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项目八 国际货款结算
在国际业务中，货款结算是非常重要的一项。因买卖双方之间受风俗习惯、国家政策、处事方式、法律法规等限制，很难产生信任，采用何种支付手段就成为双方棘手的问题。国际业务中信用证、电汇、票汇等几种常见的支付方式，作为货运代理应牢牢掌握，在为客户提供业务咨询及货款结算、费用清算、收汇付汇的过程中，非常重要。
项目八 国际货款结算
任务三 熟悉各种支付方式的支付流程
任务二 掌握国际货款支付方式
任务一 掌握货款支付工具
【知识目标】
1. 了解几种国际货款支付方式；
2. 掌握几种货款支付方式的特点；
任务目标
任务二 掌握国际货款支付方式
【能力目标】
1. 能够正确选择货款支付方式；
2. 了解不同支付方式的运作；
广州市荣信经贸发展有限公司与澳大利亚雅夫公司的吊灯业务工作进行过半，在货物通关后，宏达公司业务员苏姗随即安排货物装船，并成功换取船公司签发的清洁提单。苏姗立即电告荣信公司王天，告知货物已装船，准备发装船通知，同时提醒王天，因荣信公司与雅夫公司选择的是信用证支付方式，依照信用证付款方式的特点，王天可以凭借提单发票等单据去银行议付货款。
请说明信用证支付方式的特点。
【任务描述】
任务二 掌握货款支付方式
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一、汇付
汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是简单的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。
任务二 掌握国际货款支付方式
1.汇付的当事人
汇款人：（Remitter）即付款人，在国际贸易结算中通常是进口人、买卖合同的买方或其他经贸往来中的债务人；
收款人：（Payee）通常是出口人、买卖合同中的卖方或其他经贸往来中的债权人；
汇出行：（Remitting Bank）是接受汇款人的委托或申请，会出款项的银行，通常是进口人所在地的银行；
汇入行：(Receiving Bank)，又称解付行（Paying Bank）是接受汇出行的委托解付款项的银行，汇入行通常是汇出行在收款人所在地的代理行。
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一、汇付
任务二 掌握国际货款支付方式
2.汇付的种类
汇付根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式，可分为三种方式：
（1）电汇（Telegraphic Transfer，T/T）
电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）解付一定金额给收款人的一种汇款方式。
电汇方式的优点在于速度快，收款人可以迅速收到货款。随着现代通信技术的发展，银行与银行之间使用电传直接通信，快速准确。电汇是目前使用较多的一种方式，但其费用较高。
（2）信汇（Mail Transfer，M/T）
信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的形式，指示出口国汇入行解付一定金额的款项给收款人的汇款方式。信汇的优点是费用较低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。
（3）票汇（Remittance by Banker’s Demand Draft，简称D/D）
票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的汇款方式。
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一、汇付
任务二 掌握国际货款支付方式
3.汇付的应用
买卖双方对每一种结算方式，都从手续费用、风险和资金负担的角度来考虑它的利弊。
汇付的优点在于手续简便、费用低廉。
汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。因为以汇付方式结算，可以是货到付款，也可以是预付货款。如果是货到付款，卖方向买方提供信用并融通资金。而预付货款则买方向卖方提供信用并融通资金。不论哪一种方式，风险和资金负担都集中在一方。在我国外贸实践中，汇付一般只用来支付订金货款尾数，佣金等项费用，不是一种主要的结算方式。在发达国家之间，由于大量的贸易是跨国公司的内部交易，而且外贸企业在国外有可靠的贸易伙伴和销售网络，因此，汇付是主要的结算方式。
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二、托收
托收（Collecting） 是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。
任务二 掌握国际货款支付方式
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二、托收
1.托收的当事人
（1）委托人(Principal)：是指委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。
（2）托收银行(Remitting Bank)：是指接受委托人的委托，办理托收业务的银行。
（3）代收银行(Collecting Bank)：是指接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。
（4）付款人(Drawee)：通常是指买卖合同的进口人。
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二、托收
2.托收的主要特点
托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既没有检查货运单据正确与否或是否完整的义务，也没有承担付款人必须付款的责任。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承担付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。
托收对进口人比较有利，可以免去开证的手续以及预付押金，还有可以预借货物的便利。当然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人付款后才取得货运单据，领取货物，如果发现货物与合同规定不符，或者根本就是假的，也会因此而蒙受损失，但总的来说，托收对进口人比较有利。
任务二 掌握国际货款支付方式
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二、托收
3.托收种类
根据托收时是否向银行提交货运单据，托收分为光票托收和跟单托收两种。 国际贸易中货款的收付大多采用跟单托收。
（1）光票托收
托收时如果汇票不附任何货运单据，而只附有“非货运单据”（发票、垫付清单等），叫光票托收。这种结算方式多用于贸易的从属费用、货款尾数、佣金、样品费的结算和非贸易结算等。
（2）跟单托收。
跟单托收有两种情形：附有商业单据的金融单据的托收和不附有金融单据的商业单据的托收。在国际贸易中所讲的托收多指前一种。
跟单托收根据交单条件的不同，可分为付款交单和承兑交单两种。
任务二 掌握国际货款支付方式
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二、托收
1）付款交单（简称D/P)：是指代收行必须在进口人付款后方能将单据交予进口人的方式。即所谓的“一手交钱，一手交单”。出口人把汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款的条件下才能交出货运单据。这种托收方式对出口人取得货款提供了一定程度的保证。
付款交单跟单托收的种类：付款交单跟单托收根据付款时间的不同可分为三种：
◎即期付款交单：出口人开具即期汇票交付银行代收货款，进口人见票后须立即支付货款并换取单据；
◎远期付款交单：出口人开具远期汇票托收，根据远期汇票的特点，进口人要先行承兑，等汇票到期日才能付清货款领取货运单据；
2）承兑交单(简称D/A)：指在使用远期汇票收款时，当代收行或提示行向进口人提示汇票和单据，若单据合格进口人对汇票加以承兑时，银行即凭进口人的承兑向进口人交付单据。这种托收方式只适用于远期汇票的托收，与付款交单相比，承兑人交单为进口人提供了资金融通上的方便，但出口人的风险增加了。
任务二 掌握国际货款支付方式
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三、信用证
信用证是一种由银行依照客户的要求和指示开立的有条件的承诺付款的书面文件 。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。
卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。
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三、信用证
1.信用证的主要当事人
（1）开证申请人 (Applicant)或称(Opener)，指向银行申请开立L/C的人。
（2）开证行 (Opening Bank or Issuing Bank)，指接受开证人申请人的申请，向出口人开立L/C的银行，一般是进口地银行，要承担L/C的付款责任，并代开证申请人行使请求出口人交付单据的权利。
（3）通知行 (Advising Bank or Notifying Bank)，指受开证行的委托，将L/C转交出口人的银行，一般是出口地银行。它只证明L/C的真实性，并不承担其他义务。通知行往往是开证行的代理行 (Correspondent Bank)。
（4）受益人 (Beneficiary)，指L/C上所指定的有权使用该证的人，一般是出口人。
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三、信用证
1.信用证的主要当事人
（5）议付行 (Negotiating Bank)，指愿意买入或贴现受益人交来跟单汇票的银行。议付行可能在L/C上指定，也可非指定，多数是非指定的出口地银行。
（6）付款行 (Paying Bank or Drawee Bank)，指L/C上指定的付款人，多数就是开证行本身，也可以是它指定的另一家银行，这另一家银行也叫代付行。付款行一经付款，就不能对受款人追索。
（7）保兑银行（Confirming Bank）
保兑银行是指根据开证银行的请求在信用证上加具保兑的银行。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。对一些汇率不稳定或对外支付有问题的国家相关银行开出的信用证, 卖方往往要求银行加以保兑, 以保证货款的安全收取, 比如智利, 巴西, 印尼等国所开出的信用证。
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三、信用证
1.信用证的主要当事人
（8）偿付银行（Reimbursement Bank )
偿付银行又称清算银行(Clearing Bank),是指接受开证银行的指示或授权, 代开证银行偿还垫款的第三国银行, 即开证银行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人。
偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。
（9）受让人（Transferee）
受让人又称第二受益人(SECOND BENEFICIARY), 是指接受第一受益人转让有权使用信用证的人, 大都是出口人。
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三、信用证
2.信用证的特点
（1）信用证方式是一种银行信用，由开证行负第一性付款责任。受益人无须也不得直接找进口人付款，而是凭单据直接向信用证上注明的银行要求付款。
（2）信用证是独立于贸易合同之外的自足文件，不受贸易合同的约束。信用证开立的依据是贸易合同，但一经开立，银行与受益人之间就以信用证来履行义务承担责任，而不是根据贸易合同行事。
（3）信用证的标的是单据。信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，至于单据上所代表的货物是否已装船或灭失，银行都不过问，只要受益人提供的单据与信用证相符，单据之间相符无误，则银行就应付款。即使对于欺诈性的单据，银行不知情则不予负责。因此可以说信用证下银行与受益人是从事一种单据买卖活动。
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三、信用证
3.信用证的种类
（1）按L/C 下的汇票是否随付货运单据
1）跟单L/C（Documentary L/C）
跟单信用证是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证，单据是指代表货物或证明货物已交运的单据。前者指海运提单、保险单和仓单等，后者指铁路运单、航空运单、邮包收据等。国际贸易所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。
2）光票L/C（Clean L/C）
光票信用证是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据，如发票、垫款清单等，也属光票信用证。在采用信用证方式预付货款时，通常是用光票信用证。
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三、信用证
3.信用证的种类
（2）以开证行所负的责任划分
1）不可撤销L/C （Irrevocable L/C ）
是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。
2）可撤销L/C （Revocable L/C ）
可撤销信用证是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销的信用证。
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三、信用证
3.信用证的种类
（3）按是否有另一家银行加以保兑
1）保兑信用证（Confirmed L/C ）
保兑信用证是指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证规定的单据履行付款义务。
2）不保兑信用证（Unconfirmed L/C)
不保兑信用证指开证银行开出的信用证没有经另一家银行保兑。当开证银行资信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。
任务二 掌握国际货款支付方式
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三、信用证
3.信用证的种类
（4）按付款时间划分
1）即期付款L/C（Sight Payment L/C）
开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。
2）远期L/C（Usance L/C）
是指开证行或其指定付款行收到远期汇票或单据后，在规定的期限内保证付款的信用证。
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三、信用证
3.信用证的种类
（5）按受益人对L/C 的权利是否可转让
1）可转让L/C（Transferable Credit）
可转让信用证是指开证行授权通知行在信用证的受益人（第一受益人）要求时，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。
2）不可转让L/C（Non-Transferable Credit）
不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。
任务二 掌握国际货款支付方式
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三、信用证
3.信用证的种类
（6）循环信用证
一种信用证规定该信用证的使用方法是带有条款和条件，使其不许修改信用证，而能够更新或复活。这种信用证就是循环信用证。在进出口买卖双方订立长期合同，分批交货，而且货物比较大宗单一的情况下，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环信用证。
（7）对开L/C（Reciprocal Credit）
是第一张信用证的受益人（出口人）和开证申请人（进口人）就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。
（8）对背L/C（Back to Back Credit）或转开L/C
一个信用证的受益人以这个信用证为保证要求一家银行开立以该银行为开证行，以这个受益人为申请人的一份新的信用证。也称转开信用证。
任务二 掌握国际货款支付方式
【任务实施】
——分析三种货款支付方式的风险
步骤一：列举常用的货款支付方式。
任务二 掌握国际货款支付方式
教师组织学生列举常用的货款支付方式，并简单解释说明。
步骤二：列表分析三种支付方式的风险
任务二 掌握国际货款支付方式
结算方式 买方风险 卖方风险
汇付 预付货款 卖方不交货卖方不按时交货货物与合同规定不符 买方不按时汇款
赊账交易 卖方不按合同规定交货 买方不收货买方收货后不付款 买方拖延付款买方找借口要求降价
跟单托收 付款交单 卖方不交货卖方不按时交货单据与合同规定不符收到的货物与单据不符 买方不付款赎单买方要求降价后才付款赎单进口国政治、经济局势恶化远期D/P被代收行改按D/A处理，导致财货两失
承兑交单 卖方不交货卖方不按时交货收到的货物与单据不符 买方不承兑买方要求降价后才承兑、收货买方承兑或收货后不付款买方承兑或收货后要求降价才付款
跟单信用证 付押金后，开证行倒闭卖方伪造单据收到的货物与单据不符 买方不开证或不按期开证开证行失去偿付能力收到的是规定有卖方无法做到或不能接受的条款；规定生效条件，但买方迟迟不予创造此项条件等含有软条款的信用证开证行、开证人对单据无理挑剔借口拒付伪造信用证
【任务实施】
——分析三种货款支付方式的风险
步骤三：总结
任务二 掌握国际货款支付方式
教师组织学生对上述分析要有清醒认识：
表8-1的分析未必概全，但从中可以看出，绝对安全的结算方式是不存在的。就卖方而言，汇款用于预付货款最为安全；跟单信用证风险较小；D/P风险较大；D/A风险极大。用汇款方式做赊账交易时，对卖方来说，几乎毫无保障，故风险最大；而对买方来说最为安全。
案例1：我某公司从国外进口一批木材，货物分两批装运，每批分别由中国银行开立一份L/C。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向外国商人议付货款，然后中国银行对议付行作了偿付。我方收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否有道理？
【应用训练】
任务二 掌握国际货款支付方式
案例2：我某进出口公司收到国外信用证一份，规定：最后装船日2004年6月15日，信用证有效期2004年6月30日，交单期：提单日期后15天但必须在信用证的有效期之内。后因为货源充足，该公司将货物提前出运，开船日期为2004年5月29日。6月18日，该公司将准备好的全套单证送银行议付时，遭到银行的拒绝。
请问（1）为什么银行会拒绝议付？
（2）该进出口公司将面临怎样风险？
【应用训练】
任务二 掌握国际货款支付方式

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