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(共21张PPT)
学习任务十一 个人所得税纳税实务
个人所得税的纳税申报
综合所得
纳税申报
综合所得预扣预缴税额的申报
综合所得汇算清缴税额的申报
经营所得的纳税申报
其他分类所得的纳税申报
目录
纳税申报
分类所得
纳税申报
掌握综合所得预扣预缴的申报
了解经营所得申报的规定
了解其他所得申报的规定
遵纪守法、依法纳税
知识目标
技能目标
思政元素
教学目标
能进行综合所得预扣预缴的申报
综合所得
纳税申报
综合所得预扣预缴税额的申报
综合所得汇算清缴税额的申报
经营所得的纳税申报
其他分类所得的纳税申报
目录
纳税申报
分类所得
纳税申报
开始啦
中华人民共和国个人所得税法
第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，
不办理汇算清缴。
综合所得预扣预缴税款的申报
纳税义务发生时间
支付工资、薪金
支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费
支付所得的当日
纳税期限
15日内
按 月
按 次
次月起15日内
纳税地点
扣缴义务人
管辖
综合所得预扣预缴税额的申报流程
进行个人信息采集，然后完成专项附加扣除信息采集；之后进入综合所得申报、填写个税需要申报的项目信息等，申报成功后，进入税款缴纳环节
个人信息
采集
专项附加扣除
信息采集
综合所得
申报
税款缴纳
申报界面填写的具体内容
采集完信息后，进入申报界面，依次完成下列项目内容的填写
1. 收入及减除填写
2. 税款计算
3. 附表填写
4. 申报表报送
综合所得
纳税申报
综合所得预扣预缴税额的申报
综合所得汇算清缴税额的申报
经营所得的纳税申报
其他分类所得的纳税申报
目录
纳税申报
分类所得
纳税申报
综合所得的汇算清缴
年度汇算清缴的综合所得包括
工资薪金
劳务报酬
稿酬
特许权使用费
经营所得
财产租赁所得
财产转让所得
利息、股息、红利所得
偶然所得
不包括
综合所得的汇算清缴
什么是综合所得的汇算清缴
在平时已预缴税款的基础上“查漏补缺，汇总收支，按年算账，多退少补”
汇算清缴包括哪些项目？
办理时间
次年的3月1日~6月30日
在中国境内无住所地纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算
不用办理个税汇算清缴的情形
综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需要办理；
补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需要办理；
平时已预缴税额与年度应纳税额一致；
纳税人自愿放弃退税
需要办理个税汇算清缴的情形
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
纳税人申请退税
只有综合所得年收入＞12万元且汇算补税金额＞400元的
才需要办理汇算清缴
办理渠道
综合所得
纳税申报
综合所得预扣预缴税额的申报
综合所得汇算清缴税额的申报
经营所得的纳税申报
其他分类所得的纳税申报
目录
纳税申报
分类所得
纳税申报
中华人民共和国个人所得税法
第十二条　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。
经营所得的纳税申报
综合所得
纳税申报
综合所得预扣预缴税额的申报
综合所得汇算清缴税额的申报
经营所得的纳税申报
其他分类所得的纳税申报
目录
纳税申报
分类所得
纳税申报
中华人民共和国个人所得税法
其他项目所得的纳税申报
第十二条　
纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。
第十三条　纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。
第十四条　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

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