资源简介

(共22张PPT)
模块五
固定资产管理系统
Contents
知识目标
能力目标
任务一 固定资产管理系统认知
任务二 固定资产管理系统的初始化设置
任务三 固定资产管理系统的日常业务处理
任务四 固定资产管理系统的期末业务处理
实训设计
掌握固定资产管理系统的基本功能
知识目标
掌握固定资产管理系统的业务处理流程
掌握固定资产管理系统初始化设置
掌握固定资产管理系统的日常业务处理和期末业务处理
能力目标
能熟练进行固定资产管理系统的
初始化设置
能正确的进行折旧的计算机计提
能熟练进行固定资产增加、减少、变动的处理
能熟练进行固定资产期末处理
任务三
固定资产管理系统的日常业务处理
固定资产日常管理是固定资产管理中非常重要的一部分，主要包括资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证和账簿管理。固定资产发生增加、减少或部门间的转移，需要及时处理，否则会影响折旧的计提。月末，还需要准确计提本月折旧，及时生成记账凭证。
资产增加是指购进或通过其他方式增加企业资产，固定资产增加是一种新卡片的录入，与原始卡片录入相对应。资产是通过“原始卡片录入”，还是通过“资产增加”录入，在于资产的开始使用日期，只有当“开始使用日期的期间=录入的期间”时，才能通过“资产增加”录入。其录入过程与资产增加相同，但是卡片中的“开始使用日期”栏中的年份和月份不能修改。因为是资产增加，该资产需要入账，所以可执行制单功能。
2016年1月16日，北京海源科技股份有限公司以工和存款1 500元付款购买一台扫描仪，并交由财务部使用。请进行新增固定资产及制单操作。
一、 资产增加
资料
（1） 执行“卡片”→“资产增加”命令，进入“资产类别档案”窗口。
（2） 选中 “022 办公设备”复选框，单击“确定”按钮，进入“固定资产卡片”窗口。
（3） 根据资料，参照录入固定资产原始卡片的方法录入有关新增固定资产信息，然后单击“保存”按钮，如图5-17所示。
一、 资产增加
图5-17 新增的固定资产卡片
操作过程解析
（4） 单击“保存”按钮，弹出“数据成功保存！”提示框，单击“确定”按钮。
（5） 选择凭证类别为“付 付款凭证”，修改制单日期、附件数，单击“保存”按钮。生成的新增固定资产付款凭证如图5-18所示。
一、 资产增加
图5-18 新增固定资产的付款凭证
操作过程解析
① 卡片信息录入完成后可以立即制单，也可以月末批量制单。
② 新卡片录入的第一个月不提折旧，折旧额为0。如果录入的累计折旧或累计工作量大于0，说明是旧资产，该累计折旧或累计工作量是进入本单位前的值。
③ 已计提月份必须严格按照该资产在其他单位已计提或估计已计提的月份数录入，不包括使用期间停用或不计提的月份。
一、 资产增加
要点提示
自动计提折旧是固定资产管理系统的主要功能之一。该系统每期计提折旧一次，根据录入的资料自动计算计提折旧额，并自动生成折旧分配表，并可生成记账凭证。
1. 折旧调整
影响计提折旧的因素有原值、累计折旧、净残值（率）、折旧方法、使用年限和使用状况。在固定资产使用的过程中，这些因素可能产生变动，变动后的折旧调整应注意以下几点：
（1） 以系统提供的直线法计算折旧时，以净值作为计提折旧的原值，以剩余使用年限作为计提折旧的年限来计提折旧。
（2） 发生与折旧计算有关的变动后，加速折旧法在变动生效的当期以净值为计提折旧的原值，以剩余使用年限为计提折旧的年限；直线法以原公式计算（因公式中已考虑了价值变动和年限调整）折旧。
二、 计提固定资产折旧
（3） 当发生原值调整、累计折旧调整、净残值（率）调整时，当月计提的折旧额不变，下月按变化后的值计提折旧。
（4） 如折旧方法、使用年限、工作总量调整，当月按调整后的值计算折旧。
（5） 使用状况调整下月有效，使用状况调整当月按调整前的数据判断是否计提折旧。
（6） 如各种变动后折旧的计算采用未来适用法，则不自动调整以前的累计折旧。采用追溯适用法的企业只能手工调整累计折旧。
（7） 若部门转移和类别调整，当月计提的折旧分配到变动后的部门和类别。
二、 计提固定资产折旧
2. 工作量
只有当资产使用工作量法计提折旧时，每期计提折旧前必须录入固定资产当期的工作量，且录入的本期工作量必须保证使累计工作量小于等于总工作量，才可以继承上期工作量。如果上期期末的累积工作量加上本期的继承值大于总工作量，则系统不执行继承上期工作量，而是自动计算出本期的工作量，然后在本期工作量后的单元格内标上星号。如果自动计算的值需要修改，可手工修改。
二、 计提固定资产折旧
3. 计提折旧的注意事项
当开始计提折旧时，系统将自动计提所有固定资产的当期折旧额，并将当期折旧额自动计入累计折旧中。计提折旧工作完成后，需要进行折旧分配，形成折旧费用，系统除了自动生成折旧清单外，还生成折旧分配表，从而完成本期折旧费用的登账工作折旧分配表有两种类型，分别是类别折旧分配表和部门折旧分配表。生成折旧分配表由折旧总分配周期决定，因此，制作折旧记账凭证要在生成折旧分配表后进行。
二、 计提固定资产折旧
计提折旧要注意以下几点：
（1） 在一个期间内可以多次计提折旧。每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到期初的累计折旧，不会重复累计。
（2） 若上次计提折旧已制单并传递到总账管理系统，则必须删除相应凭证后才能重新计提折旧。
（3） 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算和分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。
（4） 若以自定义的折旧方法计算的月折旧率和月折旧额出现负数，系统将自动中止计提折旧。
（5） 固定资产的使用部门和固定资产折旧要汇总的部门可能不同。
二、 计提固定资产折旧
计提北京海源科技股份有限公司2016年1月份的固定资产折旧费。
（1） 执行“固定资产”→“处理”→“计提本月折旧”命令，弹出“是否要查看折旧清单？”提示框，如图5-19所示。
（2） 单击“是”按钮，弹出“本操作将计提本月折旧，并花费一定时间，是否要继续？”提示框，如图5-20所示。
二、 计提固定资产折旧
图5-19 “是否要查看折旧清单？”提示框
图5-20 计提本月折旧提示框
资料
操作过程解析
（3） 单击“是”按钮，生成2016年1月的固定资产折旧清单，如图5-21所示。
（4） 单击“退出”按钮，生成折旧分配表，单击“凭证”按钮，生成折旧分配表转账凭证，如图5-22所示。
（5） 将生成的转账凭证审核并记账。
二、 计提固定资产折旧
图5-21 固定资产折旧清单
图5-22 折旧分配表转账凭证
操作过程解析
资产减少是指资产在使用过程中由于各种原因（如毁损、出售、盘亏等）而退出企业，此时要做资产减少处理。
2016年1月18日，北京海源科技股份有限公司将固定资产卡片编号为00002的计算机捐赠给希望小学，进行固定资产减少处理。
（1） 执行“卡片”→“资产减少”命令，进入“资产减少”窗口。
（2） 选择卡片编号为“00002”的资产，单击“增加”按钮。
（3） 选择减少方式为“捐赠转出”，如图5-23所示。
三、 资产减少
图5-23 固定资产卡片减少
资料
操作过程解析
（4） 单击“确定”按钮，弹出“所选卡片已经减少成功！”提示框，单击“确定”按钮。
（5） 单击“凭证”按钮，选择凭证类别，修改有关项目信息，单击“保存”按钮。
① 资产在减少前要先进行计提折旧的处理。
② 如果要减少的资产较少或没有共同点，可通过输入卡片编号，单击“增加”按钮，将减少的资产添加到资产减少表中，然后进行批量减少操作。
④ 若想恢复已减少的资产，可以在“卡片管理”界面中选择“已减少的资产”，然后选中要恢复的资产，再单击“卡片”菜单下的“撤销减少”选项。
⑤ 进行资产减少操作的固定资产只有在减少的当月可以恢复；如果资产减少操作已制作成凭证，则必须删除凭证后才能恢复。
三、 资产减少
操作过程解析
要点提示
资产变动包括原值变动、部门转移、使用状况调整、使用年限调整、折旧方法调整、净残值调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、变动单管理等。固定资产名称、固定资产编号、自定义项目等的变动可直接在固定资产卡片上进行修改。固定资产变动要制作变动单。
四、 资产变动
（1） 原值变动。固定资产原值变动有5种情况，分别是根据国家规定对固定资产重新估价，增加补充设备或改良设备，将固定资产的一部分拆除，根据实际价值调整原来的暂估价值，发现原记录固定资产价值有误。原值变动包括原值增加和原值减少两种情况。相关的变动单信息输入完成后进行保存，此时，卡片上的相应项目（原值、净残值、净残值率）将根据变动单自动改变。如果选项中选择“业务发生后立即制单”，可制作成记账凭证。
（2） 部门转移。固定资产因内部调配而发生的使用部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧额计算。可通过系统提供的“变动单”下的“部门转移”功能进行相应业务处理。
（3） 使用状况调整。固定资产使用状况分为在用、未使用、不需用、停用、封存。固定资产因某种原因而使使用状况发生变化，会影响折旧的计算，因此应及时进行调整。可通过系统提供的“变动单”下的“使用状况变动”功能进行相应业务处理。
四、 资产变动
（4） 使用年限调整。固定资产会由于资产的重估、大修等而调整使用年限。使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。
（5） 折旧方法调整。一般来说，固定资产折旧方法一年之内很少调整，但如有特殊情况需要调整的可以调整。
（6） 变动单管理。变动单管理可以对系统制作的变动单进行查询、修改、制单、删除等处理。系统严格遵循序时管理，删除变动单必须从卡片编号最大的开始依次删除。
四、 资产变动
2016年1月19日，北京海源科技股份有限公司固定资产卡片编号为00004号的固定资产的使用状况由在用改为停用。
（1） 执行“卡片”→“变动单”→“使用状况调整”命令，打开“固定资产变动单”窗口。
（2） 在“卡片编号”文本框中录入或选择卡片编号“00004”，在“变动后使用状况”栏选择“季节性停用”，在“变动原因”栏录入“生产需要”，如图5-24所示。
（3） 单击“确定”按钮，并单击“保存”按钮，系统提示保存成功。
（4） 单击“确定”按钮，并单击“退出”按钮退出。
四、 资产变动
图5-24 填写固定资产变动单
资料

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