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(共14张PPT)
学习情境二　 支付结算法律制度
学习要点及目标
1. 熟悉支付结算的概念及法律构成。
2. 熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销。
3. 熟悉票据的概念。
4. 熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求。
5. 掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制。
6. 掌握票据和结算凭证填写的基本要求。
7. 掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例。
任务一 认识支付结算
一、支付结算的概念和特征
(一)支付结算的概念　　
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定管理支付结算的正常进行。
支付结算的概念
从广义上讲，支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为，其主要功能是实现资金从一方当事人向另一方当事人的转移。从狭义上讲，支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为（1997 年中国人民银行发布的《支付结算办法》第三条）。支付结算的分类，见表 2.1-1。
知识链接
【示例 2.1-2 多选题】在下列各项中，可以作为办理支付结算和资金清算业务的中介机构有（ ）。
A. 银行 B. 农村信用合作社
C. 保险公司 D. 城市信用合作社
【答案】ABD。银行是支付结算和资金清算的中介机构，包括中央人民银行、商业银
行和信用合作社。保险公司属于非银行金融机构。
【示例 2.1-1 判断题】支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，不包括个人。（ ）
【答案】×。支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主体包括单位和个人。
一、支付结算的概念和特征
1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
2. 支付结算是一种要式行为
3. 支付结算的发生取决于委托人的意志
4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
5. 支付结算必须依法进行
（二）支付结算的特征
一、支付结算的概念和特征
（三）支付结算的作用　　
支付结算体系是金融体系的重要组成部分，是支持经济运行和维护金融稳定的重要基础，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。安全、高效的支付结算体系，对于加速社会资金的周转，提高资源配置的效率，密切各金融市场的联系，防范金融风险，畅通货币政策传导，推动金融工具的创新，改善金融服务以及维护公众对货币的信心，具有重要意义。
二、支付结算的主要法律依据
如前所述，支付结算包括票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式。因此，凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。此外，中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件也是当事人进行支付结算活动必须遵守的规定。
【示例-单选题】下列法律制度中，不属于我国支付结算法律制度的是（ ）。
A.《中华人民共和国商业银行法》
B.《中华人民共和国保险法》
C.《现金管理暂行条例》
D.《储蓄管理条例》
【答案】B。支付结算法律制度指与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定，上述只有B选项属于金融业法律制度。
三、办理支付结算的基本原则
01
（一）恪守信用，履约付款
02
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配
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（三）银行不垫款
支付结算的基本原则是单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则。
【判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）
【答案】×。正确表述为：除了国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，任何单位和个人都无权要求银行查询、截留甚至冻结客户的各项存款；银行也不得随意停止单位和个人存款的正常支付。
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【判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（　 ）
【答案】×。银行不垫款原则是办理支付结算的基本原则之一，这一原则要求银行必须将自有资金和客户资金相区分，银行必须坚持“先收后付、收妥抵用”的做法，不得为当事人垫付款项。
【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　 ）。　
A.恪守信用，履约付款原则　
B.谁的钱进谁的账原则
C.谁的钱由谁支配原则　
D.银行不垫款原则
【答案】ABCD。办理支付结算的三大原则：①恪守信用、履约付款；②谁的钱进谁的账，由谁支配；③银行不垫款。
四、支付结算的主要支付工具
单位日常活动中的结算可分为现金支付和非现金支付两大类。现金结算的范围是受到严格的限制的，我国目前办理支付结算主要通过“三票一卡”和三种结算方式进行。
“三票一卡”是指汇票、本票、支票和信用卡；三种结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
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五、办理支付结算的具体要求
（5）票据和结算凭证上的签章应当符合规定。
（1）支付结算通过中国人民银行批准的金融机构进行。
（2）支付结算原则上应通过依法在银行开立的结算账户进行。
（3）办理支付结算必须使用中国人民银行统一印制的票据和
结算凭证。
（4）票据和结算凭证上的签章及其他记载事项应当真实，不
得伪造、变造。
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（6）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正
确、字迹清晰、不错不漏、不潦草、防止涂改。
【判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名并盖章。（ ）
【答案】×。单位在票据和结算凭证上的签章，为该单位的盖章“加”其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
【 多选题】下下列说法错误的是（ ）。
A. 票据的金额可以更改
B. 票据的金额不得更改
C. 票据的出票日期不得更改
D. 票据的收款人名称可以更改
【答案】AD。票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，因此，选项 AD 的表述是错误的。

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