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第一章 Excel的概述
本章的学习目标
理解和掌握会计电算化的基本概念；
·了解国外会计电算化发展的过程及我国会计电算化发展的动向；
·了解会计电算化的分类和意义；
·了解会计电算化信息系统的功能结构和数据处理流程。
1.1会计电算化的基本概念
一、会计电算化
会计电算化是以计算机作为工具，将现代计算机技术应用到会计工作中，替代人工记账、算账、报账和管理工作，完成对会计信息的处理过程，为改善经营管理提供充分的依据，为管理者、投资者、债权人等提供决策支持。
二、会计电算化信息系统
(一) 系统的概念
系统是由相互作用、相互联系的若干组成部分构成的，具有特定目标的统一体或有机整体。
作为一个系统，必须满足以下条件：
由两个或两个以上的组成部分构成；
各要素之间是相互联系、相互作用的；
各要素之间的联系和作用能产生整体功能。
系统由输入、处理、输出、反馈和控制等五个基本要素组成。
(二) 会计电算化信息系统
会计电算化信息系统是电算化会计信息系统或财务管理信息系统的通俗称谓，是指以计算机为主要信息处理手段的会计信息系统。
1.计算机硬件
2.计算机软件
3.会计信息
4.会计人员
5.会计电算化制度
三、会计软件
（一）会计软件的结构
会计软件是由模块、数据库和会计软件文档三大部分组成的
（二）会计软件的分类
1. 按提供的信息及在会计过程所起的作用划分
2.按适用范围划分
3.按会计信息系统的共享方式划分
四、会计软件中的基本术语
(一) 会计主体
会计主体也称会计个体，是指会计工作为之服务的一个特定单位。
（二）账套
所谓账套，是保存在存储介质上的一个独立核算的会计主体的完整会计资料。
(三) 会计日期
会计软件中的许多数据具有日期性质，日期一般有两种，运行日期和处理日期。
（四）会计电算化系统的运行模式
会计核算软件运行模式根据电算化会计系统的硬件、软件、数据等信息资源在空间的分布情况可分为集中式和分布式两大类型。
第二节 会计电算化的发展概况
一、国外会计电算化的发展
1.单项处理阶段
2.综合处理阶段
3.管理信息系统处理阶段
4.决策支持系统处理阶段
二、我国会计电算化的发展经历
1.缓慢发展阶段（1983年以前）
2.自发发展阶段(1983～1988年)
3.有组织有计划发展阶段(1989年至今)
三、我国会计电算化的发展趋势
1.以机代账单位将逐渐增多
2.会计电算化向网络化方向发展
3.软件技术与管理组织措施将日趋结合
4.会计软件向智能化方向发展
5.会计软件功能将向多样化方向发展
6.会计软件由核算型向管理决策型方向发展
7.计算机审计将由绕过计算机审计向穿透计算机审计发展
第三节会计电算化的分类和意义
一、会计电算化的分类
1.按电算化的内容划分
会计电算化按其工作内容可分为四个方面：账务电算化、报表电算化、核算电算化、管理电算化。
2.按会计电算化开展范围划分
会计电算化按其开展范围，可分为单位电算化、行业电算化和地区电算化三种。
二、会计电算化的意义
1.减轻了会计人员的工作强度，提高了会计工作效率
2.全面、及时、准确地提供会计信息
3.提高了会计人员素质，促进了会计工作的规范化
4.促进了会计职能的转变
5.推动企业管理现代化
6.促进会计自身的不断发展
第四节 会计电算化信息系统的功能结构
一、会计电算化信息系统的功能结构概念
会计电算化信息系统的功能结构主要是描述会计电算化信息系统的核心，即会计软件由哪几个子系统组成，以及每个子系统的基本功能。
二、会计电算化信息系统的功能结构划分
会计电算化信息系统的功能结构划分如图所示
系统管理子系统
账务处理子系统
报表处理子系统
会计电算化会计信息系统
应收及应付子系
固定资产子系统
存货管理子系统
工资管理子系统
其它子系统
核心子系统
外围子系统
图1-1　会计电算化信息系统的功能结构
三、各子系统间的数据传递
各子系统间的数据传递
账务处理子系统
工资子系统
固定资产子系统
其它子系统
存货子系统
应收子系统
应付子系统
报表子系统
图1-2　各子系统间的数据传递
凭证
凭证
凭证
凭证
销售发票
购买发票
凭证
凭证
系统管理子系统
四、核心子系统的功能简介
(一)系统管理的主要功能
系统管理的主要功能是对核心子系统中的各子系统进行统一的账套管理、年度账管理和权限管理等。
1.账套管理
一个独立的单位具有一套独立的账簿体系，即账套。账套管理包括账套的建立、修改、引入和输出等。
2.年度账管理
在会计电算化信息系统中，每个账套还可以放不同年度的会计数据。年度账管理包括年度账的建立、引入、输出、结转上年数据和清空年度数据。
3.权限管理
为了保证系统及数据的安全与保密，系统管理提供了操作员及操作权限的集中管理功能。
4.安全机制管理
为了保证系统运行安全、数据存储安全，为此每个系统都无一例外地提供了一系列强有力的安全保障机制。
(二)账务处理系统的功能
（1）在账务处理系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作；
（2）在账务处理系统中完成记账、结账等工作；
（3）在账务处理系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工作；
（4）在账务处理系统中进行银行对账等工作。
(三)报表处理系统的主要功能
（1）在报表子系统中完成标准财务报表模板选择；
（2）在报表子系统中完成报表格式定义；
（3）在报表子系统中完成报表公式定义；
（4）在报表子系统中完成报表数据管理；
（5）在报表子系统中完成图形处理；
（6）在报表子系统中完成报表汇总与合并等。
第五节 会计电算化的数据处理流程
一、手工核算方式下会计数据处理流程
原 始 凭 证
原始凭证汇总表
收款凭证
付款凭证
转账凭证
记账凭证
现金
银行存款
日 记 账
总 分 类 账
明 细 分 类 账
会 计 报 表
1
2
2
3
4
4
5
表示填制、登记或编表
表示核对
图1-3 手工下会计工作流程
汇总
二、会计电算化的数据处理流程
会计电算化的数据处理流程
原始凭证或记账凭证
计算机分类、计算、汇总、自动转账
总账、明细账
报表
各种数据输出
显示器
打印机
磁盘
机制记账凭证
图1-4会计电算化下的会计工作流程
1
2
2
3
3
3
3
2
会计电算化下的会计工作流程，可以由以下三个环节来构成：
1.数据输入
2.数据处理
3.数据输出
三、两种数据处理流程的比较
四、会计电算化信息处理系统与会计手工处理系统的比较
(一)共同点
1.会计的目标一致
2.遵守相同的会计法规和准则
3.遵循相同的会计理论和会计方法
4.信息系统的基本功能相同
5.保存会计档案
(二)差异
1.核算的工具不相同
2.数据信息的载体不相同
3.簿记规则不相同
4.账务处理流程不相同
5.内部控制方式不相同
6.会计工作组织机构和对人员的要求不相同

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