资源简介

(共59张PPT)
5.8 期末业务与报表
Contents
期末结账
期末业务
报表管理
5.8.1　期末业务
5.8.1.1　期末处理概述
1.自动转账
2.对账
5.8.1.2　期末业务
5.8.1.3　自动转账
实验资料
按当月应发工资总额的14%，计提职工福利费，将制造费用中按照工资提取的福利费合并到财务部中。
使用自动转账凭证完成。
实验过程
1.定义转账凭证
(1) 选择“总账”|“期末”|“转账定义”|“自定义转账”，进入自动转账设置窗口。
(2) 点击“增加”按钮，添加转账目录
(3) 设置公式
在科目编码栏行中，输入660102（销售费用/福利费），部门为“销售部”，方向“借”。
将光标移到“金额公式”栏目下按F2键进入公式向导，选择FS()（借方发生额）
科目 部门 方向 金额公式
销售费用-福利费 销售部 借 FS(660101,月,借,201)*0.14
销售费用-福利费 采购部 借 FS(660101,月,借,202)*0.14
销售费用-福利费 仓储部 借 FS(660101,月,借,401)*0.14
销售费用-福利费 运输部 借 FS(660101,月,借,402)*0.14
管理费用-福利费 行政部 借 FS(660201,月,借,101)*0.14
管理费用-福利费 财务部 借 FS(660201,月,借,103)*0.14+FS(510101,月,借)*0.14
应付职工薪酬-职工福利费 贷 FS(660101,月,借)*0.14+FS(660201,月,借)*0.14+FS(510101,月,借)*0.14
2.生成转账凭证
(1) 生成凭证
选择“总账”|“期末”|“转账生成”
科目 部门 方向 金额
销售费用-福利费（660102） 销售部 借 1 274.00
销售费用-福利费（660102） 采购部 借 1248.55
销售费用-福利费（660102） 仓储部 借 637.00
销售费用-福利费（660102） 运输部 借 637.00
管理费用-福利费（660202） 行政部 借 3 100.36
管理费用-福利费（660202） 财务部 借 9 149.00
应付职工薪酬-职工福利费（221102） 贷 16 045.91
（2）数据验证
按照数据计算关系，要对生成的凭证进行验证，以确保准确。具体可根据涉及到的科目余额表、部门科目总账等等，对计算公式进行还原。如选择“总账”|“辅助查询”|“部门总账”|“部门科目总账”，科目选择“660101工资”
如销售部的职工福利费：9 100×0.14=1 274，据此可与凭证生成的数据进行核对。其他数据均可按照本方法通过源数据进行验证。
5.8.1.4　汇兑损益
实验资料
4月末，期末汇率调整，期末汇率为1美元＝6.20元人民币。
借：财务费用/汇兑损益（660303） 5 440
贷：银行存款/中行存款（100202） 5 440
1.汇兑损益凭证设置
(1) 选择“总账”|“期末”|“转账定义”|“汇兑损益”，进入“汇兑损益结转设置”窗口。
(2) 汇兑损益入账科目选择科目编码660303，凭证类别为付款凭证，然后双击中行存款“是否计算汇兑损益”栏，使该栏显示“Y”
2.月末汇率设置
(1) 选择“基础设置”|“财务”|“外币种类”，弹出外币设置窗口。
(2) 选中外币“美元”，在月份2015.04对应的“调整汇率”栏中输入6.20
3.汇兑损益凭证生成
(1) 选择“总账”|“期末”|“转账生成”，选择“汇兑损益结转”，外币币种选择“美元”，再双击“是否结转”，设置为“Y”
(2) 点击“确定”，系统弹出“汇兑损益试算表”，显示外币余额、本币余额等信息
点击“确定”，系统进入生成的凭证窗口，凭证分录如下：
借：财务费用/汇兑损益（660303） 5 440
贷：银行存款/中行存款（100202） 5 440
票号之类自定输入，点击“保存”按钮，生成凭证。
数据正确性验证方法：
期初：100 000美元，汇率：6.25。
收到投资10 000美元，汇率：6.25。
购买固定资产，支付3000美元，汇率：6.22。汇兑损失：3000×(6.25-6.22)=90元。
期末美元余额107 000，汇率6.20。汇兑损失：107000×(6.25-6.20)=5350元
合计汇兑损失：90+5350=5440元
5.8.1.5　销售成本结转
实验资料
月末进行销售成本结转。
库存商品科目：1405。商品销售收入科目：6001。商品销售成本科目：6401。
实验过程
1.销售成本结转设置
销售成本结转，是将月末商品(或产成品)销售数量乘以库存商品(或产成品)的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。
如果在存货核算时已经结转，这里就不用结转。
2.销售成本凭证结转生成
选择“总账”|“期末”|“转账生成”，选择“销售成本结转”。
5.8.1.6　损益结转
实验资料
月末，结转损益。
注意：在采购、销售、核算、薪资、固定资产系统生成的凭证以及总账手工填制的凭证，均记账完成后，再进行本实验。
实验过程
1.期间损益结转设置
(1)先将未记账的凭证进行审核、记账。
(2) 选择“总账”|“期末”|“转账定义”|“期间损益”，进入“期间损益结转设置”窗口。
(3) 选择本年利润科目编码4103（本年利润），凭证类别为转账凭证
2.期间损益结转
(1) 选择“总账”|“期末”|“转账生成”，选择“期间损益结转”，单击“全选”按钮
(2) 点击“确定”按钮，生成转账凭证，单击“保存”完成凭证生成。
选择“总账”|“账簿查询”|“序时账”，显示的凭证分录
5.8.2　报表管理
5.8.2.1 报表编制的一般方法
(1) 确定报表数据来源账套。这一步是对进行编制的报表数据来源及操作人员权限的定义。
(2) 定义报表
① 会计报表的构成
② 定义报表
报表项目：指明编制的报表所包含的经济项目。
行次：指明当前项目在报表中所处的行次。
数据来源：指明当前项目所表示的经济数据的来源。
(3) 定义计算公式和钩稽关系公式
(4) 生成报表
(5) 调整报表
(6) 完成报表编制
5.8.2.2　T3报表管理功能概述
1. 报表的基本功能
(1) 文件管理
(2) 报表格式管理
(3) 数据处理
(4) 图表功能
2. 报表管理中的基本概念
(1) 格式状态和数据状态
(2) 单元、组合单元和区域
(3) 表页
(4) 二维表和三维表
(5) 关键字
3.报表制作流程与报表公式定义
(1)一般报表制作流程
(2)报表公式定义
(3)报表模板
5.8.2.3　制作常规报表
实验资料
1.根据模板制作4月份资产负债表。
2.根据模板制作4月份利润表。
1.利用模板制作资产负债表
(1)选择“财务报表”，进入“财务报表”窗口。
(2)选择“文件”|“新建”，系统弹出新建窗口，在“模板分类”中选择“一般企业(2007年新会计准则)”，然后选择资产负债表
(3)单击“确定”按钮，返回报表窗口，系统按照模板生成相应的报表，此时报表处于格式状态。
(4)单击写有“公式单元”的单元格，在窗口上部的编辑框中会显示出当前单元格的公式。
(5)根据企业的实际情况，调整资产负债表的公式定义、报表格式。
(6)在报表“格式”状态下，选择“数据”|“关键字”|“设置”，可以选择设置“单位名称”、“年”、“月”
(7)单击报表左下角的“格式”按钮，报表计算后将报表状态转换为“数据”。
(8)选择“数据”|“关键字”|“录入”，输入关键
(9)单击“确认”按钮，系统弹出提示“是否重算第1页？”，单击“是”按钮，系统自动根据单元公式计算报表数据
(10)单击“保存”按钮，以“两江科技资产负债表”为名保存。
(11)关于应用模板编制报表的问题处理。
报表模板仅仅是软件厂家为了使用单位快速使用报表而建立的，但因为各单位在业务处理上的不一致性，就会使报表的输出数据不一定能满足要求，甚至因为模板中的公式定义不正确而出现数据错误。因此，利用模板只是一种便捷手段，但在实际应用中，必须对每个公式逐一核对，并进行手工验证，以确保报表数据输出的正确性。
(12)调整报表
在首次使用时，要对报表的某个单元数据，按照科目余额表和其他有关数据，对报表数据进行验证，以确保数据的正确性。
在具体的单位处理业务时，往往都有所差异，有时也因为忘记某些月末应该处理的业务，而导致报表数据不准确或者错误。
①未分配利润的调整
在本案例输出的资产负债表中，期末余额不等。原因是“未分配利润”项目(E34单元)的取数公式是“QM("4104",月,,,年,,)”，即取自4104利润分配科目。
企业利润在平时反映在本年利润科目中，年底再结转到利润分配科目。因此，资产负债表的未分配利润为0。
因此可以将公式改为：QM("4103",月,,,年,,)+QM("4104",月,,,年,,)
未分配利润年初余额也按同样方法调整。QC("4103",全年,,,年,,)+QC("4104",全年,,,年,,)
调整后的报表
②期末余额调整
在本案例生成的资产负债表中，期末是不平衡的。
资产总计-负债和所有者权益总计=10 369 223.33-10 444 103.91=-74 880.58
造成数据不平衡的原因是：
选择“总账”|“账簿查询”|“余额表”，可以对照有关数据。
制造费用期末借方余额74 880.58元，月末未结转到生产成本科目。
解决的方法：如果期末还没有结账，就可以制作相关月末处理凭证，然后再生成报表。如果月末已经结账，则可以直接调整报表公式，使报表数据正确，下月再处理相关调整业务。
(2) 利用模板制作利润表
选择“文件”|“新建”，系统弹出新建窗口，在“模板分类”中选择“一般企业(2007年新会计准则)”，然后选择利润表。
利润表生成后，同样要对数据、公式进行核对，并进行修改和调整。
对于报表中的公式，首先是在理解报表中每个单元数据数据来源、计算方法的情况下才能进行设置，并根据实际业务的变化而调整。
5.8.2.4　自定义报表制作
1. 实验资料
自定义费用统计表
项 目 行 次 本 期 金 额 本年累计金额
工 资 1 FS("660201",月, "借",,,"",,)+ FS("660101",月, "借",,,"",,) LFS("660101",月,"借",,,"",,)+ LFS("660201",月,"借",,,"",,)
福利费 2 FS("660202",月, "借",,,"",,)+ FS("660102",月, "借",,,"",,) LFS("660102",月,"借",,,"",,)+ LFS("660202",月,"借",,,"",,)
办公费 3 FS("660203",月, "借",,,"",,)+ FS("660103",月, "借",,,"",,) LFS("660103",月,"借",,,"",,)+ LFS("660203",月,"借",,,"",,)
差旅费 4 FS("660204",月, "借",,,"",,)+ FS("660104",月, "借",,,"",,) LFS("660104",月,"借",,,"",,)+ LFS("660204",月,"借",,,"",,)
招待费 5 FS("660205",月, "借",,,"",,)+ FS("660105",月, "借",,,"",,) LFS("660105",月,"借",,,"",,)+ LFS("660205",月,"借",,,"",,)
折旧费 6 FS("660206",月, "借",,,"",,)+ FS("660106",月, "借",,,"",,) LFS("660106",月,"借",,,"",,)+ LFS("660206",月,"借",,,"",,)
其他 7 FS("660207",月, "借",,,"",,)+ FS("660107",月, "借",,,"",,) LFS("660107",月,"借",,,"",,)+ LFS("660207",月,"借",,,"",,)
合计 8 C4+C5+C6+C7+C8+C9+C10 D4+D5+D6+D7+D8+D9+D10
2. 实验步骤
(1) 格式定义
① 进入财务报表系统，选择“文件”|“新建”，再选择常用模板下的“空报表”，单击“确定”按钮
② 查看报表左下角的“格式/数据”按钮，让报表处于“格式”状态。
③ 选择“格式”|“表尺寸”，设置报表行列数，行数为11行，列数为4列
④ 选择单元格区域A1:D1，单击菜单“格式”|“组合单元”，在组合单元窗口中单击“整体组合”，将所选择的单元格组合成一个单元格，然后在单元格中输入“费用统计表”。
⑤ 选择“格式”|“单元属性”，将设置的组合单元格设为字符型，字体为宋体，字号为18号，水平、垂直方向均为居中
⑥ 选择单元格A2，选择“数据”|“关键字”|“设置”，选择“单位名称”，在C2单元格设置关键字“年”，在D2单元格设置关键字“月”
图10-29 设置关键字
⑦ 完成报表行列名称的设置。
⑧ 选中单元格区域A3:D11，选择“格式”|“区域画线”，在弹出的窗口中选择“网线”
(2) 公式定义
① 选中单元格C4，单击“fx”按钮，在弹出的“定义公式”窗口中
单击“函数向导”按钮，打开“函数向导”窗口。
② 选择用友账务函数，选择“发生(FS)”函数
③ 单击“下一步”按钮。在“用友账务函数”窗口中，单击“参照”按钮，在弹出的“账务函数”窗口中，选择科目代码660101，其他参数按默认
单击“确定”返回到“业务函数”定义中。
单击“确定”按钮返回到“定义公式”窗口，然后输入“+”，再增加另一个公式，完成C4单元格的公式定义，结果为FS("660101",月,"借",,,"",,)+FS("660201",月,"借",,,"",,)。
后面的公式相近，也可以通过复制前一公式，通过修改完成。
④ 选中C11单元格，单击“fx”按钮，系统弹出“定义公式”窗口，在窗口中直接输入公式“C4+C5+C6+C7+C8+C9+C10”；同理，输入D11单元格公式。
(3) 数据取数
① 单击左下角的“格式”按钮，切换报表状态至“数据”。
② 选择“数据”|“关键字”|“录入”，输入报表的关键字，进行报表计算，完成报表编制
5.8.3 期末结账
0.3.1　供应链期末处理
1. 采购管理月末结账
选择“采购”|“月末结账”。
2.销售管理月末结账
选择“销售”|“月末结账”。
3.库存管理月末结账
选择“库存”|“月末结账”。
4.存货核算月末结账
选择“核算”|“月末结账”。
0.3.2　期末对账
选择“总账”|“期末”|“对账”，进入对账窗口，选择对账月份。
单击“试算”，可查看本期的试算平衡结果。
对账是对账簿数据进行核对，以检查记账是否正确，以及账簿是否平衡。它主要是通过核对总账与明细账、总账与辅助账数据来完成账账核对。为了保证账证相符、账账相符，应经常使用本功能进行对账，至少一个月一次，一般可在月末结账前进行。
5.8.3.3　月末结账
结账是一种批量数据处理工作，每月只结账一次，主要是对当月日常处理的终止和对下月账簿的初始化，由系统自动完成。
(1)结账前检查工作
①检查本月业务凭证是否全部记账，有未记账凭证不能结账。
②月末结转必须全部生成并记账，否则本月不能结账。
③检查上月是否已结账，如果上月未结账，则本月不能记账。
④核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统数据是否一致，不一致不能结账。
⑤检查损益类账户是否全部结转完毕，如未完成则本月不能结账。
⑥若与其他子系统联合使用，应检查其他子系统是否已结账，若没有则本月不能结账。
(2)结账
结账处理就是计算本月各账户发生额合计和本月账户期末余额，并将余额结转到下月做为下月月初余额。结账完成后不得再录入本月凭证。
(3)执行结账
5.8.4 复习题
5.8.4.1　思考题
1.自动转账的作用是什么？
2.期末业务包括那些内容？
3.制作报表的主要流程。
4.怎样验证报表数据的正确性？
5.期末结账前要做好哪些准备？
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