8-5 客户往来勾对结果
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
1.自动勾对
(6)单击“返回”，两清完毕，返回两清界面。
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
2.手工勾对
(1)在“客户往来两清”窗口，双击需要勾对的应收款记录的“两清”栏，使之底色呈蓝色。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
图8-6 客户往来两清
【任务处理】
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
2.手工勾对
(2)单击“检查”按钮，系统弹出提示“往来两清检查平衡”。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
图8-7 往来提示
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
【任务处理】
2.手工勾对
(3)单击“确定”按钮两清完毕。
一、客户往来两清
8.1 日常业务处理
注意：
1.要使用往来模块的往来两清功能，必须要实现在会计科目设置中为往来科目设置为往来核算标志，如将应收账款设置为“客户往来”辅助账标志。并在日常业务里输入相关的客户往来信息。客户往来信息在日常输入时，应尽量详细和规范，这样讲能大大提高往来勾对的效率和准确性。
2.往来两清特别是手工核对完毕之后，最好进行平衡检查，如果不平，则表示对账有错误，需要进一步查找原因。
3.对账后如果发现错误，可以取消对账，再重新核对。在“客户往来两清”窗口，单击“取消”按钮，即可取消对账。
4.实际对账时，一般可以先执行自动对账，自动对账不能彻底核对的，可以再辅以手工对账。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
任务8-2 供应商往来两清
【任务导入】
对辽宁顺发公司的应付账款进行往来两清。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【必备知识】
供应商两清的情况和客户两清基本类似，具体情况请参见前面客户两清的具体要求。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
1.自动勾对
(1)执行“开始”|“程序” |“用友T3系列管理软件” |“用友T3”命令，以会计身份登录T3用友通标准版界面。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
1.自动勾对
(2)单击“往来”|“账簿”|“往来管理”|“供应商往来两清”菜单，或者直接单击往来模块首页的“供应商往来两清”快捷菜单，打开“供应商往来两清”对话框。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
图8-8 供应商往来两清
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
1.自动勾对
(3)选择科目为“2202应付账款”，选择供应商为“辽宁顺发”，截止月份选择为“2014.03”，其余条件默认，单击“确定”按钮，进入“供应商往来两清”窗口。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
图8-9 供应商往来两清
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
1.自动勾对
(4)单击“自动”按钮，系统弹出“两清范围选择”。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
图8-10 两清范围选择
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
1.自动勾对
(5)选择“仅处理科目[2202应付账款]”和“仅处理供应商[002 辽宁顺发]”，单击“确定”按钮。系统弹出“供应商往来勾对结果”，显示对账的勾对情况。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
图8-11 供应商往来勾对结果
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
1.自动勾对
(6)单击“返回”，两清完毕，返回两清界面。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
2.手工勾对
(1)在“供应商往来两清”窗口，双击需要勾对的应收款记录的“两清”栏，使之底色呈蓝色。
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
图8-12 供应商往来两清
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
2.手工勾对
(2)单击“检查”按钮，系统弹出提示“往来两清检查平衡”。
图8-13 往来提示
8.1 日常业务处理
二、供应商往来两清
【任务处理】
2.手工勾对
(3)单击“确定”按钮两清完毕。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
任务8-3 客户往来账龄分析
【任务导入】
以会计的身份登录“用友T3”，按照制单日期分析应收账款科目的客户为“中国长城公司”，截止2014-03-31为止的账龄分布情况，账龄区间默认。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【必备知识】
概念
账龄是指负债人所欠账款的时间，账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。对往来项目进行账龄分析，是企业财务工作必须进行的一项内容。企业往往将应收账款按其账龄编制一张“应收账款账龄分析表”，借以了解应收账款在各个顾客之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【必备知识】
账龄分析表所提供的信息，可使管理当局了解收款、欠款情况，判断欠款的可收回程度和可能发生的损失。利用该表，管理当局还可酌情作出采取放宽或紧缩商业信用政策，并可作为衡量负责收款部门和资信部门工作效率的依据。
在往来系统中，通过“客户往来账龄分析”功能能了解单位往来款余额的时间分布情况。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(1)执行“开始”|“程序” |“用友T3系列管理软件” |“用友T3”命令，以会计身份登录T3用友通标准版界面。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(2)执行“往来”|“账簿”|“往来管理”|“客户往来账龄分析”命令，打开“客户往来账龄”对话框。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
图8-14 客户往来账龄分析条件
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(3)选择查询科目为“1122应收账款”，分析对象为“客户”=“中国长城”。选择“制单日期分析”，截止日期为：“2014-03-31”，默认账龄区间，单击“确定”按钮，进入“客户往来账龄”窗口。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
图8-15 客户往来账龄
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(4)单击“详细”按钮，可查看详细的往来发生情况。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
注意：
1.企业可以根据自己的管理需要自行设置账龄区间，在账龄分析条件对话框中，单击“账龄区间设置”即可设置账龄区间，如下图所示。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
图8-16 账龄区间设置
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
注意：
2.上例中，中国长城公司的应收账款100%在30天以内，说明该客户的应收状况良好。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
任务8-4 供应商往来账龄分析
【任务导入】
以会计的身份登录“用友T3”，按照制单日期分析应付账款科目所属的供应商为“北京正宏”，截止2014-03-31为止的账龄分布情况，账龄区间默认。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【必备知识】
供应商往来账龄的含义与客户往来账龄的含义是一样的。在往来系统中，通过“供应商往来账龄分析”功能了解单位应付款余额的时间分布情况。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(1)执行“开始”|“程序” |“用友T3系列管理软件” |“用友T3”命令，以会计身份登录T3用友通标准版界面。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(2)执行“往来”|“账簿”|“往来管理”|“供应商往来账龄分析”命令，打开“供应商往来账龄”对话框。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
图8-17 供应商往来账龄设置
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(3)选择查询科目为“2202应付账款”，分析对象为“供应商”=“北京正宏”。选择“制单日期分析”，截止日期为：“2014-03-31”，默认账龄区间，单击“确定”按钮，进入“供应商往来账龄”窗口。
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
图8-18 供应商往来账龄分析
8.2 往来账款查询与分析
一、往来账龄分析
【任务处理】
(4)单击“详细”按钮，可查看详细的往来发生情况。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
任务8-5 客户往来催款单
【任务导入】
查询截至2014-03-31的中国长城公司的应收账款的发生情况并进行催款，函证信息为：“我公司账面尚有贵公司欠款未还，按照约定，应在2014年3月30日之前付款，请贵公司能在近期内及时向我公司支付上述款项”
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【必备知识】
应收账款的时间过长，会导致企业资金利用效率下降，资金回收困难，进而影响企业的生产和经营。客户往来账款回收的管理是财务的一项重要工作，针对这些往来旧账，企业往往要编制往来催款单，通过向对方发函证来进行核实，并进行催款。在会计实务中，函证不只是简单地用来核对双方账务往来的准确性，通过函证，企业还可以及时了解对方的经营状态，并及时给予适当的处理意见。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(1)执行“开始”|“程序” |“用友T3系列管理软件” |“用友T3”命令，以会计身份登录T3用友通标准版界面。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(2)执行“往来”|“账簿”|“往来管理”|“客户往来催款单”命令，打开“客户往来催款”对话框。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
图8-19 客户往来催款
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(3)选择客户为“中国长城”，截止日期为“2014-03-31”，查询科目为“1122应收账款”函证信息为“我公司账面尚有贵公司欠款未还，按照约定，应在2014年3月30日之前付款，请贵公司能在近期内及时向我公司支付上述款项”，单击“确定”按钮。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
图8-20 客户往来催款单
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
注意：
在查询界面，如果选择“包含已经两清部分”，则输出结果中包含已经两清的信息，否则的话，只显示应收的余额。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
任务8-6 客户科目余额表
【任务导入】
查询截至2014-03-31的所有客户所有科目的科目余额表。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【必备知识】
应收账款的时间过长，会导致企业资金利用效率下降，资金回收困难，进而影响企业的生产和经营。客户往来账款回收的管理是财务的一项重要工作，针对这些往来旧账，企业往往要编制往来催款单，通过向对方发函证来进行核实，并进行催款。在会计实务中，函证不只是简单地用来核对双方账务往来的准确性，通过函证，企业还可以及时了解对方的经营状态，并及时给予适当的处理意见。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(1)执行“开始”|“程序” |“用友T3系列管理软件” |“用友T3”命令，以会计身份登录T3用友通标准版界面。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(2)执行“往来”|“账簿”|“客户余额表”|“客户科目余额表”命令，打开“客户科目余额表”对话框。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
图8-21 客户科目余额表
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(3)选择科目为“全部”，月份为“2014.03”—“2014.03”，其余条件默认，单击“确定”按钮。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
图8-22 客户科目余额表
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(4)单击“明细”，打开“科目明细账”窗口，显示往来详细记录。
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
图8-23 科目明细账
8.2 往来账款查询与分析
二、往来账表分析
【任务处理】
(5)单击“退出”按钮。
情景综述
本章介绍了往来岗位的业务处理，往来是企业频繁发生的业务内容，也是企业会计管理的重要内容。往来岗位是企业的最基本也是最常见的会计核算岗位之一，该岗位主要负责应收应付款业务的处理与核算。这部分资产是企业流动性极强的资产，同时还涉及到企业的客户与供应商的管理，因此一般企业对这部分业务的核算与管理比较严格。在财务软件中，为了满足企业对往来业务核算与管理的需要，往往设置有专门的往来模块对相关业务进行管理。用友软件中，也设置有独立的往来模块进行核算与管理，但主要侧重往来两清和往来信息的查询及分析，往来业务的输入在总账系统中完成。

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