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(共16张PPT)
学习任务十一 个人所得税纳税实务
税收优惠
目
录
国务院规定暂免征收个人所得税
的情形
减征收个人所得税
的情形
《个人所得税法》中规定免征
个人所得税的情形
掌握《个人所得税法》中规定的免税情形
了解其他减免个人所得税的情形
国家扶贫济困、体恤民众、税收公平合理
纳税人坚守诚信、依法纳税
知识目标
技能目标
思政元素
教学目标
能辨析所得税项目是否免税
目
录
国务院规定暂免征收个人所得税
的情形
减征收个人所得税
的情形
《个人所得税法》中规定免征
个人所得税的情形
按照国家统一规定发放的补贴、津贴
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费
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2
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国债和国家发行的金融债券利息
福利费、抚恤金、救济金
保险赔款
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9
军人的专业费、复员费、退役金
依照有关法律规定应予以免税的驻华使馆、领事的外交代表、领事官员和其他人员的所得
中国政府参加的国际公约、签到的协议中规定免税的所得
目
录
国务院规定暂免征收个人所得税
的情形
减征收个人所得税
的情形
《个人所得税法》中规定免征
个人所得税的情形
这些情形可以
减征
1
2
残疾、孤老人员和烈属的所得
因自然灾害遭受重大损失的
具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案
目
录
国务院规定暂免征收个人所得税
的情形
减征收个人所得税
的情形
《个人所得税法》中规定免征
个人所得税的情形
个人所得税减免优惠—与房屋相关
符合条件的房屋赠与免征个人所得税
个人转让五年以上唯一住房免
拆迁补偿款免税
个人出租房屋减征个人所得税
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
个人所得税减免优惠——金融保险
储蓄存款利息免税
取得的工伤保险免税
地方政府债券利息免税
转让上市公司股票取得的所得免税
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
企事业单位按规定缴付的三险、
企事业单位按规定缴付的企业或职业年金
持有上市公司股票1年以上而取得的股息红利
个人按规定缴付部分，允许在应纳税所得额中扣除（年金≤4%）
个人所得税减免优惠—弱势群体
建档立卡贫困人口从事个体经营扣减个人所得税
毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税
登记失业半年以上、零就业家庭、享受城市低保登记失业人员从事个体经营扣减个人所得税
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
个人所得税减免优惠——军转人员
随军家属从事个体经营免征个人所得税
退役士兵从事个体经营免征个人所得税
军转干部从事个体经营免征个人所得税
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
个人所得税减免优惠—外籍个人
外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳动报酬免
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免
外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利免
符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得免
个人所得税减免税优惠—中奖
福利彩票、体育彩票中奖奖金一万元以下的免
单张发票中奖奖金不超过800元的免
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
超过规定金额就要全额纳税啦！
个人所得税减免税优惠—鼓励行为
见义勇为奖金免
举报、协查违法、犯罪奖金免
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
个人所得税减免优惠——其他
办理代扣代缴手续费，按规定取得的扣缴手续费免
个体工商户、个人独资企业和合伙企业或者个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得免
达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（享受政府特殊津贴），延长离休、退休期间的工资、薪金免
国务院规定暂免征收个人所得税的情形
企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入免

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