资源简介

(共16张PPT)
增值税纳税实务
学习情境 二
INDEX
单元一 增值税概述
单元二 增值税的计算
单元三 增值税的账务处理
单元四 增值税纳税申报
教学目标
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1.熟悉增值税的含义和征税范围
2.掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算
3.掌握小规模纳税人增值税应纳税额的计算
4.掌握进口货物增值税的计算
5.熟悉出口货物退(免)税的计算
6.熟悉增值税专用发票的使用及管理
7.掌握增值税的账务处理
8.掌握增值税的纳税申报
INDEX
单元一 增值税概述
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增值税是以销售或进口的货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产应税行为的销售额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税
增值税具有避免重复征税、普遍征税、多环节征税、税负公平、实行价外税制度、保持税收中性的特点
一、增值税的含义
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（一）销售或进口货物、提供加工修理修配劳务（销售货物、应税劳务）
货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内
加工是指受托加工货物
修理修配是指对损伤或丧失功能的货物使其恢复原状和功能
（二）销售服务、销售无形资产、销售不动产（应税服务）
有偿提供销售服务、销售无形资产或者不动产应税行为
有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益
二、征税范围
1.交通运输服务
包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务
（1）缆车运输、索道运输属于陆路运输服务
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
（2）水路运输的程租、期租业务属于水路运输服务
（3）航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
（4）航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税
（5）无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税
2.邮政服务
邮政普遍服务
邮政特殊服务
其他邮政服务

3.电信服务。
基础电信服务
增值电信服务。
卫星电视信号落地转接服务按照增值电信服务缴纳增值税
4.建筑服务
工程服务
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税
5.金融服务
贷款服务
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
其他金融商品转让
6.现代服务

研发和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
租赁服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
（1）研发和技术服务
研发服务
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务。
（2）信息技术服务
软件服务
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务
（3）文化创意服务
设计服务
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
（4）物流辅助服务
航空服务
港口码头服务
货运客运场站服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务和收派服务
（5）租赁服务
融资租赁服务
经营租赁服务。
（6）鉴证咨询服务
认证服务
鉴证服务
咨询服务。
（7）广播影视服务
广播影视节目（作品）的制作服务
发行服务和播映（含放映，下同）服务
（8）商务辅助服务
企业管理服务
经纪代理服务
人力资源服务
安全保护服务
（9）其他现代服务
7.生活服务
文化体育服务
教育医疗服务
旅游娱乐服务
餐饮住宿服务
居民日常服务
其他生活服务

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