资源简介

(共18张PPT)
学习情境二
支付结算法律制度
1
支付结算概述
2
现金管理
3
银行结算账户
目 录
4
票据结算
单元一　支付结算概述
　 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据（包括支票、本票、汇票）、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。
（2）支付结算是一种要式行为。
（3）支付结算的发生取决于委托人的意志。
（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
（5）支付结算必须依法进行。
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
支付结算的原则是指单位、个人和银行在进行支付结算活动时必须遵循的行为准则。
（一）恪守信用，履约付款原则
（二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则
（三）银行不垫款原则
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
支付结算包括票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
（一）支付结算的主要法律依据
凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的依据。
（二）单位、个人和银行办理支付结算的基本要求
1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户 。
3.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造伪造 。
4.填写票据和结算凭证应当全面规范。
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
（二）填写票据和结算凭证的基本要求
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
1.票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。　
2.中文大写金额数字应用“正楷或行书”填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用“繁体字”，也应受理。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
单元一　支付结算概述
4.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。
6.阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照“汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求”进行书写。
二、支付结算的特征
一、支付结算的概念
四、支付结算的主要支付工具
三、支付结算的基本原则
五、办理支付结算的具体要求
内容回顾
单元二 现金管理
二、现金使用的限额
一、开户单位现金的使用范围
四、建立健全现金核算与内部控制
三、现金收支的基本要求
单元二 现金管理
二、现金使用的限额
一、开户单位现金的使用范围
四、建立健全现金核算与内部控制
三、现金收支的基本要求
7.结算起点下的零星支出；
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
【注意】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（1000元）。
单元二 现金管理
二、现金使用的限额
一、开户单位现金的使用范围
四、建立健全现金核算与内部控制
三、现金收支的基本要求
现金的使用限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。
　　1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。
　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。
　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。
单元二 现金管理
二、现金使用的限额
一、开户单位现金的使用范围
四、建立健全现金核算与内部控制
三、现金收支的基本要求
1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。
2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。
（不准“坐支”现金）（相对禁止）
3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
单元二 现金管理
二、现金使用的限额
一、开户单位现金的使用范围
四、建立健全现金核算与内部控制
三、现金收支的基本要求
4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
单元二 现金管理
二、现金使用的限额
一、开户单位现金的使用范围
四、建立健全现金核算与内部控制
三、现金收支的基本要求
　现金是流动性最强的一种货币资金，是可以立即投入流通的交换媒介。现金的流动性决定了建立健全现金核算与内部控制制度的必要性。
（一）良好的现金内部控制
（二）岗位分工与授权批准应共同遵循的原则
内容回顾

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