资源简介

(共12张PPT)
国际结算
学习情境八
审核和不符点处理
学习目标
1.掌握审单的原则、时间和要点
2.熟悉UCP600条款和不符点单据的处理办法
一、单据审核的原则
单据审核可以分为纵审和横审
所谓“纵向审核”，是指信用证是各项单据的中心，信用证内容必须是逐字逐句的阅读，不能遗漏，做到“单据一致”。
所谓“横向审核”，是指发票是其他单据的中心，有关数字与描述必须一致，做到“单单一致”。
二、审单合理时间
开证行、保兑行或其代理行都有各自的合理时间，即不得超过从其收到单据的次日起算7个银行工作日来审核单据，以决定接受或拒绝单据并相应地通知寄送单据的一方。
三、单据审核要点
（一）汇票审核要点
1.汇票金额
2.汇票日期
3.汇票当事人
4.在汇票上信用证规定的条款
（二）发票审核要点
1.发票须由信用证的受益人开出。
2.受票人一栏
3.发票上对货物的描述要和信用证的规定一致
4.发票金额不超过信用证金额
5.提交的发票份数应正确
6.发票的副署、签证与证实
三、单据审核要点
（三）提单审核要点
1.必须是经签署的洁净的已装船的提单。
2.提单抬头和被通知人须符合信用证的规定，背书要正确。
3.装运港、装运期、卸货港与目的港必须按照信用证规定办理。
4.按照信用证规定的价格条件，注明“运费已付”、“运费已预付”、“运费托收”。
5.装运货物与发票规定一致。
6.唛头、包装数量与其他单据一致。
7.提示的提单，必须是全套正本及相应副本。
三、单据审核要点
（四）保险单据审核要点
1.保险金额首先必须服从信用证的规定；如单据表面上无法确定该金额时，可接受信用证以及商业发票金额中两者较高的金额作为最低金额。
2.保险币别与信用证币别相同。
3.投保险别如规定所示。
4.必须全程保险。
5.保险日期。
6.船名、装运港、目的港与提单上的描述一致。
7.货物名称、件数、唛头与其他单据一致。
8.保险单须经签署。
三、单据审核要点
（五）其他单据审核要点
信用证项目的单据种类繁多，在审核其他单据时，如重量证书、装箱单、商检证书、船公司证明、海关发票、产地证、电抄、受益人证明等，应掌握如下原则：首先，各种单据须严格按信用证规定的要求办理，各项单据须有合格方签署；其次，单据的细节内容，须与其他单据一致。
四、单据的主要不符点
（一）单据的共同不符点
1.过效期（L/C Expired）
2.过装期（Late Shipment）
3.过交单期（Late Presentation）
（二）汇票的主要不符点
1.非由受益人出具。
2.未经签署。
3.未经背书或背书不正确。
4.未按信用证规定显示“drawn under”条款。
5.金额与发票或信用证不符。
6.金额大小写不一致。
7.期限显示不正确。
8.发票号码、信用证号码等其他需要显示的号码不符。
四、单据的主要不符点
（三）商业发票的主要不符点
1.非由受益人出具。
2.未经签署（若信用证规定要签署）。
3.抬头不符，未出给信用证的申请人（信用证规定做成其他人抬头除外）。
4.货物描述与信用证不一致，单价不符。
5.超金额或短装。
6.唛头与信用证或海运提单等其他单据不一致。
7.未按信用证要求显示特殊内容，如须经过使馆认证而未认证，信用证要求显示扣减或增加附属费用而发票未显示。
8.其他如开证行名、装运港、目的港与信用证规定或其他单据不一致。
四、单据的主要不符点
（四）海运提单的主要不符点
1.正本提单份数不符。
2.抬头（consignee）名称不符。
3.被通知人名称不符。
4.货物描述与信用证规定或发票等其他单据不符。
5.未显示“On Board”。
6.重量、体积与装箱单等其他单据不一致。
7.提交了不清洁提单。
8.未经背书或背书不正确。
9.签发人不符，未显示承运人（Carrier）或签发人身份不明。
四、单据的主要不符点
（五）保险单据的主要不符点
1.未提交全套正本保险单据/证明。
2.被保险人不符。
3.保险标的金额不符，币种、大小写不符。
4.保险标的物与发票等其他单据不符。
5.保险险别不符。
6.出单日迟于运输单据日期。
7.偿付地、币种不符。
8.未经背书或背书不正确。
9.其他如发票号码、航运路线与发票、提单不符。
五、不符单据的处理
（一）出口项下不符单据的处理
1.退受益人更改
2.表题不符点出单
3.电提不附点
4.受益人担保出单
5.有证托收
（二）进口项下不符单据处理
1.拒付
2.放弃不符点，申请人付款赎单

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