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第四课时 诚信经营 依法纳税 新授课
【学习目标】
学习目标 1、能阐述消费者具有的合法权益及维权的途径。 2、能简述依法自觉诚信纳税的原因。 3、能简述我国的主要税种，明确增值税和个人所得税的意义。
重 点 能阐述消费者具有的合法权益及维权的途径；阐明增值税和个人所得税的意义。
【自主读学】
学习任务
任务一：阅读教材P74-78，完成下列问题。请同学们注重于文本的阅读，初步学习相关知识点。 一、诚信经营 保护消费者。 1.保护消费者的必要性和意义。 (1)保护消费者的必要性。 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多,消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“ ”状态,消费者处于弱势地位,其利益容易受到损害。 ③我国制定了《中华人民共和国产品质量法》 等一系列法律、法规,要求经营者依法、诚信经营,保护消费者的合法权益。 (2)请简述保护消费者的意义。 2.保护消费者的权利。 (1)经营者应当保证消费者 的权利。 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应当向消费者作出 的说明和明确的警示,并说明和标明 商品或者接受服务的方法以及 的方法。 ②说一说经营者发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷,有危害人身、财产安全的应当如何做？ (2)经营者应当保障消费者的 。 ①经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的 等信息,应当真实、全面,不得作 或者引人误解的虚假宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问,经营者应当作出 的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当 ,还应当标明其真实名称和标记。 (3)经营者应当尊重消费者的 。请简述其具体内容。 二、依法纳税是义务。 1.依法诚信纳税的必要性。 (1)税收的性质。税收是国家财政的重要来源,取之于民, 。 (2)请简述依法纳税的意义。 2.三大主要税种。 (1)增值税。 ①含义:增值税是以商品流转过程中产生的 为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ②意义:增值税的最大特点是减少 ,有利于减轻企业 。 (2)企业所得税。 ①含义:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②对象:除个人独资企业与合伙企业外,其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (3)个人所得税。 ①地位:个人所得税是日常生活中的重要税种。 ②个税改革:个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加 。新的个人所得税法不仅提高了 ,增加了与民众生活密切相关的 ,而且采用综合征收的方式。 ③意义:个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的 和法治观念。 任务二：结合知识预习，完成预习小测。 判一判：1.下图漫画《夸大宣传》侵犯了消费者的自主选择权。( ) 理由： 。 判一判：2.我国提高个税起征点旨在增加居民消费,促进经济增长。( ) 理由： 。 判一判：3.降低增值税税率可以减轻企业负担,但对消费者没有影响。( ) 理由： 。 单选：3.在某商场推出的“一等奖为价值2000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，其奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。材料表明( ) A.商场的行为侵犯了消费者的自主选择权 B.规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求 C.商场的行为侵犯了消费者的安全消费权 D.商家所有竞争手段都是市场经济下的合理选择 单选：4.“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们(　 　) A.国家税收越多越好 B.纳税越多权利越多 C.税务机关必须依法征税 D.要自觉履行纳税义务
【课中探究】
学习任务
探究目标一：阐述消费者具有的合法权益及维权的途径。 任务：阅读相关案例，回答问题。 案例1：小李一家人趁着国庆假期去某热门旅游景点游玩,傍晚去餐馆吃饭。结账时老板声称,小李所点的那盘大虾不是38元一份,而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”,在价目单的最下方有一行小字,注明“以上海鲜单个计价”。小李认为他点菜时询问过菜价,服务员并未进行相应的提示。为此,双方争执不下。 案例二：张先生在“双11”活动期间购买了一台电脑，当时商家进行“买一送一”的促销活动，他获赠了一台豆浆机。收货当晚，张先生使用该豆浆机时，触及外壳而被电击伤，造成其左手部分功能丧失，后经司法鉴定为六级伤残。 思考： (1)在上述事例中,小李与张先生哪方面的权益受到了侵害 (2)你身边还有哪些侵犯消费者合法权益的行为 (3)在日常生活中,遇到了类似的问题,你应采取哪些合法的途径维权
探究目标二：简述我国的主要税种，明确增值税和个人所得税的意义 任务：阅读下列材料，回答问题。 材料1:现在，不少人乐衷于网络购物，这一经济现象逐渐形成了产业链条，不少直播“大咖”，例如李佳琪，薇娅等赚得盆满钵满，带火了不少产品，但是，网络不是法外之地，网络直播以及其衍生的这条产业链条，依然需要法律监管，2021年，杭州市税务局稽查局对薇娅涉嫌偷逃税问题进行了查处，税务局依法做出处罚，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。 据此，思考下列问题。 不同的经营模式，主播和平台的纳税义务不同，小组讨论，完成下列表格。 经营模式纳税义务①主播以独立身份通过平台直播②主播成立个人工作室，与直播平台形成劳务合作关系③主播与经纪公司签订劳务协议，通过平台直播④主播和直播平台签订劳动合同，作为员工进行直播
材料二:某服装厂购进布料花了100000元，加工后按150000元卖出，其增值税是多少？营业税是多少？说说营业税改增值税有何意义？（增值税税率假定为13%，营业税税率假定为5%。，税收=应纳税额度X税率。）
2第四课时 诚信经营 依法纳税 新授课
【学习目标】
学习目标 1、能阐述消费者具有的合法权益及维权的途径。 2、能简述依法自觉诚信纳税的原因。 3、能简述我国的主要税种，明确增值税和个人所得税的意义。
重 点 能阐述消费者具有的合法权益及维权的途径；阐明增值税和个人所得税的意义。
【自主读学】
学习任务
任务一：阅读教材P74-78，完成下列问题。请同学们注重于文本的阅读，初步学习相关知识点。 一、诚信经营 保护消费者。 1.保护消费者的必要性和意义。 (1)保护消费者的必要性。 ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多,消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对等”状态,消费者处于弱势地位,其利益容易受到损害。 ③我国制定了《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规,要求经营者依法、诚信经营,保护消费者的合法权益。 (2)请简述保护消费者的意义。 参考答案：不仅有利于平衡经营者与消费者之间的关系,而且有助于守法诚信的经营者扩大市场,并最终增进社会整体福祉。 2.保护消费者的权利。 (1)经营者应当保证消费者安全消费的权利。 ①对可能危及人身、财产安全的商品和服务,经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示,并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 ②说一说经营者发现其提供的商品或者服务存在严重缺陷,有危害人身、财产安全的应当如何做？ 参考答案：应当立即向有关行政部门报告和告知消费者,并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 (2)经营者应当保障消费者的知情权。 ①经营者应当向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效信息等信息,应当真实、全面,不得作虚假或者引人误解的虚假宣传。 ②对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问,经营者应当作出真实、明确的答复。 ③经营者提供商品或者服务应当明码标价,还应当标明其真实名称和标记。 (3)经营者应当尊重消费者的自主选择权。请简述其具体内容。 参考答案：①消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者,自主选择商品品种或者服务方式。②消费者在自主选择商品或者服务时,有权进行比较、鉴别和挑选。 二、依法纳税是义务。 1.依法诚信纳税的必要性。 (1)税收的性质。税收是国家财政的重要来源,取之于民,用之于民。 (2)请简述依法纳税的意义。 参考答案：纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。企业依法诚信纳税,既是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。 2.三大主要税种。 (1)增值税。 ①含义:增值税是以商品流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中新创造的价值。 ②意义:增值税的最大特点是减少重复征税,有利于减轻企业税收负担。 (2)企业所得税。 ①含义:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 ②对象:除个人独资企业与合伙企业外,其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。 (3)个人所得税。 ①地位:个人所得税是日常生活中的重要税种。 ②个税改革:个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。新的个人所得税法不仅提高了基本减除费用标准,增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除,而且采用综合征收的方式。 ③意义:个人所得税法律制度的完善有利于增强公民的纳税意识和法治观念。 任务二：结合知识预习，完成预习小测。 判一判：1.下图漫画《夸大宣传》侵犯了消费者的自主选择权。(X) 理由：错误。漫画《夸大宣传》侵犯了消费者的知情权和公平交易权。 判一判：2.我国提高个税起征点旨在增加居民消费,促进经济增长。(X) 理由：我国提高个税起征点旨在调节个人收入分配,缩小收入差距,促进社会公平,而不是在于增加居民消费,促进经济增长。 判一判：3.降低增值税税率可以减轻企业负担,但对消费者没有影响。(×) 理由：降低增值税税率可以减轻企业负担,使企业可以增加供给,降低价格,从而影响消费者的消费。 单选：3.在某商场推出的“一等奖为价值2000元家电一台”的促销活动中，李先生获得一等奖，其奖品是一台旧冰箱。李先生要求更换新品，商场以“此次活动的最终解释权归本商场”为由拒绝更换。材料表明( B ) A.商场的行为侵犯了消费者的自主选择权 B.规范市场秩序是市场经济健康发展的客观要求 C.商场的行为侵犯了消费者的安全消费权 D.商家所有竞争手段都是市场经济下的合理选择 单选：4.“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们(　D　) A.国家税收越多越好 B.纳税越多权利越多 C.税务机关必须依法征税 D.要自觉履行纳税义务
【课中探究】
学习任务
探究目标一：阐述消费者具有的合法权益及维权的途径。 任务：阅读相关案例，回答问题。 案例1：小李一家人趁着国庆假期去某热门旅游景点游玩,傍晚去餐馆吃饭。结账时老板声称,小李所点的那盘大虾不是38元一份,而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”,在价目单的最下方有一行小字,注明“以上海鲜单个计价”。小李认为他点菜时询问过菜价,服务员并未进行相应的提示。为此,双方争执不下。 案例二：张先生在“双11”活动期间购买了一台电脑，当时商家进行“买一送一”的促销活动，他获赠了一台豆浆机。收货当晚，张先生使用该豆浆机时，触及外壳而被电击伤，造成其左手部分功能丧失，后经司法鉴定为六级伤残。 思考： (1)在上述事例中,小李与张先生哪方面的权益受到了侵害 参考答案：知情权、生命健康权。 (2)你身边还有哪些侵犯消费者合法权益的行为 参考答案：销售失效、变质的产品;以假充真,以次充好;以不合格的产品冒充合格产品;欺行霸市、强买强卖;漠视消费者的人身权利和人格尊严;个别商家利用有奖销售的手段,推销质次价高的商品等。 (3)在日常生活中,遇到了类似的问题,你应采取哪些合法的途径维权 参考答案：与经营者协商和解;请求消费者协会调解;向当地工商部门举报或提请仲裁机构仲裁;向人民法院提起诉讼。 【核心知识小结】 1.维护消费者的合法权益。（见同步PPT） 2、如何保护消费者的合法权益 （见同步PPT）
探究目标二：简述我国的主要税种，明确增值税和个人所得税的意义 任务：阅读下列材料，回答问题。 材料1:现在，不少人乐衷于网络购物，这一经济现象逐渐形成了产业链条，不少直播“大咖”，例如李佳琪，薇娅等赚得盆满钵满，带火了不少产品，但是，网络不是法外之地，网络直播以及其衍生的这条产业链条，依然需要法律监管，2021年，杭州市税务局稽查局对薇娅涉嫌偷逃税问题进行了查处，税务局依法做出处罚，追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。 据此，思考下列问题。 不同的经营模式，主播和平台的纳税义务不同，小组讨论，完成下列表格。 经营模式纳税义务①主播以独立身份通过平台直播②主播成立个人工作室，与直播平台形成劳务合作关系③主播与经纪公司签订劳务协议，通过平台直播④主播和直播平台签订劳动合同，作为员工进行直播
参考答案：①平台代扣代缴个人所得税，主播缴纳增值税和附加税。②主播按照“经营所得”缴纳个人所得税，个人工作室还需缴纳增值税和附加税。③经纪公司缴纳企业所得税，同时扣缴主播的个人所得税，主播还需缴纳增值税和附加税。④直播平台缴纳企业所得税、增值税和附加税，按照“工资、薪金所得”扣缴主播的个人所得税。 材料二:某服装厂购进布料花了100000元，加工后按150000元卖出，其增值税是多少？营业税是多少？说说营业税改增值税有何意义？（增值税税率假定为13%，营业税税率假定为5%。，税收=应纳税额度X税率。） 参考答案：参考答案：营业税：150000X5%=7500元； 增值税：其增值的部分是50000元，因此其增值税为(150000- 100000）×13%=6500元。也就是说，布料本身1000元的增值税是由生产加工布料的企业来承担。加工服装的企业只承担用布料生产衣服时新创造出的50000元新价值的增值税。 意义：减少企业税负，减少重复征税，调动企业发展积极性，促进产业发展，消费升级等。 【核心知识小结】 我国的三大税种（增值税、营业税、个人所得税）。（见同步PPT）
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