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会计信息系统
Accounting Information System
第7章 其他业务核算与管理
学习目标
掌握人力资源管理业务流程、资产管理业务流程和生产管理业务流程的主要特点和相应系统的功能结构及应用。
理解工资核算与管理、固定资产核算与管理、成本核算与管理的数据处理流程。
了解工资系统、固定资产系统和成本系统的特点、系统编码和数据文件的作用。
主要内容
第一节 人力资源核算与管理
第二节 资产核算与管理
第三节 生产业务核算与管理
第四节 业务与财务一体化应用
人力资源管理业务过程及目标
人力资源管理业务流程分析
数据编码及数据文件设计
工资系统功能设计
第一节 人力资源核算与管理
一、人力资源管理业务过程及目标
人力资源管理业务过程
是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。
主要目标
保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。
组成
人事管理系统（Personnel management system），被视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统，
工资系统（Payroll system），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系统。
人力资源管理系统
人事资料
通用的相关职工资料
工资资料
人事管理
子系统
工资管理
子系统
人事管理使用
工资处理使用
二、人力资源管理业务流程分析
手工工资系统业务处理流程
计算机工资系统业务处理流程
工资系统原始数据的分类
基本不变数据
变动数据
相关部门
原始单据
车间、科室
人事部门
工资结算单
个人所得税申报表
工资汇总表
工资费用分配表
记账凭证
账簿
职工
财会部门
提供
计算、审核
汇总
分配
代扣个人所得税
填制
提现、发放工资
登记
手工工资系统业务处理流程
计算机工资系统业务处理流程
相对独立的工资系统处理流程
具有实时处理功能的工资系统处理流程
流程图见教材第263页～264页
三、数据编码及数据文件设计
车间或科室 班组或小组 个人序号
x x x x x x
1、工资计算文件
2、工资汇总文件
3、工资费用分配文件
4、工资项目计算公式库文件
四、工资系统功能设计
初始化模块设计
人事变动模块设计
数据录入模块设计
工资处理模块设计
查询工资模块设计
输出模块设计
功能结构图见教材第268页
初始化模块设计
工资库文件结构设置
部门设置
工资费用分配项目设置
基本不变数据输入
……
人事变动模块设计
人员变动
职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动
基本工资变动
零星修改数据
固定津贴统一调整
成批替换修改数据
数据录入模块设计
输入变动数据
每月处理工资数据前需要输入、编辑变动数据
指定需要输入的某些工资项目
成批替换某工资项目内容
按指定条件快速查找
修改变动数据
全部修改、批量修改、个别修改
审核数据
二次输入法、数值控制法、输出审核法等
工资处理模块设计
工资计算
采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资，例计算病事假扣款
工资汇总
财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总
工资分配
将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配
具有灵活的查询功能
按职工代码查询?
按部门查询?
按工作类别查询
按工资项目查询
按自由方式查询
查询模块设计
数据输出
打印工资结算单和工资条等
生成工资数据文件（银行代发工资）
工资系统记账凭证的传输必须在总账系统结账前进行
输出模块设计
第二节 资产核算与管理
资产管理业务过程及目标
固定资产管理业务流程分析
数据编码及数据文件设计
固定资产系统功能设计
固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。
固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。
一、资产管理业务过程及目标
目标：
在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。
二、固定资产管理业务流程分析
固定资产的增加（如购置）
固定资产的减少（如报废清理）
固定资产的内部调动
固定资产折旧的计提
业务处理流程图见教材 第275页
三、数据编码和数据文件设计
固定资产序号
固定资产类别码
x x x x x x x
1、固定资产卡片文件
2、固定资产增加文件
3、固定资产减少文件
4、固定资产内部调动文件
5、折旧计算文件
四、固定资产系统
功能设计
功能结构图见教材第279页
部门类别设置
折旧费用标准
初始卡片输入
折旧公式设置
固定资产增减
内部调动等
更新卡片
计算汇总
查询与打印输出
自动转账
固定资产系统
基本工作过程
初 始 化
日 常 处 理
期末
初始化模块设计
卡片结构设置
部门设置
资产类别设置
折旧统计标准设置
原始卡片输入
……
数据输入模块设计
固定资产增加
固定资产减少
固定资产内部调动
更新固定资产卡片模块设计
以固定资产增加文件更新卡片文件
以固定资产减少文件更新卡片文件
以固定资产内部调动文件更新卡片文件
计提折旧模块设计
根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中 。
固定资产增减变动表
折旧费用分配表
部门折旧统计表
输出模块设计
根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。
根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。
根据固定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。
自动转账模块设计
第三节 生产业务核算与管理
生产业务过程及目标
成本核算与管理业务流程分析
主要数据文件设计
成本系统功能设计
一、生产业务过程及目标
制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。
组成
产品制造系统
成本系统
成本系统的特点与目标
特点：
1、成本核算处理流程复杂
2、与其他子系统之间数据交换多
3、通用化程度低
目标：
输出及时、准确、有用的成本信息
成本子系统与其他子系统之间的关系
总账系统
成本系统
存货系统
工资系统
固定资产系统
工资费用
折旧费用
材料费用
产品单位成本
间接费用
记账凭证
领退料
凭证
工资结算凭证
材料费用 分配表
工资及福利费分配表
其 他
凭 证
折旧费用分配表
其他费用
分配表
辅助生产成本明细账
辅助生产成本分配表
制造费用
明细账
制造费用
分配表
废品损失
明细账
废品损失
分配表
基 本 生 产
成 本
明细账
产品成本
计算表
二、成本核算与管理业务流程分析
品种法下成本计算账务处理基本程序
存 货
子系统
工 资
子系统
固定资产子系统
调用
其他子系统传输或本系统输入
分配标准计算
调用
分配
输出
账 表
自动转账
账务处理
子系统
产品产量及工时文件
完工产品分配标准文件
间接费用文件
直接费用文件
成本计算单文件
间接费用分配标准文件
成本子系统数据流程设计
三、主要数据文件设计
1、产品产量及工时文件
2、直接费用文件文件
3、间接费用文件文件
4、间接费用分配标准文件
5、完工产品分配标准文件
6、成本计算单文件
7、······
四、成本系统功能设计
初始化 获取数据 成本核算 自动转账 账证表输出
产品目录设置
成本项目设置
期初在产品 成本数据输入
从其他子系统获取生产费用数据
输入或从其他子系统获取产品产量、工时等数据
生产费用的归集与分配
计算产品成本
产品成本计算单
产品成本汇总表
费用分配汇总表
设置凭证
生成凭证
传递凭证
第四节 人力资源、资产、生产
业务与财务一体化应用
传递
自动
生成
原始数据
记账凭证
共享
业务系统
总账系统
工资
系统
固定资产
系统
成本
系统
填制记账凭证的自动化
思考题
描述人力资源管理的业务流程及工资系统的数据处理流程 。
固定资产与存货都是实物资产，固定资产系统与存货系统相比，具有什么样的特点？
成本系统如何与其与他子系统集成应用？
如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略？

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