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第八课： 自主创业与诚信经营
诚信经营 依法纳税
一
依法纳税的原因
三
学习目标
保护消费者合法权益的原因
二
保护消费者合法权益的措施（企业应该承担的义务）
四
我国的主要税种
诚信经营 保护消费者
保护消费者利益的原因
诚信经营 保护消费者
消费者在购物时时常处于信息不对称的状态：看重产品配料表专业性质太强看不懂，看重网点好评率又可能涉及到刷单刷好评的问题，买名牌又怕碰到假冒产品……
保护消费者利益的原因
（1）必要性：
①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。
②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。
（2）意义：
不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系，而且有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。
诚信经营 保护消费者
保护消费者权益的措施
①我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。（法律角度）
②经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动（经营者角度）
③消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益（个人角度）
诚信经营 保护消费者
宗旨：
维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展
对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。
经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或服务等措施
经营者应当履行的义务（消费者的权利）
诚信经营 保护消费者
（1）经营者应当保证消费者安全消费的权利
经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。
对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。
经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。
诚信经营 保护消费者
经营者应当履行的义务（消费者的权利）
（2）经营者应当保障消费者的知情权
消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，（买谁的？）
自主选择商品品种或者服务方式。（买什么？）
消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。（货比三家）
诚信经营 保护消费者
经营者应当履行的义务（消费者的权利）
（3）经营者应当尊重消费者的自主选择权
消费者的维权途径
（1）与经营者协商和解。
（2）请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。
（3）向有关行政部门投诉。
（4）通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。
诚信经营 保护消费者
注意：
劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需（即仲裁不是消费者维权的必经途径）
知识整合：保护消费者合法权益的措施
诚信经营 保护消费者
措施 国家 国家制定《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》
企业 经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动
①经营者应当保证消费者安全消费的权利（我安全）
②经营者应当保障消费的知情权（我知情）
③经营者应当尊重消费者的自主选择权 （我选择）
消费者 消费者可以借助多种法律手段，维护自身合法权益
①消费者可以与经营者协商和解；
②可以请求消费者协会或者依法成立的调解组织进行调解；
③可以向有关行政部门投诉；
④通过仲裁或者诉讼的方式解决相关争议。
案例
诚信经营 保护消费者
小李一家去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，小李所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。
小李哪方面的权益受到了侵害 他可以通过哪些途径维权
⑴知情权
⑵与经营者协商；请求消协调解；向有关行政部门投诉；申请仲裁；向法院提起诉讼。
下列各种情形分别是经营者侵犯消费者的什么权利
诚信经营 保护消费者
1. 银行理财产品宣传单上出现包赚不赔，高收益等字眼，而必要的风险提示很不明显。
2.“闪付”代表银联的一种非接触式支付产品及应用，具备小额资金无需密码快速支付的功能。当前部分银联芯片卡的“闪付”功能是默认开通的。
3.某美容店向王某推荐一种“雅兰牌"护肤产品。王某对该品牌产品如此便宜表示疑惑，店家解释为店庆优惠。王某买回使用后，面部出现红肿、瘙痒，苦不堪言。质检部门认定系假冒劣质产品。
知情权
知情权与自主选择权
安全消费的权利
依法纳税是义务
年龄不足11周岁的小远在外婆不知情的情况下，使用外婆的手机号注册了由某科技公司运营的游戏直播解说平台的账号，并且使用其社交账号5日之内先后40次向某科技公司转账，转账总金额为10万余元。通过转账购买平台上的虚拟币，小远均用来打赏主播。
案例分析
近年来，明星偷税漏税的新闻层出不穷，让我们感到惊讶和愤怒。为什么明星们在拥有如此高额的收入后，还要通过各种手段逃避纳税义务呢？他们是怎么做到的呢？他们又会面临什么样的后果呢？
依法纳税的原因
(1)税收是国家财政的重要来源（地位），取之于民，用之于民。
(2)纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。
(3)企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。
依法纳税是义务
增值税
税种
企业所得税
个人所得税
依法纳税是义务
增值税
①含义：增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。
②征税对象：增值额。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。
③作用：增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。
依法纳税是义务
增值税
依法纳税是义务
某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。
（注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%）
通过计算，奶茶店的增值税相比较于营业税有什么优势？
根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发，作出“营改增”的重要性决策。2016年5月1日起，营业税退出历史舞台。
“营改增”的目的(意义)是加快财税体制改革、进一步显著减轻企业负担、调动各方发展积极性、促进服务业尤其是高端服务业的发展、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。
企业所得税
①含义：
是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
②适用范围：
除个人独资企业与合伙企业外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
依法纳税是义务
为避免重复征税，国家对个人独资企业与合伙企业取消企业所得税，征收个人所得税。
个人所得税
①含义：
个人所得税是针对居民个人在境内外取得的收入或者非居民个人从境内取得的收入而依法征收的一种税。
注意：根据个人所得税法，在我国境内有住所、 或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人；在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。
依法纳税是义务
个人所得税
依法纳税是义务
个税改革：
法律制度由最初的注重效率转变为更加关注公平。
不仅提高了基本减除费用标准，增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。
个人所得税
依法纳税是义务
综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。
个人所得税=应纳税所得额（税前收入—起征点－专项扣除（三险一金）－专项附加扣除）*税率
专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项
个人所得税法律制度完善的意义：
有利于增强公民的纳税意识和法治观念
知识整合：增值税、企业所得税和个人所得税
依法纳税是义务
增值税 企业所得税 个人所得税
征税 对象 商品流转过程中产生的增值额 企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额
纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资与合伙企业除外） 居民个人；非居民个人；个人独资与合伙企业
负税人 消费者 企业自己 个人自己
作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；
增强公民纳税意识和法治意识。
案例
依法纳税是义务
爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税；饲养家畜规模大的话需要交环境保护税,自产自销的农产品不需要交税。
爸爸：合伙开汽车修理厂,交个人所得税；
妈妈：当工人，薪金收入可能要交个人所得税；
小禾：比赛奖金，交个人所得税。
爷爷奶奶
小禾的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。
爸爸妈妈
小禾的爸爸妈妈在某城市工作，小禾的爸爸与人合伙开了一家汽车修理厂，小禾的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人。
小禾
小禾在一所中学上学。小禾好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金2000元。
结合生活经验及所学，说说小禾一家的收入可能涉及哪些税种？
诚信经营
保护消费者
保护消费者权益的原因
消费者的合法权益
依法纳税是义务
依法纳税的原因
我国主要的税种
消费者维护自身权益的途径
诚信经营
依法纳税　　　　　　　　　　　　
诚信经营
保护消费者
知识小结
年龄不足11周岁的小远在外婆不知情的情况下，使用外婆的手机号注册了由某科技公司运营的游戏直播解说平台的账号，并且使用其社交账号5日之内先后40次向某科技公司转账，转账总金额为10万余元。通过转账购买平台上的虚拟币，小远均用来打赏主播。
诚信经营 依法纳税
练习
眼下，网络直播带货盛行，但也出现一些问题。部分商家直播带货中藏匿虚假宣传、劣质产品成了新隐患，出现了“直播翻车”现象，有网红和电商联手向粉丝售卖伪劣产品。归根结底，不论线上还是线下，一切行动都要本着对消费者负责的原则。对此评价正确的是（ ）
①直播带货经营者实施了混淆行为，属于不正当竞争行为
②直播带货中藏匿的虚假宣传，侵害消费者的自主选择权
③网红和电商联手向粉丝售卖伪劣产品，侵害消费者安全消费的权利
④商家没有做到依法诚信经营，损害消费者权益，扰乱市场经济秩序
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
D
年龄不足11周岁的小远在外婆不知情的情况下，使用外婆的手机号注册了由某科技公司运营的游戏直播解说平台的账号，并且使用其社交账号5日之内先后40次向某科技公司转账，转账总金额为10万余元。通过转账购买平台上的虚拟币，小远均用来打赏主播。
诚信经营 依法纳税
练习
税收是国家财政收入的最重要来源，也是国家宏观调控的重要经济杠杆。下列关于税收调节作用的传导过程，正确的是(　　)
①开征环境保护税→防止企业偷漏税行为→增加国家财政收入　
②调低制造业增值税税率→扩大制造业企业盈利空间→激发实体经济活力　
③提高个人所得税起征点→增加工薪阶层可支配收入→增加社会总供给　
④降低进口汽车关税→增加市场竞争压力→倒逼我国汽车行业加快转型升级
C

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