资源简介

(共53张PPT)
会计电算化实务
框架结构
会计电算化实务
计算机替代手工记账
会计信息系统运行环境
用户与账套管理
企业基础档案设置
各子系统初始设置
总账期初业务处理
采购与应付日常业务处理
销售与应收日常业务处理
固定资产业务处理
薪资业务处理
期末业务处理
会计报表编制
项目8 销售与应收业务处理
学习要求
掌握：
销售与应收模块单据
销售与应收业务操作流程
销售与应收业务实训
通过实训练习，熟练掌握销售与应收业务处理流程，并能够对业务处理中出现的错误进行改正。
8.1 销售与应收业务单据
1.应收单据处理
2.收款单据处理
3.销售出库单据处理
（1）企业的应收款来源于销售发票（包括专用发票、普通发票）和其他应收单。
（2）如果应收管理模块与销售管理模块同时使用，则销售发票必须在销售管理模块中填制，并在审核后自动传递给应收管理模块，在应收管理模块中录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据（如代垫款项、运输装卸费、违约金等）；
1.应收单据处理
8.1 销售与应收业务单据
（1）收款单据用来记录企业收到的客户款项。 （2）收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、修改、删除和核销等操作。
（3）单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。
2.收款单据处理
8.1 销售与应收业务单据
3.销售出库处理
（1）销售出库单是销售出库业务的主要凭据，在库存管理系统用于存货出库数量核算，在存货核算用于存货出库成本核算。
（2）销售出库单处理包括填制、审核、记账和制单等流程。
8.1 销售与应收业务单据
1.销售应收业务
2.销售现结业务
3.收款核销业务
4.销售代垫业务
8.2 销售与应收业务处理流程
1. 销售与应收业务处理流程
应收款管理
自动生成
应收单
应收单
审核与制单
销售管理
开始
填制并审核
销售订单
生成并审核
销售发货单
生成并审核
销售专用发票
存货核算
正常单据记账
出库单制单
结束
库存管理
销售出库单
审核
2.销售与现结业务处理流程
应收款管理
自动生成
应收单
应收单审核与现结制单
销售管理
开始
填制并审核
销售订单
生成并审核
销售发货单
生成、现结并审核专用发票
存货核算
正常单据记账
出库单制单
结束
库存管理
销售出库单
审核
3.收款核销业务处理流程
应收款管理
核销处理
开始
填制并审核
收款单
收款单制单
应收数据
结束
4.销售与代垫业务处理流程
应收款管理
存货核算
正常单据记账
出库单制单
结束
库存管理
销售出库单
审核
销售管理
开始
填制并审核
销售订单
生成并审核
销售发货单
生成并审核
销售专用发票
代垫费用单填制与审核
自动生成
应收单
应收单
审核与制单
代垫费用单
审核与制单
任务1 开票直接发货业务
任务2 折扣销售和代垫业务
任务3 分期收款销售业务
任务4 现金折扣业务
任务5 销售退货业务
8.3 销售与应收业务实训
任务1 开票直接发货业务
6月8日，市场部李小平向山东天韵服装厂销售宽幅全棉贡缎1000米，不含税单价22元，宽幅磨毛印花800米，不含税单价9.5元。货物已发出，已开具增值税发票。山东天韵服装厂以电汇方式支付该项销售价税款。
开票直接发货业务
应收款管理
存货核算
正常单据记账
结束
库存管理
审核自动生成的销售出库单
销售管理
开始
填制与审核
销售订单
生成并审核
销售发货单
审核自动生成的
应收单（已现结）
发票现结制单
参照生成、
现结并复核
销售专用发票
1. 填制并审核销售订单
2.参照生成并审核销售发货单
3.审核自动生成的销售出库单
4.参照生成、现结与复核销售专用发票
5.应收单据审核与现结制单
6. 正常单据记账
任务2 折扣销售和代垫业务
6月8日，市场部李小平与上海佳华公司签订销售合同，销售原色棉布一批，数量2000米，不含税单价14.5元，增值税率13%，已开具增值税发票，合同约定的付款条件为：2/10，n/30，现金折扣依据价税合计数计算。公司物流部当日已全部发货并已办妥运输手续，同时开出现金支票代垫运输费660元，运费发票开具给上海佳华公司。货物价税款和代垫费用款均未收回。
折扣销售和代垫业处理流程
正常单据
记账
结束
存货核算
销售管理
生成并复核
销售专用发票
开始
填制并审核
销售订单
生成并审核
发货单
填制与审核
代垫费用单
审核自动生成
应收单
应收款管理
应收单
审核与制单
代垫费用单
审核与制单
库存管理
生成与审核
销售出库单
1. 填制并审核销售订单
2.参照生成并审核发货单
3.审核自动生成的销售出库单
4. 正常单据记账
5. 参照发货单生成并复核销售专用发票
6.参照生成并审核代垫费用单
7.应收单据审核与制单（1）
7.应收单据审核与制单（2）
任务3 分期收款销售业务
6月10日，市场部李梅与天津成达加工厂签订销售合同，销售宽幅麾毛印花面料和梭织涤绵提花面料各2000米。货物于当日发出，款项分别于10日和11日收到。
分期收款业处理流程
填制并审核
销售订单
开始
生成并审核
销售发货单
生成并现结
销售发票
应收款管理
自动生成
应收单
应收单审核与制单
销售管理
结束
库存管理
存货核算
生成与审核
销售出库单
发出商品
记账
1.填制并审核销售订单
2.填制并审核销售发货单
3. 审核销售出库单
4.生成、现结并复核1期销售专用发票
5.第1期销售发票作应收单审核与制单
6.生成、现结并复核2期销售专用发票
7.第2期销售发票作应收单审核与制单
8.发出商品记账
6月16日，出纳刘媛收到上海佳华公司以转账支票（票号：15325561）支付货款价税款及代垫运费共记32,774.60元。公司按合同付款条件，给予对方货物含税价款2%的现金折扣。
任务4 现金折扣业务
现金折扣业务处理流程
应收款管理
核销处理
开始
选择收款
确认收款单
收款与核销
制单
结束
1.选择收款并确认收款单
2.收款单制单
3.核销制单
6月20日，销售部李小平收到山东天韵服装厂退回的商品宽幅全棉贡缎100米，经确认属于质量问题。出纳刘媛开出转账支票支付退货款。
任务5 销售退货业务
任务5 销售退货业务（现结）
应收款管理
自动生成红字应收单
红字应收单
审核与制单
开始
参照生成
退货单
生成并审核
红字销售
专用发票
销售管理
前期销
售订单
库存管理
审核自动生成的红字
销售出库单
存货核算
正常单据记账
结束
1.参照生成与审核销售退货单
2.审核已生成红字销售出库单
3.参照生成、现结并复核红字销售专用发票
4.应收单审核与现结制单
5.正常单据记账

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