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第5章 销售与收款核算与管理
内 容 提 要
销售与收款业务流程分析
销售与收款核算与管理的特征
业务频繁，数据量大
销售活动参与者众多，实时性要求高
业务处理复杂，可靠性要求高
核算与管理并重
销售与收款子系统的目标
it环境下销售与收款子系统流程分析
内 容 提 要
数 据 编 码 设 计
编码原则
一致性
层次性
易用性
可扩展性
编码方法
顺序编码
位数编码
分组编码
销售与收款子系统数据编码
客户编码
位数编码，如：
# # # # # #
国家 地区 序号
客户分类编码+客户编码
客户分类编码，位数编码
客户编码，顺序编码
数 据 文 件 设 计
主要数据文件—客户档案文件
销 售 订 单 文 件
销 售 订 单 文 件
销 售 发 票 文 件
销 售 发 票 文 件
收 款 单 文 件
功 能 结 构
内 容 提 要
销售与收款系统应用流程
内 容 提 要
基 础 设 置
客户档案设置
付款条件设置
结算方式设置
期初余额设置
存货档案设置（详见 存货核算与管理）
部门与人员设置
基础设置-客户档案设置
基础设置-期初余额
录入应收款项期初余额，包括未收款结算完的销售发票和应收单、预收款单等
在日常业务中，可对期初发票、应收单、预收款进行后续的收款核销处理。
基础设置-期初余额
信用管理
如何对客户实施信用管理？
客户档案-信用基础信息
信用控制与业务流程配置
信用管理-客户档案
信用管理-信用控制点配置
信用管理-超信用审批流设置
信用管理-动态控制
内 容 提 要
销售与收款日常管理流程
日常核算与管理—销售订单
增加与审核订单
关闭：不再执行该订单
流转：生成与该订单相关的发票和出库单
联查：查询与该订单相关的发票和出库单
日常核算与管理—销售发票
可选发票类型：普通发票、增值税专用发票
选单：参照订单生成发票
现结：现销类业务，销售的同时即收款
复核：复核销售发票，即生成销售出库单（在库存管理子系统完成销售出库单的审核）
审核：在【应收款管理】子系统审核发票，确立应收款项业务账
增加与审核发票
先开票后发货的销售流程，发票的一联发挥发货单的作用，无需单独开具发货单，系统中审核发票的同时自动生成和审核发货单
日常核算与管理—销售发货与出库
发货单：适用于先发货后开发票的销售流程。开出发货单，客户持发货单去仓库领货。仓库根据发货单发货，并填制出库单，表明正式货物正式出库。
选单：参照订单生成发货单
审核：审核发货单的同时生成销售出库单
在库存管理子系统完成销售出库单的审核
增加与审核发货单
先发货后开票的销售流程，先开出、审核发货单，客户提货，事后可以参照销售发货单生成销售发票
收 款 管 理
应收处理
收款处理
核销处理
坏账处理
日常核算与管理—应收处理
应收账款原始凭证：销售发票
审核销售发票
其他应收款原始凭证：应收单
录入、审核应收单
日常核算与管理—收款单
收款结算
增加收款单
审核：确定收款单信息正确无误
核销：确定收款单与发票之间的关系
预收：核销时，可以将已收未核销款项指定为预收款
日常核算与管理—应收与收款管理
核销处理
实现应收（销售发票）与收款（收款单）的核销
核销方式
手工核销
自动核销
日常核算与管理—往来核销
应收与收款核销
分摊：将本次结算金额写入发票信息栏
确认：完成核销工作，如果有收款余额则提示是否将剩余金额作为预收款处理
预收：收到预收账款，填制收款单后，点【预收】确认预收账款
内 容 提 要
一体化策略
销售、收款与财务的一体化：销售与收款业务将自动生成记账凭证，传递到总账子系统。
原始凭证包括：
销售发票
收款单
销售出库单（见【存货核算与管理】）
实现过程
定义转账规则（凭证模板）
生成记账凭证（自动转账）
一体化策略——生成记账凭证
一体化策略—定义凭证模板
一体化策略—销售业务
确认现销收入
借： 银行存款等 价税合计
贷： 主营业务收入 不含税金额
应交税费-应交增值税（销项税额） 增值税额
由结算方式决定
一体化策略—销售业务
确认赊销收入
借： 应收账款 价税合计
贷： 主营业务收入 不含税金额
应交税费-应交增值税（销项税额） 增值税额
一体化策略——定义凭证模板
收款金额
收款金额
一体化策略—收款业务
确认款项收取
借： 银行存款等 收款金额
贷： 应收账款 收款金额
由结算方式决定
一体化策略-定义凭证模板
应收控制科目设置：可根据需要按存货、存货分类、客户或地区等设置应收和预收明细科目
应收对方科目设置：可根据需要按存货、存货分类、客户或地区等设置销售收入及退回、合同收入及税金科目等
一体化策略-定义凭证模板
一体化策略-生成记账凭证
自动生成机制凭证
发票制单，原始凭证：赊销发票
现结制单，原始凭证：现销发票
收付款单制单，原始凭证：收款单（预收）
内 容 提 要
管 理 分 析
销售分析
应收款分析
管理分析——销售分析
销售订单执行分析
管理分析——销售分析
销售毛利分析
管理分析——销售分析
销售结构分析表
管理分析——应收款分析
业务账是指以业务单据为依据，输出应收账款、预收账款、其他应收款等的总账、余额表以及不同客户往来款项的明细账。
数据来源于销售发票文件、应收单文件、收款单文件等。
查询业务账：总账、余额表、明细账
管理分析——应收款分析
业务余额表又称为应收余额表
管理分析——应收款分析
应收账款账龄分析表（重点分析逾期应收款）
（1）设定账龄区间
（2）账龄分析输出
管理分析——应收款分析
欠款分析的分析对象可以是客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、存货、存货分类等。
管理分析——应收款分析
收款预测适用于预测未来某一期间内,预测对象的收款情况。收款预测的预测对象可以是客户、客户分类、地区分类、部门、业务员、存货、存货分类等。
q & a

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