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会 计 电 算 化
第六章 固定资产管理系统
第六章 固定资产管理系统
第一节 固定资产管理系统初始设置
第二节 固定资产管理系统日常处理
第三节 固定资产管理系统期末处理
第四节 固定资产管理系统账表管理
第一节 固定资产管理系统初始设置
基 本 理 论
固定资产管理系统是用友ERP-U8应用系统的一个子系统，主要是帮助企业的财务部门进行固定资产净值、累计折旧数据的动态管理，并协助设备管理部门做好固定资产管理工作。
固定资产管理系统的主要作用是完成企业固定资产日常业务的核算和管理，生成固定资产卡片，按月反映固定资产的增加、减少、原值变化及其他变动，并输出相应的增减变动明细账，按月自动计提折旧，生成折旧分配凭证，同时输出相关的报表和账簿。
基 本 理 论
固定资产管理系统的主要功能包括以下几部分：
1．初始设置
初始设置的过程是用户第一次使用该系统时，根据企业实际情况，建立一个适应自身特点的固定资产账套的过程，它是使用固定资产管理系统管理资产的基础。
2．业务处理
业务处理主要涉及企业平时的固定资产卡片管理、固定资产的增减管理、固定资产的各种变动管理以及有关记账凭证的编制。固定资产日常业务处理的工作量虽然不大，但若处理不正确则会影响折旧的计提。
第一节 固定资产管理系统初始设置
基 本 理 论
固定资产管理系统的主要功能包括以下几部分：
3．计提折旧
自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表和机制凭证，并将本期的折旧费用自动登账。
4．输出报表
以报表的形式将固定资产的相关信息提供给财务人员和资产管理人员是该固定资产管理系统的第四大功能。该系统不仅能够提供分析表、账簿、统计表、折旧表、减值准备表等五种形式的报表，同时还提供了强大的联查功能，真正实现了方便、快捷的查询模式。
第一节 固定资产管理系统初始设置
第一节 固定资产管理系统初始设置
应 用 指 南
录入原始卡片
设置增减方式
设置部门对应折旧科目
启用固定
资产系统
设置选项 参数
设置资产 类别
建立固定
资产系统
应 用 指 南
固定资产的子账套是在会计核算账套的基础上
建立的。对于已有会计核算账套而言的，建此
账套需启用该系统（在〖企业门户〗/设置/基本信
息/系统启用）。未建立会计核算账套的，应首先在
系统管理中建立会计核算账套，再建立固定资产子
账套。且固定资产系统的启用日期必须晚于等于总
账系统的启用日期。
第一节 固定资产管理系统初始设置
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
一、固定资产系统启用及初始化
www .
1.当以某日期对系统编辑操作后，以后只能以该日期以后的日期登陆才能编辑操作。
2.对资产的任何操作都是序时的。例：无痕迹删除一张卡片，必须按与制作时相反的顺序，先删除该卡片所有的变动单和评估单。
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
一、固定资产系统启用及初始化
启用年份和会计期间只能查看，不能修改。启用日期确定后，该日期前的所有固定资产都将作为期初
数据，在启用月份开始计提折旧。
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
一、固定资产系统启用及初始化
根据使用单位性质确定本账套计提折旧的性质，按照制度规定，行政事业单位所有资产并不计提折旧，所有与折旧有关的功能都不能操作。企业单位资产需要计提折旧。该参数设置后不能修改。
1、选中该项，满足上述条件时，该月折旧额=净值-净残值，并不能手工修改。
2.不选该项，该月不提足折旧，并且可手工修改，但以后各月按照公式计算的月折旧额或折旧率为负数时，认为公式无效。
因行业和自身需要，折旧和折旧费用的归集，不一定每月进行。系统设定，每月都计提折旧，但汇总分配原则按照选择的周期进行，自动在月末生成折旧分配表，提示制作记账凭证。
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
一、固定资产系统启用及初始化
固定资产编号是资产的管理者给资产所编的编号，可以在输入卡片时手工输入，也可以选用自动编码的形式自动生成。
自动编号的好处一方面在于输入卡片时简便，更重要的是便于资产管理，根据资产编号很容易了解资产的基本情况。每个账套的资产自动编码方式只能选择一种，一旦设定不能修改。
资产类别是单位根据需要给资产作的分类，可按照国家标准分类，也可以根据需要自己分类。资产类别编码是固定资产分类和管理的基础。一旦某一级设定了类别，该级长度不能修改，未使用的各级长度可修改。
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
一、固定资产系统启用及初始化
系统在月末结账前自动执行“对账”功能一次，给出对账结果，如果不平，说明两系统出现偏差，应予以调整。但是偏差并不一定是由错误引起的，有可能是操作的时间差异造成的。选该项可严格控制系统间的平衡。
存在对应财务系统时才可操作，任何时候都可以执行。可以了解固定资产系统内所有资产的原值、累计折旧和账务系统中的固定资产科目和累计折旧科目的余额是否相等。参照财务系统对应的一级科目选择。
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
一、固定资产系统启用及初始化
不可修改的选项：
1.本账套是否计提折旧
2.本账套启用月份
3.资产编号自动
编码方式
一、固定资产系统启用及初始化
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
二、选项卡的设置
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
选项中包括在账套初始化中设置的参数和其他一些在账套运行中使用的参数或判断，共有四个页签。
“基本信息”页签中所有内容在系统初始化设置后不能修改。
三、资产类别设置
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
资产类别编码不能重复，同一级的类别名称不能相同。
类别编码、名称、计提属性、卡片样式不能为空。
已使用过的类别不能设置新下级。
四、部门对应折旧科目设置
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
设置上级部门的折旧科目，下级部门可以自动继承，如本例所示。同一部门的下级部门也可以选择不同的折旧科目。
设置部门对应折旧科目时，必须选择末级会计科目。
五、增减方式设置
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
系统默认六种增加方式和七种减少方式，如有需要，可对其进行增减和修改，但“盘盈、盘亏、毁损”不能修改和删除。
此处设置的对应入账科目是为了生成凭证时缺省。若生成凭证时入账科目发生了变化，可以即时修改。
六、录入原始卡片
应 用 指 南
第一节 固定资产管理系统初始设置
在界面中，除主卡“固定资产卡片”外，还有若干的附属页签，附属页签上的信息只供参考，不参与计算，也不回溯。
卡片编号由系统根据编码方案自动给出，不能修改，若删除某张卡片，又不是最后一张，系统将保留该卡片编号，并且不能再使用（会计制度规定删除的固定资产资料至少保存5年）。
开始使用日期，必须采用YYYY-MM-DD形式录入，其中只有年和月对折旧计提有影响，日不会影响折旧的计提，但是必须录入。
第二节 固定资产管理系统日常处理
基 本 理 论
固定资产的日常管理主要涉及企业平时的固定资产卡片管理、固定资产的增减管理以及固定资产的各种变动管理。
基 本 理 论
固定资产管理系统日常处理的主要功能：
一、固定资产卡片管理
卡片管理是对固定资产中所有卡片进行综合管理的功能操作，通过卡片管理可以完成卡片修改、卡片删除、卡片查询和卡片打印等。
第二节 固定资产管理系统日常处理
基 本 理 论
二、固定资产的增减管理
在日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，资产增加也是一种新卡片的录入，与原始卡片录入相对应。资产通过“原始卡片录入”还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当开始使用日期的期间与录入的期间相等时，才能通过“资产增加”录入。
资产在使用过程中，会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。
第二节 固定资产管理系统日常处理
基 本 理 论
三、固定资产的各种变动管理
资产的变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等。这些变动要求留下原始凭证，制作的原始凭证称为“变动单”。
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
一、固定资产增加
新卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为空或零。
原值录入的必须是卡片录入月月初的价值，否则将会出现计算错误。
如果录入的累计折旧大于零，说明是旧资产，该累计折旧是在进入本企业前的值。
卡片输入完后，也可以不立即制单，月末可以批量制单。
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
二、固定资产评估
在“资产评估”窗口中，（B）列是评估前价值，不可修改；（A）列是评估价值，按评估价值录入。
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
三、计提折旧
第二节 固定资产管理系统日常处理
计提折旧应遵循以下原则：
在一个期间可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。
若上次计提折旧已制单并传递到总账系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。
计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
应 用 指 南
四、固定资产减少
第二节 固定资产管理系统日常处理
只有当账套开始计提折旧后才可以使用资产减少功能，否则，减少资产只有通过删除卡片来完成。
只要卡片未被删除，就可以通过卡片管理中“已减少资产”来查看减少的资产。
对于误减少的资产，可以使用系统提供的纠错功能来恢复。只有当月减少的资产才可以恢复。如果资产减少已制作凭证，必须删除凭证后才能恢复。
恢复已减少的资产时，在卡片管理界面，选择查询“已减少资产”，在已减少资产列表中，选中要恢复的资产，单击“卡片/恢复减少”即可。
知 识 拓 展
一、固定资产变动管理
由于本月录入的卡片和本月增加的资产不允许进行变动处理，因此，要进行下面的变动处理，必须先进行该月的结账操作，再以下个月注册进入固定资产系统才能进行下面的操作。
第二节 固定资产管理系统日常处理
知 识 拓 展
一、固定资产变动管理
（一）原值变动：
原值变动包括原值增加和原值减少两部分。资产在使用过程中，除发生下列情况外，价值不得任意变动：
根据国家规定对固定资产重新估价；
增加补充设备或改良设备；
将固定资产的一部分折除；
根据实际价值调整原来的暂估价值；
发现原记固定资产价值有误的。
第二节 固定资产管理系统日常处理
知 识 拓 展
一、固定资产变动管理
（二）部门转移
资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动，通过部门转移功能实现。
固定资产的使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整等变动单的操作可参照“部门调整”进行。
第二节 固定资产管理系统日常处理
二、固定资产卡片管理
固定资产卡片管理是对固定资产管理系统中所有卡片的综合管理，包括卡片修改、卡片删除、卡片打印、卡片查询等。
（一）查询卡片：查看单张卡片
查看卡片汇总信息
自定义查询
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
（二）修改卡片
原始卡片的原值、使用部门、工作总量、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别在没有做变动单或评估单的情况下，在录入的当月可修改。如果做过变动单，只有删除变动单后才能修改。
通过资产增加录入系统的卡片如果没有制作凭证和变动单、评估单情况下，录入当月可修改。如果做过变动单，只有删除变动单，只有删除变动单后才能修改。如果已制作凭证，要修改原值或累计折旧必须删除凭证后才能修改。
原值、使用部门、使用状况、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限、资产类别各项目在作过一次月末结账后，只能通过变动单或评估单调整，不能通过卡片修改功能改变。
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
（三）删除卡片
删除卡片只有在下列两种情况下有效：
当月录入的卡片如果有错误可以删除。在卡片管理界面双击选择要删除的卡片，单击“删除”按钮即可。删除后如果该卡片不是最后一张，卡片编号保留空号。
通过“资产减少”功能减少的卡片资料，在其满足会计档案管理要求后（根据制度规定已清理的资产的资料应保留5年，此项内容在“选项”中设置）可以将原始资料从系统彻底清除，否则不允许删除。
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
（三）删除卡片
提示：
不是本月录入的卡片，不能删除。
已制作过凭证的卡片删除时，提示请删除相应凭证，然后删除卡片。
卡片作为一次月末结账后不能删除。作过变动单或评估单的卡片删除时，提示先删除相关的变动单或评估单。
（四）打印卡片
第二节 固定资产管理系统日常处理
应 用 指 南
基 本 理 论
固定资产的期末处理是指需要在月末进行的有关固定资产管理系统的操作，主要包括：减值准备的处理、折旧的处理、制单、对账与结账的处理等。
一、减值准备处理
企业应当在期末或至少每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或技术陈量等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提固定资产减值准备。在固定资产管理系统中减值准备按单项资产计提。
第三节 固定资产管理系统期末处理
基 本 理 论
二、折旧处理
自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之
一。可以根据录入系统的资料，利用系统提供的
“折旧计提”功能，对各项资产每期计提一次折
旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭
证，将本期的折旧费用自动登账。
三、制单
立即制单
批量制单
第三节 固定资产管理系统期末处理
基 本 理 论
四、对账
对账是指将本系统管理的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值进行核对。
任何时候均可进行对账。
系统在执行月末结账时自动对账一次，给出对账结果，并根据初始化时“选项”中是否选中“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”来判断是否可以进行结账处理。
只有在系统初始化时或“选项”中选择了与账务系统对账，才可以使用本系统的对账功能。
第三节 固定资产管理系统期末处理
基 本 理 论
五、结账
当固定资产系统完成了本月全部制单业务后，
可以进行月末结账。
月末结账每月进行一次，结账后当期的数据不
能修改。
12月底结账时系统要求完成本年应制单业务，
也就是说必须保证批量制单表是空的才能结账。
第三节 固定资产管理系统期末处理
应 用 指 南
一、对账
在对账前，应将在固定资产系统中生成的所有记账凭证在总账系统中进行审核记账，否则对账结果不平衡。
第三节 固定资产管理系统期末处理
应 用 指 南
二、结账
月末结账完成后，用户将不能再对此账套本月任何数据进行修改，如果要开始下一会计期间的业务处理，需要从“系统/重新注册”用下一会计期间日期登录系统。
本期不结账，将不能处理下期的数据；结账前一定要进行数据备份，否则数据一旦丢失，将造成无法挽回的后果。
第三节 固定资产管理系统期末处理
应 用 指 南
三、恢复月末结账前状态
不能跨年度恢复数据，即本系统年末结转后，不能利用本功能恢复年末结转前状况。
恢复到某个月月末结账前状态后，本账套内对该结账后所做的所有工作都无痕迹删除。
第三节 固定资产管理系统期末处理
基 本 理 论
第四节 固定资产管理系统账表管理
固定资产管理过程中，需要及时掌握资产的统计、汇总和其他各方面的信息，并以账和表的形式将这些信息提供给财务人员和资产管理人员。系统所提供的账表分为五类：分析表、统计表、账簿、折旧表和减值准备表。选择相应账表可以查看各报表信息，同时，账表管理提供了强大的联查功能，将各类账表与部门、类别明细和原始单据等有机地联系起来，真正实现了方便、快捷的查询模式。
基 本 理 论
第四节 固定资产管理系统账表管理
固定资产管理系统账表管理的主要功能：
一、分析表
固定资产分析表包括部门构成分析表、固定资产使用状况分析表、价值结构分析表和类别构成分析表四种。管理者可以通过这些表了解企业资产计提折旧的程度和剩余价值的大小。
二、统计表
固定资产统计表包括固定资产原值统计表、固定资产到期提示表、固定资产统计表、盘盈盘亏报告表、评估变动表、评估汇总表、役龄资产统计表、逾龄资产统计表八种。这些表从不同侧面对固定资产进行统计分析，使管理者可以全面细致地了解企业对资产的管理、分布情况，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等指标提供依据。
基 本 理 论
第四节 固定资产管理系统账表管理
三、账簿
系统自动生成的账簿有（部门、类别）明细账、（单个）固定资产明细账、固定资产登记簿和固定资产总账。这些账簿以不同方式，序时地反映了资产变化情况，在查询过程中可联查某时期（部门、类别）明细及相应原始凭证，以获得所需财务信息。
四、折旧表
系统提供了五种折旧表：（部门）折旧计提汇总表、固定资产及累计折旧表（一）、固定资产及累计折旧表（二）、固定资产计算明细表、固定资产折旧清单表。通过该类表可以了解并掌握企业所有资产本期、本年及至某部门计提折旧及其明细情况。
基 本 理 论
第四节 固定资产管理系统账表管理
五、减值准备表
系统提供了三种减值准备表：减值准备明细账、
减值准备总账和减值准备余额表。
一、查询分析表
二、查询统计表
三、查询账簿
四、查询折旧表
应 用 指 南
第四节 固定资产管理系统账表管理
本 章 小 结
1．固定资产管理系统的主要功能包括以下几部分：初始设置、业务处理、计提折旧、输出报表。
2．固定资产管理系统的初始设置主要包括：建立固定资产账套、基础设置和原始卡片录入。
3．固定资产的日常管理的内容：固定资产卡片管理、固定资产的增减管理以及固定资产的各种变动管理。
4．固定资产管理系统的期末处理主要包括：减值准备的处理、折旧的处理、制单、对账与结账的处理。
5．固定资产管理系统所提供的账表分为五类：分析表、统计表、账簿、折旧表和减值准备表。

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