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第八章 企业所得税
第八章 企业所得税
1.掌握企业所得税的基本政策和计算方法；
2.掌握企业所得税的征收办法；
3.掌握企业所得税的会计核算；
4.掌握企业所得税的纳税申报。
知识目标
第八章 企业所得税
1.能判断企业所得税的征收方法；
2.根据业务资料计算应纳企业所得税；
3.根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表；
4.根据业务资料填制企业所得税年度纳税申报表及附表，并完成企业所得税汇算清缴工作。
能力目标
第八章 企业所得税
1
企业所得税概述
2
企业所得税业务核算
3
企业所得税核定征收
目 录
Contents
第八章 企业所得税
企业所得税核定征收
3
第三节　　企业所得税核定征收
4.1填报月（季）度预缴纳税申报表
4.2填报企业所得税年度纳税申报表
4.3办理汇算清缴相关手续
4.4开具《税收缴款书》结清税款
四、企业所得税纳税申报
第三节　　企业所得税核定征收
4.1填报月（季）度预缴纳税申报表
第三节　　企业所得税核定征收
4.1填报月（季）度预缴纳税申报表
第三节　　企业所得税核定征收
4.2填报年度纳税申报表（流程图）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（企业基础信息表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（收入明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（成本支出明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（期间费用明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（纳税调整明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（弥补亏损明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（免税减计收入及加计扣除优惠明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（所得减免优惠明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（抵扣应纳税所得额明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（减免所得税优惠明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（税额抵免优惠明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（境外所得税收抵免明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（跨地区经营汇总纳税年度分推明细表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.2 年度纳税申报表（主表）
第三节　　企业所得税核定征收
4.3办理汇算清缴相关手续
纳税申报表，财务报表等
企业（送交）
纳税申报表，财务报表等
税务机关（留存)
一般情况
第三节　　企业所得税核定征收
4.4开据《税收缴款书》结清税款
转账或交存现金
企业
在税收缴款
书上签章
国库银行
1.纳税人与税务机关签过银税协议(银行、税务局、企业三方签的划款协议)的,在网上纳税申报确认缴款后，税款直接从企业账户划入国库,可以银行回单做为缴款书。
2.没有办理划款协议的纳税人,纳税申报时可到税务局打印缴款书,然后在缴款书规定的缴款期内到银行交税，银行在上面盖章确认。

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