资源简介

(共18张PPT)
第1章 税收筹划概述
学习提示：基础章节
主要介绍税收筹划的基本理论、基本方法
应掌握税收筹划的概念
明确税收筹划与偷税、欠税及骗税的区别以及违法行为应承担的法律责任
了解税收筹划产生的原因、税收筹划的种类以及税收筹划的工作步骤等
熟悉税收筹划的一般方法
1.5税收筹划的原则和步骤
税收筹划的原则
1.5.1
税收筹划的步骤
1.5.2
1.5.1税收筹划的原则
税收筹划的原则
1.法律原则　
(1)合法性原则
(2)规范性原则
2.财务原则
(1)财务利益最大化
(2)稳健性
(3)综合性
3.经济原则　
(1)便利性
(2)节约性
1.5.2税收筹划的步骤
税收筹划的步骤
1.　全面了解纳税人的情况
(1)基本情况。企业的基本情况包括企业的组织形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
(2)财务情况。
(3)风险态度。
2.　分析纳税人的现行纳税情况
3.　熟练掌握税收相关法律规定
4.　制定并选择税收筹划方案
5.　税收筹划方案的实施与反馈
1.6　税收筹划的意义及应该注意的问题
税收筹划的意义
1.6.1
税收筹划应注意的问题
1.6.2
1.6.1税收筹划的意义
税收筹划的意义
1.　维护纳税人的合法权利
2.　促进纳税人依法纳税　
3.　促进税制不断完善
4.　促进国家税收政策目标的实现
1.6.2税收筹划应注意的问题
税收筹划应注意的问题
1.　综合考虑对交易各方的税收影响
2.　税收只是众多经营成本中的一种
3.　关注税收法律的变化
4.　正视税收筹划的风险性
税收筹划是指在纳税行为发生之前,在税法允许的范围内,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延缴纳税收的一系列谋划活动。
01
本章小结
02
本章小结
税收筹划具有合法性、事先性、风险性的特点,与偷税、欠税、骗税等违法行为有着本质的区别。国家间税收管辖权及各国税收制度的不同以及各种税收制度定义上的可变通性为税收筹划提供了空间。根据不同的划分标准,税收筹划可以分为不同种类。税收筹划应遵循法律原则、财务原则和经济原则。在税收筹划方案制定之前,应熟练掌握有关法律规定,了解纳税人的情况和税收筹划要求,并在税收筹划方案实施过程中不断根据情况变化对方案进行适时修正和调整。
02
税收筹划方法主要有纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、税收优惠政策的筹划和其他税收筹划方法等。
03
本章小结
税收筹划不但可以实现纳税人财务利益的最大化,而且可以提高纳税人的纳税意识,促进税制的不断完善以及国家政策目标的实现等。
在进行税收筹划时,应考虑到税收筹划对交易各方税负的影响,时刻关注税收法律的变化,正视税收筹划风险等。
05
04
关键术语
税收筹划　　　 　 偷税　　　 欠税　　 　 骗税
　　　　　
法律责任 财务利益最大化　 绝对节税　 相对节税　
税收优惠政策　 会计政策的筹划 税负转嫁的筹划　
递延纳税的筹划
思考题
1.为什么有效的税收筹划和税负最小化不同
2.为什么税收筹划者不仅要知道某特定交易对其本身的税收影响,还要知道对其他交易方的税收影响 请举例说明。
3.你认为税后收益总是低于税前收益吗 请举例说明。
4.请举例说明税收筹划、避税与逃税的区别。
5.进行税收筹划应注意哪些问题
6.税负转嫁筹划法和递延纳税筹划法能否最终降低应纳税额 为什么
谢 谢 大 家
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