资源简介

(共22张PPT)
纳税岗位业务
学习情境 一
INDEX
单元一 税法概述
单元二 纳税岗位业务认知
教学目标
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1.了解税法法律关系
2.了解我国现行税法体系；
3.了解税务行政复议与税务行政诉讼
4.掌握税法的构成要素；
5.掌握设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、增值税发票核定、普通发票核定等纳税事项
INDEX
单元一 税法概述
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国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称
具有强制性、无偿性、规范性（或固定性）的特点
一、税法的含义
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(一)税法法律关系的构成
1.权利(力)主体
税法法律关系中享有权利(力)和承担义务的当事人
2.权利(力)客体
即税法法律关系主体的权利(力)、义务所共同指向的对象，也就是征税对象
3.税法法律关系的内容
税法法律关系的内容就是权利(力)主体所享有的权利(力)和所应承担的义务
二、税法法律关系
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(二)税法法律关系的产生、变更或消灭
税收法律事实引起税法法律关系产生、变更或消灭
(三)税法法律关系的保护
保护税法法律关系，实质上就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收人，维护纳税人的合法权益
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(一)总则
包括立法依据、立法口的、适用原则等
(二)纳税义务人
即纳税主体，是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织
(三)征税对象
即纳税客体，是指税法法律关系中征纳双方权利(力)、义务所指向的物或行为。
(四)税目
各个税种所规定的具体征税项目，是征税对象的具体化
三、税法的构成要素
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(五)税率
税率是对征税对象的征收比例或征收额度
1.比例税率
2.超额累进税率
3.定额税
4.超率累进税率
(六)纳税环节
指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
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(七)纳税期限
是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限
（八）纳税地点
根据纳税环节和有利于对税款源泉的控制而规定的具体纳税地点
(九)减税免税
采取减少征税或者免予征税的特殊规定
(十)罚则
对违反税法的行为采取的处罚措施
(十一)附则
一般规定与该法紧密相关的内容
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(一)根据基本内容和效力分类
税收基本法和税收普通法
(二)根据职能作用分类
税收实体法和税收程序法
(三)根据征收对象分类
对流转额课税；对所得额课税；对财产、行为课税；对自然资源课税
(四)根据主权国家税收管辖权分类
国内税法、国际税法、外国税法。
(五)根据税收收入归属和征收管辖权限分类
中央税法、地方税法和中央与地方共享税法
四、税法的分类
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(一)流转税类
增值税、消费税
(二)资源税类
资源税、城镇土地使用税、环境保护税
(三)所得税类
企业所得税、个人所得税
五、我国现行税法体系的内容
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(四)特定目的税类
城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税
(五)财产和行为税类
房产税、车船税、印花税、契税
(六)关税类
征税对象主要是进出境的货物、物品
INDEX
单元二 纳税岗位业务认知
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一般程序为:纳税登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳、接受税务稽查
(一)纳税登记
按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，在营业执照办领后及时办理或变更相关事项(最迟不得超30日)
(二)账证管理
所有纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律法规和国务院、财政部、税务主管部门的规定设置账簿
一、企业的纳税程序
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(三)纳税申报
发生纳税义务后按税务机关的规定以书面报表的形式履行的法定手续
(四)税款缴纳
自核自缴方式、申报核实缴纳方式、申报查验缴纳方式、定额申报缴纳方式
(五)接受税务稽查
是税务稽查部门实施的有计划的专业检查工作
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（一）设立登记
1.申请条件
2.办理流程
3.报送资料
4.表单填写
（二）变更登记
1.申请条件
2.办理流程
3.报送资料
4.表单填写
二、企业的纳税事项办理
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（三）停业登记
1.申请条件
2.办理流程
3.报送资料
4.表单填写

（四）复业登记
1.申请条件
2.办理流程
3.资料报送
4.表单填写
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（五）注销登记
1.申请条件
2.办理流程
3.资料报送
4.表单填写

（六）增值税发票核定
1.申请条件
2.办理流程
3.资料报送
4.表单填写
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（七）普通发票核定
1.申请条件
2.办理流程
3.资料报送
4.表单填写
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(一)税务行政复议
1.概念
纳税人或其他当事人与税务机关就纳税事项发生争议时，提出复议申请，由主管税务机关或其上级税务机关对其争议进行复查的制度
2.税务行政复议的范围
(1)属于必经复议范围的具体行政行为
(2)属于选择复议范围的具体行政行为
三、税务行政复议与税务行政诉讼
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(二)税务行政诉讼
指公民、纳税人或者其他组织认为税务机关和税务机关工作人员的具体征税等行政行为侵犯了其合法权益，有权向人民法院提起诉讼

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