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(共41张PPT)
第三章国际结算方式之一 —— 汇款
掌握汇款的定义、各当事人的责任、汇款的种类及其业务流程
掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用及其风险的防范
。理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点
了解汇款头寸的拨付方式及退汇
学习目标
知识点
第三章 国际结算方式之一 —— 汇款
及退汇
能力点
知道汇款的定义及其业务流程
了解银行在汇款业务中的具体做法
会填写汇款申请书，及撰写支付授权书
会用本章知识正确选择汇款结算方式并采
取相应的风险防范措施
学习目标
第三章 国际结算方式之一 —— 汇款
某年6月，山东A公司与日本B公司签订了一笔出口山东苍山大蒜的合同。合同规定结算条款为：日方公司收到装船提单的电传件后，立即用T/T支付。
引 言
（1）T/T是一种什么结算方式？
（2）采用该结算方式出口商可能会
承担什么风险？

第一节 汇款概述
第 三 章
第一节
定
义
又称汇付，是银行（汇出行）应付款人的要求，以一定方式将款项通过国外联行或代理行（汇入行），交付收款人（债权人）的结算方式。
一、汇款的含义
一、汇款的含义
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
图3 – 1 汇款业务流程图
可以简化为：
汇款人（付款方）→汇出行→汇入行（解付行）→收款人（收款方）
汇出行
①申请汇款
①申请汇款
②委托付款
③解付
资金
第 三 章
第一节
一、汇款的含义
思考题1
第 三 章
第一节
请学生举出至少
五种汇款的实际
运用例子。
二、汇款结算方式的当事人
第三章
第一节
汇款人
汇出行
汇入行
收款人
指受汇款人委托汇出款项的银行，其基本职责是按汇款人的要求将款项通过一定途径汇给收款人。
它是接受汇出行委托，协助办理汇款业务的银行，其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款，一般在头寸到位后再解付款项。
收款人又叫受益人(Beneficiary)是汇款金额的最终接受者。
文本
指拥有款项并申请汇出的一方。其责任是填写汇款申请书、提供所要汇出的金额并承担相关费用。
二、汇款结算方式的当事人
币别；
6）汇款附言
5）汇款金额及币别
4）汇款人名称、地址
3）收款人开户行名称、地址、账户
2）收款人名称、地址
1）汇款种类的选择
从式样看出，汇款申请书最主要内容包括：
第三章
第一节
二、汇款结算方式的当事人
思考题2
中国五金矿产进出口公司(CHINA NATIONAL
METALS＆MINERALS I/E CORP)申请T/T汇出销售合同
CTOO11-98项下佣金HKD20000。
收款人: Johnson Yieh/To Wing Tai Road, Chai Wan, HongKong)
账户行:香港宝生银行(Po. SangBank LTD. HongKong)
3. 账号：09196060345-9
4. 汇出行:中国银行天津分行(The Agricultural Bank of China，Tianjin)
5. 汇款人在该行人民币账号：00980055770628
请按上述资料填写式样3-1境外汇款申请书。
第三章
第一节
二、汇款结算方式的当事人
案例讨论3－1
（1）该笔汇出款项最初之所以没有顺利解付的原因是什么？
（2）本案例对汇款人和汇出行有什么教训？
第一章
第一节
分析
(1) 原因在于没有准确向汇入行提供收款银行地址和名称。
(2) 对汇款人而言，应该认识到正确填写汇款申请书的重要性，特别是对于收款人或收款银行的详细地址包括城市名称和国家名称更是不能填错或漏填。
银行工作人员来说，应该认真审查汇款申请书，当发现汇款人填写不全时务必请其详细填写，以防汇错地址，导致收款人收不到款或被人误领。如果由于某些原因不能确切知道收款行或收款人的详细地址时，应向知情的当事人询问清楚，不能主观推测。
参考教材P82
第二节 汇款的种类及业务流程
概 念
电汇是汇出行应汇款人的申请，通过加押电传(Telex)或环球同业银行金融电讯协会(SWIFT)方式，指示或授权汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。
第三章
第二节
关键环节
解付行使用密押判断汇出行指示或授权的真伪。
一、电汇
一、电汇
电讯付款指示的主要内容
(头寸拨付)
FM
TO
DATA
TEST
OUR
REF NO.
PAY
VALUE
TO
MESSAGE
ORDER
COVER
(汇出行名称)
(汇入行名称)
(发电日期)
(密押)
(付款金额)
(起息日)
(收款人)
(汇款附言)
(汇款编号)
(汇款人)
第三章
第二节
一、电汇
适用于汇款的SWIFT报文格式：
MT100（客户汇款，发报行直接或通过代理行间接发送指令给收款人的银行，要求调拨头寸）
MT200（将单笔头寸调拨至自己账户的金融机构汇款，要求将发报行的头寸调拨至其他金融机构的该行账户内）。
第三章
第二节
一、电汇
课堂活动1
请根据下述资料说出：汇出行名称、汇入行名称、发电日期、密押、付款金额、起息日、收款人、汇款人和头寸拨付情况。
第三章
第一节
FM：BANK OF ASIA , TIANJIN
TO：THE HONGKONG AND SHANGHAI BANKING CORP. HONGKONG
DATE：1ST MARCH
TEST 1253 OUR REF. 208IT0518 PAY USD20 000. VALUE 1ST MARCH
TO YOUR HAY WAY BUILDING BRANCH 68 STANLEY STREET HONG
KONG FOR ACCOUNT NO. 004-110-106028 FAVOUR PRECISION PHOTO
EQUIPMENT LTD. HONGKONG MESSAGE CONTRACT NO. P10158
ORDER PHOTO – GRAPH CO. TIANJIN COVER DEBIT OUR A/C WITH YOU.
YOUR CHARGES FOR BENEFICIARY.
一、电汇
电汇的业务流程
第三章
第二节
资金
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
⑦
③
①
②
④
⑤
⑥
流程图说明
① 电汇申请、交款付费；
② 电汇回执；
③ 通过加押电传或SWIFT向汇入行发出汇款委托 ；
④ 核对密押后，发出电汇通知书发出信汇通知书；
⑤ 收款人收据；
⑥解付汇款；
⑦ 付讫借记通知书(汇出行在汇入行开有账户)
二、信汇
信汇的概念
信汇(Mail Transfer，简称M /T)是汇出行应汇款人的申请，用航空信函指示汇入行解付一定金额给收款人的汇款方式。
第二节
第三章
二、信汇
第三章
第二节
表3-2 支付委托书式样
二、信汇
思考题3
根据思考题2中的资料，中国五金矿产进出口公司改电汇方式为信汇方式，请学生以汇出行的身份填写表3-2 式样的支付委托书。
第三章
第二节
二、信汇
信汇的业务流程
⑤收款人收据；
第三章
第二节
资金
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
⑦
③
①
②
④
⑤
⑥
流程图说明
① 信汇申请、交款、付费；
② 信汇回执；
③ 邮寄支付授权书或信汇委托书向汇入行发出汇款委托；
④ 核对签字(印鉴)后，发出信汇通知书；
⑤ 收款人收据；
⑥解付汇款；
⑦ 付讫借记通知书(汇出行在汇入行开有账户)
三、票汇
票汇的含义
票汇
汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式
第三章
第二节
三、票汇
课
堂
活
动
根据思考题2中的资料，中国五金矿产进出口公司改电汇方式为票汇方式，请学生以汇出行的身份填写图3-6汇票内容.
第三章
第二节
三、票汇
票汇的业务流程
第三章
第二节
汇款人
收款人
汇出行
汇入行
⑥
①
②
④
⑤
流程图说明
① 票汇申请、交款付费；
② 汇出行作为出票人，开立以汇入行为付款人的银行即
期汇票交汇款人；
③ 汇款人向收款人寄交汇票(也可自行携带出国)；
④ 收款人提示汇票(也可转让汇票而获得现款)；
⑥ 付讫借记通知书(汇出行在汇入行开有账户)
资金
③
⑤ 核对签字后，向持票人付款;
四、电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较
A
使用结算工具的比较
B
汇款人的成本费用比较
C
在安全性方面的比较
D
从汇款速度上比较
三种汇款方式在四个方面的比较
第三章
第二节
五、汇款的偿付
通过账户行的共同账户行转账
04
01
汇款的偿付的含义
01
02
账户行直接划拨头寸
03
通过共同账户行拨交头寸
第三章
第二节
五、汇款的偿付
汇款的偿付
汇款的偿付也叫头寸（资金）的拨交，指汇出行在发出付款委托后，应及时向汇入行拨交头寸或偿付汇款，这既是汇出行的责任，也是衡量其信誉高低的重要标志。
第三章
第二节
五、汇款的偿付
主动贷记
汇款委托书上注明：“In cover ,we have credited your a/c with us.” 同时向汇入行发送贷记报单。
授权借记
汇款委托书上注明：“In cover，please debit our a/c with you”。
第三章
第二节
五、汇款的偿付
通过共同账户行拨交头寸
授权碰头行借记其账户，并将相应资金贷记汇入行的账户，汇款委托书上注明：“In cover, we have authorized ×× bank to debit our a/c and credit your a/c with them”。
第三章
第二节
共同账户行
汇出行
汇入行
付款指示
贷记通知
汇款委托
图 3 - 5通过碰头行拨交头寸
五、汇款的偿付
通过账户行的共同账户行转账
汇出行
汇入行
汇出行的账户行
账户行的碰头行
汇入行的账户行
付款指示
借记通知
贷记通知
贷记通知
汇款委托
第三章
第二节
图3 - 6通过账户行的共同账户行拨交头寸
思考题4
五、汇款的偿付
如果在某笔汇款业务中，汇出行无法采用上述三种头寸拨交方法的任何一种，则汇出行能否接受该笔汇款业务？为什么？
第三章
第二节
六、汇款的退汇
退汇的定义
收款人退汇
汇款人退汇
对电汇和信汇，只要收款人拒收汇款，并通知汇入行即可；对于票汇，收款人将汇票寄回给汇款人，由汇款人持票向汇出行办理退款。
汇款人或收款人某一方，在汇款解付前要求撤销该笔汇款叫做退汇。
对信汇和电汇，汇款人向汇出行提交退汇申请书，汇出行电告汇入行，待接到汇入行同意退汇的通知后，再向汇款人办理退款。
第三章
第二节
第三节 汇款在国际贸易中的应用
一、预付货款
进口商先将货款的全部或一部分汇交出口商，出口商收到货款后，按约定时间将货物发运给进口商的一种汇款结算方式。如为电汇，则被称为“前T/T”。
第三章
第三节
课堂活动3：
请学生从资金占用和风险承担两个方面分析，预付货款是有利于出口商的结算方式？还是有利于进口商的结算方式？
如果进口商必须采用预付货款的结算方式，为了保障自身的权益，进口商可以采取什么防范风险的措施？
一、预付贷款
预付货款在资金占用和风险承担两个方面
表
现
为
有利于出口商而不利于进口商的汇款结算方式
进口商可以要求出口商收款时，以提交银行保函的措施防范风险
第三章
第三节
二、货到贷款
货到付款
出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。有时还可称为赊销交易（Open Account，简称O/A）、延期付款交易（Deferred payment transaction）。如果采用电汇，则被称为后“T/T”。
第三章
第三节
二、预付付款
有利于进口商而不利于出口商的汇款结算方式
货到付款在资金占用和风险承担两个方面
第三章
第三节
表现为
思考题5
目前，国际商品市场属于买方市场，进口商一般希望采用货到付款的结算方式，如果你是出口商，对什么样的进口商才能使用货到付款的结算方式？
三、交单付现
交单付现 (Cash against documents，简称CAD)
交单付现也称为凭单付汇，是进口商通过银行将款项汇给出口商所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。
交单付现对进口商是有条件的预付货款，对出口商来说，只要及时交货可立即支取全部货款，对买卖双方都有一定的保证作用。
第三章
第三节
汇款在国际贸易中的应用
案例分析3-1：T/T项下因货物规格不符的纠纷案
启示：
本案比较典型地反映了对外贸易中选用汇款结算方式给企业带来的风险。T/T支付方式的特点是付款和发货两个重要商业行为彼此分离，且没有相互制约的手段，因此，风险很大。
第三章
第三节
折衷的做法：
发货和付款同时进行。出口商发货后将提单电传给进口商，进口商接到提单电传件后再付款，是确认了对方发货后再付款；而进口商拿到电传件无法提货，出口商不见对方付款的凭据则不放单据，可以掌握货物的控制权。此外，还需考虑运输距离的远近。
汇款在国际贸易中的应用
思考题6
请分析山东济南K公司履约过程和付款方式选用两个方面所存在的问题。
第三章
第三节
汇款在国际贸易中的应用
风险较大
1
资金负担不平衡
2
四、汇款结算方式的特点
3
结算手续简单、速度快、费用低。
4
属于顺汇，主要用于贸易从属费用及非贸易结算。
第三章
第三节
汇款在国际贸易中的应用
案例讨论3-2
利用汇款结算
方式诈骗的案例
问
试
（1）试归纳本案例中港商的诈骗伎俩？
（2）A公司应该吸取哪些教训？
第三章
第三节
参考教材P93
汇款在国际贸易中的应用
分
析
以买方身份，且采用出口方满意的信用证方式结算；
①
②
编借口拖延开证时间，为改变结算方式做准备；
②
看准时机后，将信用证结算方式改为看似对出口商有利的预付货款方式；
③
刻意制造货款已汇出的假象，千方百计哄骗出口商尽快发货；
④
出口商发货后，立即撤销汇款，诈骗得逞。
⑤
1）港商的诈骗伎俩包括5个环环相扣的步骤：
第三章
第三节
一
三
二
汇款在国际贸易中的应用
A公司应该吸取
的教训包括
注意搞好客户资信调查，切实了解对方资信状况；
对方不按合同开立信用证时，即应产生警觉，尤其提出改变结算方式，欺诈行为已经明显；
当对方要求采用汇款方式，须是电汇，而且须待收妥货款后再发货。
第三章
第三节

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