资源简介

(共20张PPT)
一、
相关知识链接
二、
任务一 发票领购
三、
任务二 变更税务登记
四、
任务三 一般纳税人认定
纳税基础业务实训
项目一
相关知识链接
（一）发票的概念
发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、取得的用以记录经济业务活动并具有税源监控功能的收付款（商事）凭证。
（二）发票种类
按领购使用范围不同
普通发票
增值税专用发票
（三）发票的日常管理
税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
（四）发票领购对象
（1）依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象。
（2）依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票等纳税人，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票。
（3）临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营税收管理证明》，在办理纳税担保的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
（五）发票领购方式
1. 批量供应
2. 验旧购新
3. 交旧购新
（六）发票领购程序
纳
税
人
税
务
机
关
发票领
购簿申
请审批
表
发票领
购簿
凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。
（七）发票的保管
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。
（八）变更税务登记
变更登记
纳税人
报送变更申请和有关资料
纳税人
填报税务登记变更表
税务机关
1.存入分户档案
2.修改登记内容并重新打印税务登记证
纳税人
取回登记变更表，领回税务登记证
税务机关
重新核定有关事项
（九）一般纳税人认定
1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
任务一 发票领购
实训资料
企业基础资料
企业名称: 临汾市光明铸造有限公司
法定代表人: 王光明
注册地址: 山西省临汾市解放北路158号 电话: 0357 22158796
注册资本: 500万元
企业类型: 有限责任公司
经营范围: 锁具、 水龙头、 保险柜生产与销售; 铸造配件加工; 原料委托加工
经营方式: 生产销售
开户行: 工商银行解放路支行 账号: 685088096001
税务登记证号: 220134558831311
纳税人类型: 增值税一般纳税人 增值税税率: 17%
任务一 发票领购
相关人员:
采购员: 李振江 办税员: 李海波 会计主管: 王欣 出纳: 宁晓霞
其他信息: 成立时间: 2016年12月
法人代表: 王光明, 身份证号: 1426011973050854 , 电话: 1350056095
财务负责人: 王欣, 身份证号: 1426011968091424 , 电话: 1350056058
办税员: 李海波, 身份证号: 1426011986052324 , 电话: 1350056892
发票种类与用量
增值税普通发票每月用量50份, 每次领购50份; 增值税专用发票每月用量100份,
每次领购100份。 专用发票限额: 百万元版。
相关实训表单
领购发票票种核定申请表、 税务行政许可申请表、 最高开票限额申请表。
任务一 发票领购
实训任务
业务1: 临汾市光明铸造有限公司于2017年6月15日办理发票领购登记, 请根据背景资料填写下列申请表, 完成纳税人领购发票票种核定申请表 (见表1 1 1)、 税务行政许可申请表 (见表1 1 2)、 增值税专用发票最高开票限额申请单 (见表1 1 3)。
任务一 发票领购
任务操作提示
依法办理税务登记并已领取税务登记证的单位及个人 (以下统称纳税人), 可向主管地方税务机关申请领购发票。
■ 需提交的资料如下:
(1) 《 工商营业执照》 (副本)、 《 税务登记证》 (副本)。
(2) 经办人身份证明 (复印件)。
(3) 财务印章或发票专用章印模。
(4) 填写 “纳税人领购发票票种核定申请表”。
任务一 发票领购
任务操作提示
■ 首次领购发票程序:
(1) 纳税人持 《 发票领购簿》 到主管地税机关办税服务厅发票发售窗口领购发票。
(2) 发票发售窗口按 《 发票领购簿》 上所准购的发票种类、 数量向纳税人提供发票。
(3) 收取发票工本费, 并开具发票工本费收据交付纳税人。
任务二 变更税务登记
实训资料
同任务一实训资料。
实训任务
业务2: 临汾市光明铸造有限公司于2017年12月20日办理变更税务登记, 将生产经营地变更为临汾市开发区迎宾大道18号。 请根据背景资料填写下列申请表, 完成变更税务登记表 (见表1 2 1)。
■ 原始单据: 营业执照副本、 营业执照副本 (复印件)。
任务二 变更税务登记
任务操作提示
报送此表时还应附送如下资料:
(1) 税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交:
1) 工商执照及工商变更登记表复印件;
2) 纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件;
3) 主管税务机关发放的原税务登记证件 (税务登记证正、 副本和税务登记表等);
4) 主管税务机关需要的其他资料。
(2) 变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交:
1) 纳税人变更登记内容的决议及有关证明、 资料;
2) 主管税务机关需要的其他资料。
任务三 一般纳税人认定
实训资料
同任务一实训资料。
实训任务
业务3: 临汾市光明铸造有限公司于2018年5月20日申请一般纳税人, 请根据背景资料填写并审核增值税一般纳税人资格登记表 (见表1-3 -1) (一般纳税人资格于次月生效)。
■ 原始单据: 需要的其他资料、 营业执照副本、 营业执照副本 (复印件)。
任务三 一般纳税人认定
任务操作提示
(1) 本表由纳税人如实填写。
(2) 表中 “证件名称及号码” 相关栏次, 根据纳税人的法定代表人、 财务负责人、 办税人员的居民身份证、 护照等有效身份证件及号码填写。
(3) 表中 “一般纳税人资格生效之日” 栏由纳税人自行勾选。
(4) 主管税务机关 (章) 指各办税服务厅业务专用章。
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