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(共44张PPT)
模块九
账务处理系统综合实训
1. 建账资料
（1） 账套号：501。
（2） 账套名称：东莞华城科教设备有限公司。
（3） 账套路径：默认。
（4） 启用日期：2018年1月1日。
（5） 会计期间： 12个月。
（6） 单位名称：东莞华城科教设备有限公司。
（7） 单位简称：华城公司。
（8） 单位地址：东莞市常平镇振兴路商业综合大楼。
（9） 法人代表：叶明。
（10） 记账本位币：人民币（RMB）。
一、 实训资料
一、 实训资料
（11） 企业类型：工业。
（12） 行业性质：新会计制度科目。
（13） 账套主管：demo。
（14） 编码设置：科目编码级次为4-2-2-3-2，客户分类编码级次为2-2-3，部门编码级次为1-2-2，供应商分类编码级次为1-2-2。
（15） 其他。
① 不按行业预置一级会计科目。
② 客户、供应商分类核算，存货不分类核算，有外币核算。
③ 其他参数为系统默认或自行设置。
一、 实训资料
2. 新增操作员
新增操作员如表9-1所示。
表9-1 新增操作员
二、 系统初始化设置
1.设置部门档案
新增操作员如表9-2所示。
表9-2 部门档案
二、 系统初始化设置
2.设置人员档案
人员档案如表9-3所示。
表9-3 人员档案1
二、 系统初始化设置
3.设置客户档案
人员档案如表9-4所示。
表9-4 客户分类
二、 系统初始化设置
4.设置客户分类
客户如表9-5所示。
表9-5 客户档案
二、 系统初始化设置
5.设置供应商分类
供应商分类如表9-6所示。
表9-6 供应商分类
二、 系统初始化设置
6.设置供应商档案
供应商分类如表9-7所示。
表9-7 供应商档案
二、 系统初始化设置
7.设置外币种类
外币币符为USD，币名为美元,2018年1月的记账汇率为6.506 3。
二、 系统初始化设置
8. 设置结算方式
结算方式如表9-8所示。
表9-8 结算方式
二、 系统初始化设置
9.设置付款条件
付款条件如表9-9所示。
表9-9 付款条件
二、 系统初始化设置
10. 增加或修改会计科目及录入期初余额
会计科目及期初余额如表9-10所示。其中，指定1001为现金总账科目，1002为银行总账科目。
表9-10 会计科目及期初余额
二、 系统初始化设置
11. 设置凭证类别
凭证类别如表9-11所示。
表9-11 凭证类别
二、 系统初始化设置
12. 录入应收账款期初余额
应收账款期初余额明细如表9-12所示。
表9-12 应收账款期初余额明细
二、 系统初始化设置
13. 录入其他应收款期初余额
其他应收款期初余额明细如表9-13所示。
表9-13 其他应收款期初余额明细
二、 系统初始化设置
14. 录入应付账款期初余额
应付账款期初余额明细如表9-14所示。
表9-14 应付账款期初余额明细
三、 启动系统管理
启动系统管理后输出501账套，保存在D盘下的hcschool文件夹中。
四、 日常业务处理
以“hc01 刘维”的身份填制凭证，以“hc02 苏富强”的身份审核凭证并记账。以下是华城公司1月份的经济业务及相关会计分录：
1. 2018年1月5日发生的经济业务
（1） 提取现金10 000元，备发工资（现金支票：001）。（摘要：提现）
借：库存现金10 000
贷：银行存款——工行人民币10 000
（2） 销售部李庆归还前欠款3 000元（业务员：李庆）。（摘要：职工归还借款）
借：库存现金3 000
贷：其他应收款——李庆3 000
四、 日常业务处理
2. 2018年1月10日发生的经济业务
（1） 向新联五金厂购入B原材料一批（4元/千克，共2 000千克），已经收到进货发票。其中，货款8 000元，进项税额1 360元。款项尚未支付。（业务员：王林。摘要：购材料）
借：原材料——B原材料8 000
应交税费——应交增值税——进项税额1 360
贷：应付账款——新联五金厂9 360
（2） 销售给三星有限公司A产品一批，价款117 000元尚未收到，其中税金17 000元。（业务员：王明；摘要：销售A产品）
借：应收账款——三星公司11 7000
贷：主营业务收入100 000
应交税费——应交增值税——销项税额17 000
四、 日常业务处理
3. 2018年1月16日发生的经济业务
（1） 用工商银行存款归还短期借款100 000元，利息5 000元（转账支票：004）。
借：短期借款100 000
财务费用5 000
贷：银行存款——工行人民币105 000
（2） 收回客户三星公司的应收账款100 000元（转账支票：007）。
借：银行存款——工行人民币100 000
贷：应收账款——三星公司100 000
（3） 销售部李庆报销差旅费1 000元。
借：管理费用——差旅费1 000
贷：其他应收款——李庆1 000
（4） 本月发生产品销售税金及附加2 800元。
借：税金及附加2 800
贷：应交税费2 800
四、 日常业务处理
4. 2018年1月31日发生的经济业务
（1） 结转本月销售成本12 500元。（摘要：结转销售成本）
借：主营业务成本12 500
贷：库存商品——A产品12 500
（2） 自动转账定义。计提“短期借款利息”转账凭证，月利息率为0.3%，转账序号为0001。（摘要：计提短期借款利息）
（3） 生成结转销售成本、自定义转账凭证。
（4） 审核、记账。
（5） 结转本月损益。
四、 日常业务处理
5. 2018年1月31日结账
月末，进行结账处理。
五、 银行对账
账套501的启用日期为2018年1月1日，工行人民币日记账调整前余额为300 775元。银行对账单调整前余额为320 775元。有未达账项一笔，为银行已收企业未收款20 000元（2017年12月25日，结算方式为转账支票，借方金额为20 000元）。华城公司2018年1月份的银行对账单如表9-15所示。
表9-15 银行对账单
六、 编制利润表
编制如表9-16所示利润表并录入如表9-17所示计算公式，相关步骤及要求如下：
（1） 新建报表文件。
（2） 设置报表尺寸为20行4列。
（3） 设置第一行行高为8，其他行行高为6；设置第一列列宽为40，第二列列宽为10，第三、第四列列宽为45。
（4） 按行合并A1∶D2，第一行垂直居上，水平居中，背景色为浅灰色、字体加粗。
（5） 将A4∶D20画网线。
（6） 录入利润表中的计算公式。
（7） 在B3单元设置关键字“年”“月”；设置关键字偏移，“年”向左偏移“80”，“月”向左偏移“120”。
（8） 录入编制单位与时间的关键字等，编制单位为“东莞华城科教设备有限公司”，时间为“2018年1月”。
（9） 把编制好的利润表电子文件以“hc01.rep”为文件名另存在D盘下的hcschool文件夹中。
六、 编制利润表
表9-16 利润表
六、 编制利润表
表9-17 利润表中的计算公式
续表
七、 编制资产负债表
利用报表模板编制资产负债表。
八、 工资核算
在系统管理中，以系统管理员admin的身份引入501账套，再以账套主管“hc01 刘维”的身份启动薪资管理系统，创建工资账套，将工资账套保存在D盘下的hcschool文件夹中。其他有关资料如下：
（一） 建立工资账套
（1） 工资类别个数：多个。
（2） 核算币种：人民币。
（3） 扣税设置：代扣个人所得税。
（4） 扣零设置：不选择。
（5） 人员编码长度：3。
（6） 账套启用日期：2018年1月1日。
（7） 工资类别：管理人员、普通职工。
八、 工资核算
（二） 设置工资账套基础信息
1. 设置人员类别
人员类别分为管理人员、普通职工。
2. 设置工资项目
工资项目如表9-18所示。
表9-18 工资项目
八、 工资核算
3. 设置银行名称
工资开户银行为工商银行常平分行，账号定长及账号长度为默认。
4. 设置工资类别
工资类别分为管理人员、普通职工。
5. 设置人员档案
人员档案如表9-19所示。
表9-19 人员档案2
八、 工资核算
6. 设置工资项目公式
工资项目公式有关资料如下：
（1） 如果“人员类别”是“管理人员”，那么其“职务津贴”为600元，否则为0元。
（2） 住房公积金=(职务工资+地区工资补贴+岗位津贴+职务津贴）×0.1。
（3） 养老保险=(职务工资+地区工资补贴+岗位津贴+职务津贴）×0.08。
（4） 医疗保险=(职务工资+地区工资补贴+岗位津贴+职务津贴）×0.02。
（5） 请假扣款=请假天数×50。
八、 工资核算
（三） 工资的日常处理
1. 录入基本工资数据
基本工资数据如表9-20所示。
表9-20 基本工资数据
八、 工资核算
2. 工资变动处理
（1） 考勤情况：王明请假2天，张强请假5天。
（2） 工资调整：所有管理人员每月增加职务工资200元，所有普通职工每月增加职务工资50元。
（3） 工资补贴调整：销售部每人每月增加地区工资补贴50元。
3. 设置个人所得税计算公式
设置纳税基数为3 500元。
八、 工资核算
4. 工资分配
（1） 工资费用分配的会计分录设置如表9-21所示。
（2） 分配工资费用：默认。
（3） 生成凭证：凭证日期为2018年1月31日。
表9-21 工资费用分配的会计分录设置
八、 工资核算
5. 期末结转
以账套主管身份进行期末结转操作。
九、 固定资产管理
在系统管理中，以系统管理员admin身份引入501账套，再以账套主管“hc01刘维”的身份启动固定资产管理系统，创建固定资产账套，将固定资产账套保存在D盘下的hcschool文件夹中。其他有关资料如下：
1.固定资产账套启用日期为2018年1月1日，折旧方法为年限平均法（一），折旧分配周期为1个月，折旧要求为“当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足（工作量法除外）”。编码长度为4级（2-2-2-2），自动编码方式为“类别编号＋序号”，卡片序号长度为3位，对账科目为固定资产（1501）、累计折旧（1502），结账要求为“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”。
九、 固定资产管理
2. 设置固定资产类别
固定资产类别如表9-22所示。
表9-22 固定资产类别
九、 固定资产管理
3. 设置部门对应折旧科目
部门对应折旧科目如表9-23所示。
表9-23 部门对应折旧科目
九、 固定资产管理
4. 设置增减方式的对应入账科目
增减方式的对应入账科目如表9-24所示。
表9-24 增减方式的对应入账科目
九、 固定资产管理
5. 录入固定资产原始卡片
固定资产原始卡片资料如表9-25所示。
表9-25 固定资产原始卡片资料
九、 固定资产管理
6. 固定资产变动处理
（1） 把东厂房的折旧方法由年限平均法（一）改为年限平均法（二），变动原因是机构调整。
（2） 南楼扩建新增价值20 000元，通过银行存款支付（要求制单）。
（3） 计算机转移到账务部使用。
7. 固定资产增加及制单处理
（1） 新增资产。2018年1月8日，用工商银行存款为生产部购进电动机一台，编码为02003，原值为140 000元，预计使用20年，预计净残值为5 000元，采用平均折旧法计提折旧。
（2） 将1月8日新增的固定资产进行制单处理，摘要内容自定。
九、 固定资产管理
8. 计提固定资产折旧
2018年1月，录入机床1月份的工作量200小时，并计提本月固定资产折旧。
9. 固定资产减少处理
2018年1月20日，出售卡车，将其账面净值转入固定资产清理并制单。
10. 月末结账
对固定资产账套进行月末结账处理。

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