资源简介

(共29张PPT)
项目六 出纳管理
The cashier management
01
掌握现金及银行存款日记账的查询；
02
掌握支票的管理；
项目目标
Project objective
03
掌握银行对账管理及生成银行存款余额调节表。
01
银行存款日记账的录入和对账；
02
支票管理。
项目重难点
01
模块一 查询日记账
02
模块二 支票管理
03
模块三 银行对账
目录
模块
03
银行对账
银行对账是指把企业登记的银行存款日记账与银行出具的银行对账单的款项进行核对。银行对账是出纳员的最基本工作之一。
1. 录入企业的银行存款日记账和工商银行对账单期初余额
资料
Information
2020年1月，企业的银行存款日记账期初余额为25 000 000元，工商银行对账单期初余额为 24 950 000元，如表6-1所示。
表6-1银行存款余额调节表 单位：元
资料
Information
银行存款日记账 银行对账单 银行存款日记账余额 25 000 000 银行对账单余额 24 950 000
+银行已入企业未入款项数额 +企业已入银行未入款项数额 +50 000（收到罚款）
-银行已付企业未付款项数额 -企业已付银行未付款项数额
合计 25 000 000 合计 25 000 000
2. 录入工商银行对账单
资料
Information
2020年1月份的工商银行对账单如表6-2所示。
2020年 摘要 结算凭证 借方 贷方
月 日 结算方式 结算号
1 期初 24 950 000
1 1 收到罚款 50 000
1 3 提现现金 转账支票 XZ000 112 000
1 4 收到悦兴公司贷款 进账单 234 000
1 8 收到致远公司贷款 转账支票 20012 813 600
1 11 支付交通罚款 转账支票 ZZA0001 500
1 14 支付玉华有限公司货款 转账支票 ZZA0002 292 500
1 15 支付购买笔记本电脑款 转账支票 ZZA0003 6 554
1 21 支付广告费 转账支票 ZZA0004 126 000
1 28 支支票付保支票险费 转账支票 ZZA0005 2 000
3. 进行银行对账
资料
Information
先自动对账，检查后再手工对账。截止日期为“2020-01-31”，日期相差为31天，其他选项用默认值。
4. 查询银行存款余额调节表
资料
Information
查询工商银行的银行存款余额调节表。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
1. 录入企业的银行存款日记账和工商银行的对账单期初余额
（1） 录入期初余额。在企业应用平台主界面中，选择【业务工作】→【财务会计】→【总账】→【出纳】→【银行对账】→【银行对账期初录入】，进入“银行科目选择”对话框，在“科目”下拉框中选择“工商银行（100201）”，单击【确定】按钮，如图6-10所示。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
1. 录入企业的银行存款日记账和工商银行的对账单期初余额
（2） 进入“银行对账期初”对话框，录入调整前的银行存款日记账和银行对账单的期初余额，如图6-11所示。
（3） 处理未达账项，进行余额调节。通过表6?1的银行存款余额调节表可知有未达账项，为2019年年底收到某企业的违约金，企业已入账而银行尚未收到，已进行余额调节。
操作步骤
Operating steps
提示
所谓未达账项，就是结算凭证在企业与银行（包括收付双方的企业及双方的开户银行）之间流转时，一方已经收到结算凭证并做了银行存款的收入或支出账务处理，而另一方尚未收到结算凭证且尚未入账的账项。未达账项有四种类型：第一种是银行已收，企业未收；第二种是银行已付，企业未付；第三种是企业已收，银行未收；第四种是企业已付，银行未付。
存在未达账的情况时，企业银行存款日记账的余额和银行对账单的余额往往是不相等的。这时需要分别站在企业和银行的立场就未达账项分别对银行存款日记账的余额和银行对账单的余额进行调整。具体调整方法为：银行存款日记账的余额＋银行已收而企业未收的金额-银行已付而企业未付的金额＝调整后（企业账面）余额，银行对账单的余额＋企业已收而银行未收的金额-企业已付而银行未付的金额＝调整后（银行对账单）余额。调整后两者的余额相等，表明企业的银行存款账实相符。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
在“银行对账期初”对话框中单击【日记账期初未达项】按钮，进入“企业方期初”窗口，单击【增加】按钮，录入未达账项后单击【保存】按钮，可看到调整后余额相等，如图6-12~图6-14 所示。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
2. 录入工商银行对账单
录入银行对账单时，录入本期发生额即可。
（1） 在企业应用平台主界面中，选择【业务工作】→【财务会计】→【总账】→【出纳】→【银行对账】→【银行对账单】，进入“银行科目选择”对话框，在“科目”下拉列表框中选择“工商银行（100201）”，在“月份”下拉列表框中选择“2020.01-2020.01”，单击【确定】按钮，如图6-15所示。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
2. 录入工商银行对账单
（2） 进入“银行对账单”窗口，单击【增加】按钮，根据资料录入银行对账单的信息，录入完成后单击【保存】按钮进行保存，如图6-16所示。
操作步骤
Operating steps
提示
银行存款对账方式有自动对账和手工对账两种。
（1） 自动对账。可以根据设定的自动对账条件完成银行存款对账。需要注意的是，如果为自动对账，对于不满足设置的对账条件的记录不能进行勾对。
（2） 手工对账。由于系统中的银行存款日记账与银行对账单之间还可能存在多笔与一笔对应或一笔与多笔对应等情况，而这些情况采用自动对账无法进行勾对，因此系统设置了手工对账功能。手工对账是对自动对账功能的补充，通过手工对账，可进一步将自动对账未核对的已达账项进行手工调整勾对，以保证对账的彻底、正确。
操作步骤
Operating steps
提示
在企业应用平台主界面中，选择【业务工作】→【财务会计】→【总账】→【出纳】→【银行对账】→【银行对账单】，进入“银行科目选择”对话框进行对账设置，设置完成后单击【确定】按钮，如图6-17所示。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
3. 进行工商银行存款对账
进行工商银行的银行存款对账，先自动对账，检查后再手工对账。
（1） 自动对账。在“银行科目选择”对话框进行对账设置后，单击【确定】按钮，进入“银行对账”窗口，单击【对账】按钮，如图6-18所示；打开“自动对账”对话框，进行对账条件设置，单击【确定】按钮，如图6-19所示；打开“银行对账”窗口，对账结果如图6-20所示。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
3. 进行工商银行存款对账
（2） 手工对账。在“银行对账”窗口的“单位日记账”和“银行对账单”下分别选择对应的记录，双击“两清”格打上“√”，如图6-24所示；所有账项一一对应则完成对账，单击【保存】按钮保存，如图6-25所示。
查询凭证
自动对账。可以根据设定的自动对账条件完成银行存款对账。需要注意的是，如果为自动对账，对于不满足设置的对账条件的记录不能进行勾对。
手工对账。由于系统中的银行存款日记账与银行对账单之间还可能存在多笔与一笔对应或一笔与多笔对应等情况，而这些情况采用自动对账无法进行勾对，因此系统设置了手工对账功能。手工对账是对自动对账功能的补充，通过手工对账，可进一步将自动对账未核对的已达账项进行手工调整勾对，以保证对账的彻底、正确。
银行存款对账方式有自动对账和手工对账两种
There are two types of bank deposit reconciliation: automatic reconciliation and manual reconciliation:
操作步骤
Operating steps
步骤如下
4. 查询银行存款余额调节表
银行存款余额调节表由系统自动生成。
（1） 在企业应用平台主界面中，选择【业务工作】→【财务会计】→【总账】→【出纳】→【银行对账】→【余额调节表查询】，进入“银行存款余额调节表”窗口，单击【查看】按钮或双击“工商银行（100201）”所在行，如图6-26所示。
操作步骤
Operating steps
步骤如下
4. 查询银行存款余额调节表
（2） 打开查询“银行存款余额调节表”对话框，如图6-27所示。
引用项目五的账套进行以下相关要求的操作
练一练
案例实操
A case in field
小结1
小结2
小结3
小结4
查询日记账
被指定为现金、银行科目的科目才能在出纳功能中进行查询现金日记账、银行存款日记账操作。
支票管理
企业出纳人员经常要购置大量的空白支票用于资金支付业务，为了加强对支票的管理，下面讲解支票管理功能的使用。
银行对账
银行对账是指把企业登记的银行存款日记账与银行出具的银行对账单的款项进行核对。
章节小结
Chapter summary
01
02
03
04
什么是未达账项？
银行存款对账方式有哪些？
银行对账是什么？
查询日记账是什么？
想一想
think deeply
联系实际分析
录入企业的银行存款日记账和工商银行的对账单期初余额
联系实际分析
录入工商银行对账单
联系实际分析
进行工商银行存款对账
联系实际分析
查询银行存款余额调节表
联系实际分析
Linked analysis
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近年来我国事业单位经营环境也开始随着体制改革与会计制度改革进程的持续推进而不断转变,这种转变无疑也对事业单位自身的财务管理工作产生了一定的影响。
1.新形势下如何发挥出纳工作对财务管理的作用
在财务业务的执行过程中,如何从出纳工作出发,切合实际,规范秩序,强化操作,对于整个财务规范化管理具有非常重要的影响。
2.出纳工作在会计工作规范化管理中的作用
出纳工作属于会计范畴,是财务工作不可缺少的一部分,在财务管理、现金管理和风险防范中起着重要的作用,出纳岗位的运行效果直接影响着财务部门的工作效率与质量。
3.论出纳在财务管理中的作用及风险防范
从出纳岗位风险和岗位职责提出出纳风险管理控制当中需要遵循的原则问题,希望能够促进医疗单位出纳风险管控效果。
4.出纳岗位风险管控体系探究
试着分析，不少于3000字。
discussion
董博欣
电子工业出版社
以IBM和华为这种****企业的实践经验为基础，结合目前国内企业的生存现状，总结、提炼出国内企业资金健康管理的基本模式，能够帮助资金缺乏管理的广大企业快速提升财务资金管理水平。
出纳训练营
机械工业出版社
本书主要根据出纳训练营的实训课程为蓝本，不仅介绍了出纳应掌握的业务技术，如现金的收付、各类票据的填写等，还介绍了出纳与企业内部和外部人士和谐相处的职场技巧。
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