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(共12张PPT)
项目六 其他税的计算与申报
目 录
ONTENTS
1
任务一
2
任务二
3
任务三
4
任务四
任务四 城市维护建设税的纳税申报
能力目标
能够正确、规范填写城市维护建设税纳
税申报表并进行纳税申报。
知识目标
掌握城市维护建设税理论，以及《中华
人民共和国城市维护建设税暂行条例》
等税法知识。
一、 城市维护建设税的征收管理
项目六
1. 纳税义务发生时间
纳税人只要发生缴纳增值税、消费税的纳税行为，同时缴纳城市维护建设税的义务也就发生了。
一、 城市维护建设税的征收管理
项目六
2. 纳税地点
纳税人缴纳增值税和消费税的地点，原则上就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点，但有下列4种特殊情况。
（1） 代扣代缴、代收代缴增值税和营业税的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代扣代收地。
一、 城市维护建设税的征收管理
项目六
2. 纳税地点
（2） 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，生产的原油在油井所在地缴纳增值税和城市维护建设税。
（3）纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
一、 城市维护建设税的征收管理
项目六
2. 纳税地点
（4） 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同增值税和消费税在经营地缴纳城市维护建设税。
一、 城市维护建设税的征收管理
项目六
3. 纳税期限
城市维护建设税的纳税期限与增值税和消费税的纳税期限一致。
二、 城市维护建设税纳税资料的填制
项目六
纳税人申报时应报送纳税申报表，同时报送税务机关要求报送的其他与纳税有关的资料。
1. 城市维护建设税纳税申报需要报送的资料
二、 城市维护建设税纳税资料的填制
项目六
该表供增值税、消费税的纳税人在向地方税务机关申报缴纳城市维护建设税时使用。
2. 城市维护建设税纳税申报表的填制
二、 城市维护建设税纳税资料的填制
项目六
详见课本213页大华有限责任公司案例。
3. 城市维护建设税纳税申报表的填制举例
三、 城市维护建设税的纳税申报方式及税款缴纳方式
项目六
城市维护建设税的纳税申报方式主要有直接申报和网上申报两种。直接申报是纳税人填写好纳税申报表后将申报资料送交主管税务机关，在申报窗口办理申报手续。网上申报是在申报系统中调出申报表进行填写，然后传送给主管税务机关。
三、 城市维护建设税的纳税申报方式及税款缴纳方式
项目六
城市维护建设税税款缴纳方式主要有转账缴税和电子缴税。转账缴税是指纳税人进行直接申报，税务机关填开税收缴款书，纳税人持税收缴款书通过其开户银行缴纳税款。电子缴税是指纳税人进行网上申报后，随即委托银行扣缴税款，或进行直接申报后，由税务机关委托银行扣缴税款。

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