资源简介

(共16张PPT)
项目二
掌握支付结算制度，依法进行支付结算
教学目标
通过项目的学习，要求学生了解支付结算的相关概念及其法律构成、银行结算账户的开立、变更和撤销；熟悉票据的相关概念，各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求；掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制，票据和结算凭证填写的基本要求，支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。
教学内容
子项目3 熟悉银行结算账户规定，
依法运用银行结算账户
子项目1 识记现金使用
的范围，依法进行现金
收支
子项目2 熟悉支付结算原理，
依法办理支付结算
子项目5 熟悉非票据支
付结算方式， 会使用多
种支付结算工具
子项目4 明确票据支付结算方式，
正确使用票据结算工具
教学内容
子项目1
识记现金使用的范围，依法进行现金收支
教学目标
本子项目主要介绍现金结算的概念、特点，现金结算的渠道，现金结算的范围及限额规定。应重点掌握单位使用现金结算的范围及其限额规定。
教学内容
任务1：现金结算的概念及特点
任务2：现金结算的渠道及使用范围
任务3：现金使用的限额规定及基本要求
任务1：现金结算的概念及特点
一、概念
现金结算是在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接用现金进行应收应付款结算的一种行为。
二、现金结
算特点
直接便利
不安全性
不易宏观控制和管理
费用较高
任务2 现金结算的渠道及使用范围
付款人 收款人
付款人
直接支付现金
委托支付
银行
非银行金融机构
非金融机构
收款人
一、现金结算的渠道
二、现金结算的范围
支付职工工资、津贴
支付个人劳务报酬
发给个人的科学技术、文化艺术各种奖金
支付各种劳保、福利费用
出差人员必须随身携带的差旅费
向个人收购农副产品和其他物资的价款
结算起点（1000元）以下的零星支出
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
上述款项结算起点为1000元，如需调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（　 ）。　　
A.发给公司甲某的800元奖金　　
B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　
C.向农民收购农产品的1万元收购款　　
D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费
ACD
特殊规定
（1）向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费，现金支付不收结算起点的限制；
（2）机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
（3）开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予转账结算优惠的待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
（4）各单位之间的经济往来，如支付结算限额以下的货币结算可使用现金，而限额以上的货币结算，一律通过银行转账。
【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（　）。 　　
A.职工工资、津贴 　　
B.购买国家专控商品 　　
C.个人劳务报酬 　　
D.向个人收购农副产品和其他物资的价款
B
任务3 现金使用的限额规定及基本要求
一般情形
按照单位3—5
天日常零星开
支所需确定
一、现金使
用的限额
边远地区和交
通不便的开户
单位：
可按多于5天，
但不得超过15
天的日常零星
开支的需要确定
【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（　 ）。　　
A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额　　
B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天　　
C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定　　
D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内
ACD
二、现金收支有哪些基本要求？
1、开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。
2、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。　　
（1）坐支的概念：所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。　　
（2）开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
3、开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
4、因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
5、各单位购买国家规定专控商品，一律采用转账方式支付，不得以现金支付。

展开更多......

收起↑