资源简介

(共26张PPT)
5.6 固定资产业务
固定资产查询
Contents
月末对账与结账
固定资产管理功能概述
固定资产日常业务处理
5.6.1　固定资产管理功能概述
5.6.2　固定资产日常业务处理
5.6.2.1 资产增加
实验资料
4月10日，用中行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3 000美元，当天汇率为1美元兑换6.22元人民币，同时用工行存款支付关税3 000元（工行转账支票号ZZ456324），运费1 940元（工行转账支票号ZZ456325），中行转账支票号ZZ151521。折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3％，预计使用年限3年。
卡片编号 固资名称 固资类别 原值 使用状态 增加方式 使用部门
10 HP服务器 通用设备 23 600 在用 购入 财务部
实验过程
选择 “固定资产”|“卡片”|“资产增加”
选择“总账”|“凭证”|“填制凭证”，单击“增加”，输入付款凭证，具体凭证分录如下：
借：固定资产（1601） 23 600
贷:银行存款/工行存款(100201) 3 000
银行存款/工行存款(100201) 1 940
银行存款/中行存款(100202) 18660(美元：3000，汇率：6.22)
5.6.2.2 资产原值变动
实验资料
4月15日，行政部的红旗轿车添置新配件10 000元。用工行账户支付，转账支票号ZZ971121。
实验过程
选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“原值增加”
借：固定资产（1601） 10 000
贷：银行存款/工行存款（100201） 10 000
5.6.2.3 计提减值准备
实验资料
4月25日，因技术进步影响，经核查决定对联想ThinkPad笔记本电脑计提2 500元减值准备。
实验过程
选择“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“计提减值准备”
借：管理费用/其他(660299)/财务部 2 500
贷：固定资产减值准备（1603） 2 500
5.6.2.4 计提当月折旧
实验资料
4月底，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15 000千米，长安面包车本月工作量为10 000千米。
实验过程
1.录入工作量
选择“固定资产”|“处理”|“工作量输入”
2.计提本月折旧
选择“固定资产”|“处理”|“计提本月折旧”
借：管理费用/折旧费(660206)/行政部 12 232.42
管理费用/折旧费(660206)/财务部 777.41
管理费用/折旧费(660206)/采购部 174.58
制造费用/折旧费 3240.00
制造费用/折旧费 3 090.58
管理费用/折旧费(660206)/运输部 2 406.00
贷：累计折旧 21 920.99
5.6.2.5 固定资产减少
实验资料
4月25日，二车间毁损联想计算机一台，进行报废处理。
实验过程
选择“固定资产”|“卡片”|“资产减少”
借：累计折旧(1602) 1 420.58
固定资产清理(1606) 5 069.42
贷：固定资产(1601) 6490.00
5.6.3 月末对账与结账
1.对账
在对账前应将固定资产生成的有关凭证记账。
选择 “固定资产”|“处理”|“对账”，进行固定资产系统与账务系统数据的核对检查。
2.月末结账
如果对账平衡，就可以进行月末结账。
选择“固定资产”|“处理”|月末结账”，进行月末结账操作。
5.6.4　固定资产查询
1.固定资产凭证查询
选择“固定资产”|“处理”|“凭证查询”
2.固定资产账表查询
选择“固定资产”|“账表”|“我的账表”，有固定资产查询的账簿、分析表、统计表，可以根据需要选择使用。
5.6.5 复习题
5.6.5.1　思考题
1. 固定资产系统与总账系统的关系体现在哪些方面？
2. 简述固定资产业务信息化后的处理流程。
3. 简述固定资产增加、减少业务的处理方法。
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