资源简介

(共139张PPT)
5.4 销售与应收业务
Contents
往来管理
销售管理
应收款管理
5.4.1　销售管理
5.4.1.1　销售管理功能概述
1．设置
2．销售订单
3．销售发货单
4．销售发票
5．收款结算
6．查询
7.销售业务处理流程
5.4.1.2常规销售业务
实验资料
(1)4月5日，天津大华公司欲购买10台税控II号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。该客户了解情况后，要求订购20台，要求发货日为4月8日。
(2)4月8日，销售部门向成品库发出发货通知。
从成品仓库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。
业务部门将销售发票（留存联）交给财务部门，财务部门结转此业务的收入和成本。
(3)4月12日，财务部收到天津大华公司转账支票一张，金额152 100元，支票号ZP1155，款项入工行账户。据此填制收款单并制单。
实验过程
1.填制并审核销售订单
选择“销售”|“销售订单”
.填制并审核销售发货单
选择“销售”|“销售发货单”
4.依据发货单填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
5.审核销售专用发票并生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
6.销售出库单出库单生成、审核和记账
(1)生成和审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
(2)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(3)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
8.输入收款单并制单
(1)录入收款单并核销
选择“销售”|“客户往来”|“收款结算”
选择“核销”|“同币种核销”
(2)收款单制单
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
5.4.1.3商业折扣的处理
实验资料
4月12日，销售部向天津大华公司出售HP打印机10台，报价为2 400元/台（不含税价，含税价为2 808元），通知库房发货，然后货物从配套用品库发出。
最后商定的成交价为报价的90％，根据上述发货单开具专用发票一张，编制应收账款凭证。
实验过程
1.填制并审核发货单，生成销售出库单
(1)填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
(2)生成并审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
2.依据发货单填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
3.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
4.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
5.4.1.4现结业务
实验资料
4月15日，向湖南宇子公司公司销售专用发票纸200箱，每箱180元（不含税价）；普通发票纸150箱，每箱150元（不含税价）。销售专用发票已开，商品已从成品库出库，款项转账支票已经收到入工行户，支票号YZ6767。
实验过程
1.填制并审核发货单，生成销售出库单
(1)填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
(2)生成并审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
2.依据发货单填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
选择“销售”|“客户往来”|“收款结算单列表”
3.现结制单
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
4.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
5.4.1.5汇总开票业务
实验资料
4月15日，销售部向辽宁飞鸽公司出售税控II号50台，无税报价为6400元/台（含税价7488元），货物从成品仓库发出。
4月16日，销售部向辽宁飞鸽公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2691元），货物从配套用品库发出。
根据上述两张出库单开具专用发票一张，并制作凭证。
实验过程
1.填制并审核发货单，生成销售出库单
(1)填制并审核发货单
①4月15日
选择“销售”|“销售发货单”
①4月16日
选择“销售”|“销售发货单”
(2)生成并审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
(3)关于单据编号的生成
单据的编号控制设置，选择“基础设置”|“单据编码设置”
2.合并填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票
3.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
4.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
5.4.1.6分次开票业务
实验资料
4月16日，销售部向重庆嘉陵公司出售HP打印机60台，无税报价为2300元/台（含税价2691元），货物从配套用品库发出。
4月17日，应客户要求，对上述所发出的商品开具两张专用销售发票，第一张发票中所列示的数量为40台，第二张发票中所列示的数量为20台。
实验过程
1.填制并审核发货单，生成销售出库单
(1)填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
(2)生成并审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
2.依据发货单填制并复核销售发票
①开具第一张发票
选择“销售”|“销售发票”
3.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
4.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
5.4.1.7开票直接发货
实验资料
4月17日，销售部向上海长江公司出售HP打印机50台，无税报价为2300元/台（含税价2691元），物品从配套用品库发出，并据此开具专用销售发票一张。
实验过程
1.填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
2.查询销售发货单
在先输入销售发票的情况下，系统将自动生成销售发货单。
选择“销售”|“销售单据列表”|“销售发货单列表”
3.生成并复核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
4.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
5.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
5.4.1.8 代垫费用处理
实验资料
4月17日，销售部在向上海长江公司销售商品过程中，发生了一笔设备服务费800元。客户尚未支付该笔款项。
费用项目：设备服务费
实验过程
1.设置费用项目
选择“基础设置”|“购销存”|“费用项目”
2.填制并审核代垫费用单
选择“销售”|“销售发票”
3.代垫费用单确认应收
代垫费用单审核后会自动生成应收单。
选择“销售”|“客户往来”|“应收单据查询”
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
单击“制单”功能，进入填制凭证窗口，输入借方科目“其他应收款/应收单位款(122101)”、贷方科目“其他业务收入(6051)”，其凭证分录如下：
借：其他应收款/应收单位款(122101)/长江 800
贷：其他业务收入(6051) 800
5.4.1.9超发货单出库
实验资料
4月17日，销售部向湖南宇子公司出售CN处理器30盒，由原料库发货，不含税报价为1500元/盒（含税价1755元）。
开具发票时，客户要求再多买10盒，根据客户要求开具了40盒CN处理器的专用发票一张。
4月18日，客户从原料仓库领出CN处理器40盒。
实验过程
1.填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
2.依据发货单填制并复核销售发票
(1)填制并复核销售发货单
填制增加数量的发货单。
选择“销售”|“销售发货单”
(2)填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
3.生成并复核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
4.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
4.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
5.4.1.10分期收款发出商品
实验资料
4月18日，销售部向上海长江公司出售税控II号120台。由成品仓库发货，无税报价为6600元/台（含税价7722元）。由于金额较大，客户要求以分期付款形式购买该商品。经协商，客户分3次付款，并据此开具相应销售发票，最终在本年5月30日付完。
第一次开具的专用发票数量为40台，无税单价6600元/台。
业务部门将该业务所涉及到的出库单及销售发票交给财务部门，财务部据此制作凭证。
实验过程
1.调整相关选项设置
选择“基础设置”|“购销存”|“收发类别”
选择“核算”|“科目设置”|存货对方科目设置”
选择“基础设置”|“购销存”|“销售类型”
选择“销售”|“销售业务范围设置
2.填制并审核发货单、审核销售出库单
(1)填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
(2)审核销售出库单
选择“库存”|“库存单据列表”|“销售出库单”
3.对销售出库单记账并生成凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
4.依据发货单填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
5.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
6.结转发出商品成本
按照收入配比的原则，要将发出商品中税控II号40台的成本结转到主营业务成本中，576 000÷3=192 000。
选择“总账”|“凭证”|“填制凭证”
5.4.1.11开票前退货业务
实验资料
4月19日，销售部出售给湖南宇子公司税控II号12台，单价为6400元/台（含税价7488元），成品库发出。
4月20日，销售部出售给湖南宇子公司的税控II号因质量问题，退回2台，单价6400元/台，收回成品库待修。
开具相应的专用发票一张，数量为10台。
实验过程
1.填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
2.填制并审核退货单
选择“销售”|“销售发货单”
3.生成并复核销售出库单
在销售中设置了“销售生成出库单”后，审核发货单会自动生成销售出库单。
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”，进入后选择“上张”、“下张”等找到生成的销售出库单，然后审核。
4.依据发货单填制并复核销售发票
选择“销售”|“销售发票”
5.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
6.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
5.4.1.12 销售支出业务处理
实验资料
4月20日，湖南宇子公司购买CN处理器5盒，由原料库发货，报价为1500元（含税价1755元）。销售部门下达发货通知并进行出库，开具销售票据。销售过程中发生招待费120元，用工行转账支票支付，支票号MM571226。
增加费用项目：招待费，编号自定。
实验过程
1.设置
选择“基础设置”|“购销存”|“费用项目”
2.填制并审核发货单，生成销售出库单
(1)填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
(2)生成并审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
3.填制和复核销售发票、销售支出单
(1)填制销售发票
选择“销售”|“销售发票”
4.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
5.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
5.招待费支付凭证
选择“总账”|“凭证”|“填制凭证”
5.4.1.13 销售赠品业务处理
实验案例
4月20日，销售部向湖南宇子公司销售HP打印机15台,无税报价为2300元（含税报价为2691元），其中一台作为赠送，货物从配套用品库发出。
实验过程
1.设置
选择“基础设置”|“存货”|“存货档案”
2.填制并审核发货单，生成销售发票和销售出库单
(1)填制并审核发货单
选择“销售”|“销售发货单”
(2)生成销售发票
选择“流转”|“生成专用发票”
(3)生成并审核销售出库单
选择“库存”|“销售出库单生成/审核”
3.生成销售出库凭证
(1)销售出库单记账
选择“核算”|“核算”|“正常单据记账”
选择“核算”|“单据列表”|“销售出库单”
(2)销售出库凭证生成
选择“核算”|“凭证”|“购销单据制单”
4.生成销售收入凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
5.4.1.14　销售查询
1.销售明细账表
选择“销售”|“销售明细表”|“销售明细表”
2.销售统计表
选择“销售”|“销售统计表”|“销售统计表”
5.4.1.15　月末结账
5.4.2　应收款管理
5.4.2.1　概述
5.4.2.2 预收款处理
实验资料
4月5日，重庆嘉陵公司交来转账支票一张，金额15 000元，支票号ZZ002，作为预购货物的定金。
实验过程
1.填制收款单
选择“销售”|“客户往来”|“收款结算”
选择“销售”|“客户往来”|“收款结算单列表”
.生成收款凭证
选择“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
借：银行存款/工行存款(100201) 15 000
预收账款(2203)/嘉陵 15 000
5.4.2.3 收款处理
实验资料
4月20日，收到上海长江公司交来转账支票一张，金额125 000元，支票号ZZ099，用以归还前欠货款。
实验过程
1.填制收款单
选择“销售”|“客户往来”|“收款结算”
选择“核销”|“同币种核销”
单击“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
借：银行存款/工行存款 125 000
贷：其他应收款/应收单位款/长江 800
贷：应收账款/长江 124 200
2.查询应收账款
选择“往来”|“账簿”|“客户往来明细账”|“客户科目明细账”，可以查询应收账款等的明细账。
选择“往来”|“账簿”|“客户往来明细账”|“客户明细账”
5.4.2.4预收冲应收
实验资料
4月20日，经过与重庆嘉陵公司商定，前付来的15 000元定金用于冲销其应收款项。
实验过程
1.填制预收冲应收单据
选择“销售”|“客户往来”|“预收冲应收”
选择“应收款”页，单击“过滤”，系统显示应收款，输入转账金额15 000
2.生成凭证
单击“核算”|“凭证”|“客户往来制单”
借：预收账款/嘉陵 15 000
贷：应收账款/嘉陵 15 000
5.4.3　往来管理
1.往来账管理
2.往来账核销
先将前面制作的凭证审核并记账。
选择“往来”|“账簿”|“往来管理”|“客户往来两清”
(1)自动勾对
计算机自动将所有两清的往来业务标上勾对标志。两清依据包括按部门两清、按项目两清和票号两清。
(2)手工勾对
无法自动勾对的，通过手工勾对方式将往来业务人为地标上勾对标记，它是自动勾对的补充。
3.往来账的查询
(1)往来余额管理
对客户/供应商的往来余额管理包括科目余额表、余额表、三栏余额表、部门余额表、项目余额表、业务员余额表、分类余额表、地区分类余额表的查询。
(2)往来明细账管理
对客户/供应商的往来明细账管理包括科目明细账、明细账、三栏明细账、部门明细账、项目明细账、业务员明细账、分类明细账、地区分类明细账、多栏明细账的查询。
(3)往来管理
①往来催款单
选择“往来”|“账簿”|“往来管理”|“客户往来催款单”
②账龄分析
选择“往来”|“账簿”|“往来管理”|“客户往来账龄分析”
5.4.4 复习题
5.4.4.1　思考题
1.简述销售业务处理的基本流程。
2.简述销售订单、发货单、销售发票、销售出库单作用及之间的业务关系。
3.简述销售管理与基础设置的关系。
4.简述销售管理与采购、库存、存货核算的关系。
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